Länderratgeber · Spanien · 7 Min.

Kilometraje als autónomo in Spanien: für Ihr eigenes Auto gibt es keine 0,26 €/km

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 5. Oktober 2026

Viele Seiten über kilometraje für autónomos raten, die geschäftlichen Kilometer mit 0,26 € zu multiplizieren. Dieser Wert ist das, was ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer steuerfrei zahlen darf. Als autónomo ziehen Sie nichts pro Kilometer ab. Was zählt, sind die tatsächlichen Kosten des Autos — und nur so weit, wie die Regeln Ihres Gebiets das Auto gelten lassen.

Die kurze Antwort

Die 0,26 €/km stehen Ihnen nicht zu. Es ist der Betrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer steuerfrei zahlen darf, nach dem Reglamento del IRPF art. 9.A.2.b), in der Fassung der Orden HFP/792/2023.
Ein autónomo zieht überhaupt keinen Kilometerwert ab. Im allgemeinen Regime ist ein Auto unteilbar: ganz betrieblich oder gar nicht betrieblich (Reglamento del IRPF art. 22.3). Was Sie geltend machen, sind die tatsächlichen Kosten des Autos, nie Kilometer × Satz.
Das Baskenland und Navarra haben ein eigenes Einkommensteuerrecht, und keiner ihrer vier Texte gibt einem autónomo einen Kilometerwert. Jeder verweist Sie auf einen Anteil an den tatsächlichen Kosten des Autos, mit zwei Euro-Obergrenzen pro Jahr.
Eine Aufzeichnung Ihrer Fahrten lohnt sich trotzdem. Sie belegt, wie das Auto genutzt wird. Eine Tankrechnung belegt den Kraftstoff, nicht die Fahrt.

Woher die 0,26 €/km kommen

Das Reglamento del IRPF, artículo 9.A.2.b), stellt steuerfrei, was ein Arbeitgeber für die Fahrten eines Arbeitnehmers mit dessen eigenem Auto zahlt: 0,26 € pro Kilometer. Belegte Maut- und Parkkosten kommen hinzu, „siempre que se justifique la realidad del desplazamiento“. Die 0,26 stammen aus der Orden HFP/792/2023, in Kraft seit dem 17. Juli 2023.

Jedes Wort dieser Regel handelt von einer Erstattung, die ein Arbeitgeber zahlt. Sie legt die Grenze fest, bis zu der die Zahlung kein Einkommen des Arbeitnehmers ist. Sie ist kein Abzug in Ihrer eigenen Erklärung.

Noch eine Falle, wenn Sie die Quelle selbst prüfen. Der konsolidierte Text von art. 9 im BOE druckt im Haupttext noch 0,19 €: «b) En otro caso, la cantidad que resulte de computar 0,19 euros por kilómetro recorrido…». Die 0,26 stehen darunter nur als Hinweis «Téngase en cuenta». Die 0,19 sind der Wert, der bis zum 17. Juli 2023 galt.

Was die 0,26 für einen Arbeitnehmer abdecken, steht unter kilometraje mit 0,26 €/km; warum der Arbeitgeber die Beweislast trägt, unter wer die Fahrt nachweisen muss.

Warum „Kilometer × 0,26“ für einen autónomo schiefgeht

Angenommen, Sie sind im Jahr 12 000 geschäftliche Kilometer gefahren. Der Mythos setzt 12 000 × 0,26 € = 3 120 € als Ausgabe in Ihre Erklärung.

Keine Regel gibt einem autónomo diese 3 120 €. Die 0,26 €/km sind ein Instrument für Arbeitgeber, es gibt also keine Kilometerausgabe, die Sie eintragen könnten. Ein so gebildeter Betrag ist keiner, den Sie erklären können.

Was stattdessen in die Erklärung gehört, sind die tatsächlichen Kosten des Autos — und nur, wenn das Auto überhaupt als betrieblich gilt. Das ist die nächste Frage.

Worauf die IRPF stattdessen schaut: ist das Auto betrieblich oder nicht?

Im allgemeinen Regime lautet die Frage nicht, wie viele Kilometer geschäftlich waren. Sie lautet, ob das Auto überhaupt zur Tätigkeit gehört.

Das Reglamento del IRPF, art. 22.3, behandelt ein unteilbares Wirtschaftsgut als ganz betrieblich oder gar nicht betrieblich; es kann nicht teilweise betrieblich sein. Ein Auto ist unteilbar. Ein Auto, das Sie für Kunden und für die Fahrt zur Schule nutzen, wird also nicht zu 60 % betrieblich, weil 60 % der Kilometer geschäftlich waren.

Gilt das Auto als betrieblich, ziehen Sie seine tatsächlichen Kosten ab. Gilt es nicht als betrieblich, gibt Ihnen die Einkommensteuer nichts dafür.

Die fünf Ausnahmen in art. 22.4

Art. 22.4 lässt ein Wirtschaftsgut, das nur „en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de dicha actividad“ privat genutzt wird, ganz betrieblich bleiben. Dann schließt er Autos von dieser Regel aus, „salvo los siguientes supuestos“:

a) Los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
b) Los destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
c) Los destinados a la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
d) Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
e) Los destinados a ser objeto de cesión de uso con habitualidad y onerosidad.

Fünf Arten von Autos bleiben also trotz privater Nutzung außerhalb der Arbeitszeit ganz betrieblich: ein gemischtes Fahrzeug zur Güterbeförderung, ein Taxi, ein Fahrschulwagen, das Auto eines Handelsvertreters und ein Auto, das regelmäßig gegen Entgelt vermietet wird. Mehr leistet 22.4 nicht. Es gibt keinem Auto einen Anteil für gemischte Nutzung.

Wie die Umsatzsteuer dasselbe Auto nach einem anderen Maßstab behandelt, steht unter IVA del coche para autónomos. Die beiden Steuern können für dasselbe Auto unterschiedliche Antworten geben.

Das Baskenland und Navarra: eigene Regeln

Nach dem Concierto Económico und dem Convenio Económico regeln die drei baskischen Provinzen und Navarra ihre Einkommensteuer selbst. Die Regel des allgemeinen Steuergebiets oben gilt dort nicht, und keiner der vier Texte gibt einem autónomo einen Kilometerwert. Jeder verweist Sie auf einen Anteil an den tatsächlichen Kosten des Autos. Von den vieren behält nur Gipuzkoa die Regel der „Unteilbarkeit“ bei.

Jede forale Regel begrenzt diesen Anteil zweimal im Jahr. Eine Obergrenze gilt für die Kosten des Autos selbst: Abschreibung, Leasing oder cesión. Die andere gilt für alles Übrige: Kraftstoff, Versicherung, Reparaturen, Parken und Ähnliches.

	Gemischt genutztes Auto	Ausschließlich betriebliche Nutzung, nachgewiesen	Rechtsgrundlage
Allgemeines Steuergebiet	unteilbar — nichts	ganz betrieblich, tatsächliche Kosten	RIRPF art. 22.3
Gipuzkoa	kein 50-%-Zweig — „En ningún caso serán susceptibles de afectación parcial elementos patrimoniales indivisibles“	Kosten des Autos ≤ 6 000 € · übrige Kosten ≤ 7 200 €	NF 3/2014 art. 26.2; art. 27 regla 5ª Dos in der Fassung der NF 1/2025 (ab 2025)
Bizkaia	wo das Auto notoriamente relevante y habitual ist: Kosten des Autos ≤ 3 000 € · übrige Kosten ≤ 3 600 €	Kosten des Autos ≤ 6 000 € · übrige Kosten ≤ 7 200 €	NF 13/2013 art. 27 regla 5ª Dos und Tres
Álava	derselbe Maßstab: Kosten des Autos ≤ 3 000 € · übrige Kosten ≤ 3 600 €	Kosten des Autos ≤ 6 000 € · übrige Kosten ≤ 7 200 €	NF 33/2013 art. 27 regla 5ª Dos und Tres, geändert durch NF 3/2025
Navarra	standardmäßig: Kosten des Autos ≤ 50 % × Satz × 25 000 € · übrige Kosten ≤ 4 000 €	Kosten des Autos ≤ Satz × 25 000 € · übrige Kosten ≤ 7 000 €	TR IRPF art. 37 → Reglamento art. 21.5 → LF 26/2016 art. 23.3

Die baskischen Texte drücken die Obergrenze für die Kosten des Autos auch als Abschreibungssatz × 30 000 € aus (in Bizkaia und Álava bei einem gemischt genutzten Auto 50 % davon). Für ein Elektroauto heben sie sie bei ausschließlicher Nutzung auf 8 000 € oder Satz × 40 000 € an. In Navarra begrenzen die 4 000 € und 7 000 € nur die laufenden Kosten; die Kosten des Autos selbst werden gesondert über die Bemessungsgrundlage von 25 000 € begrenzt.

Die Obergrenzen gelten pro Auto und Jahr, anteilig für ein angebrochenes Jahr (in Navarra pro Person und Jahr, wenn eine Person mehrere Autos nutzt). Einige Fahrzeuge sind von den Obergrenzen ganz ausgenommen. Es sind die Arten aus 22.4 (gemischte Fahrzeuge zur Güterbeförderung, entgeltliche Personenbeförderung, Fahrschulen, Handelsvertreter, vermietete Autos), dazu Bewachungsdienste und Testfahrzeuge von Herstellern.

Ein autónomo in Navarra mit einem gemischt genutzten Auto geht also nicht leer aus. Das Gesetz gibt die Hälfte der Kosten, innerhalb der Obergrenzen. In Bizkaia und Álava bringt auch ein Auto, das im Betrieb notoriamente relevante y habitual ist, 50 %, und eine nachgewiesene ausschließliche Nutzung verdoppelt die Obergrenzen. In Gipuzkoa bekommt ein gemischt genutztes Auto, wie im allgemeinen Steuergebiet, nichts, sofern es nicht ausschließlich betrieblich zugeordnet ist.

Arbeitnehmer in diesen Gebieten haben eigene Kilometerwerte — 0,29 € in den drei baskischen Provinzen und 0,36 € in Navarra. Auch das sind Beträge, die ein Arbeitgeber zahlen darf, nicht Abzüge eines autónomo. Sie werden unter kilometraje in Navarra und im Baskenland erklärt. Selbst für einen Arbeitnehmer liegt die Fahrt von der Wohnung zur Arbeit außerhalb dieser Werte: siehe kilometraje für den Weg zur Arbeit.

Warum eine Fahrtaufzeichnung trotzdem zählt

Spanien schreibt für ein Fahrtenbuch keine Form vor. Doch ohne Nachweis geht der Abzug über die Beweislastregel der Ley General Tributaria verloren (LGT art. 105.1 und 106.4). Eine Tankrechnung belegt den Kraftstoff, nicht die Fahrt. Fehlende Aufzeichnungen können außerdem die estimación indirecta auslösen (art. 53.1.d, „aun por causa de fuerza mayor“).

Was eine Aufzeichnung zeigen kann, hängt davon ab, wo Sie Ihre Erklärung abgeben:

Allgemeines Steuergebiet und Gipuzkoa: ob das Auto wirklich nur für den Betrieb genutzt wird oder auch private Fahrten macht.
Bizkaia und Álava: dass die betriebliche Nutzung relevant und regelmäßig ist — oder ausschließlich, wenn Sie 100 % und die höheren Obergrenzen geltend machen.
Navarra: ausschließliche Nutzung, wenn Sie 100 % statt der standardmäßigen 50 % geltend machen.

Eine Aufzeichnung ist ein Beweismittel. Das Finanzamt würdigt es; es entscheidet die Frage nicht für Sie.

Wie lange Sie sie aufbewahren

Das spanische Steuerrecht nennt keine feste Frist. Die Pflicht läuft mit der vierjährigen Festsetzungsverjährung (LGT art. 66.a), gerechnet ab dem Tag nach Ablauf der Erklärungsfrist (art. 67.1). Art. 70.3 lässt die Pflicht weiterlaufen, solange die Unterlagen noch ein Jahr stützen, das geprüft werden kann. Bei einem Auto reicht das bis zum Beginn seiner Abschreibung zurück.

Die Sanktion von 1 % des Umsatzes in art. 200.3 gilt für das Nichtführen der Bücher und Register, die das Steuerrecht verlangt. Ein Fahrtenbuch gehört nicht dazu; was ein fehlendes Fahrtenbuch kostet, ist der Abzug, den Sie nicht nachweisen können.

Bevor Sie die Erklärung abgeben

Sie haben nicht geschäftliche Kilometer × 0,26 € (oder 0,29 €, oder 0,36 €) als Ausgabe eingetragen.
Sie wissen, welches Einkommensteuerrecht für Sie gilt: das allgemeine, Bizkaia, Gipuzkoa, Álava oder Navarra.
Allgemeines Steuergebiet oder Gipuzkoa: Sie wissen, ob das Auto ausschließlich betrieblich ist. Ist es das nicht, gibt Ihnen die Einkommensteuer nichts dafür. Die einzige Ausnahme gibt es im allgemeinen Steuergebiet: eines der fünf Fahrzeuge aus art. 22.4, privat nur außerhalb der Arbeitszeit genutzt.
Bizkaia, Álava oder Navarra: Sie wissen, welcher Anteil der tatsächlichen Kosten gilt. Sie kennen auch beide Obergrenzen: die für die Kosten des Autos und die für die übrigen Kosten.
Sie haben die Kostenrechnungen des Autos und eine Aufzeichnung der Fahrten, die zeigt, wie das Auto genutzt wurde.
Die Umsatzsteuer prüfen Sie gesondert, nach ihrer eigenen Regel.

Wie DriveHub es einfacher macht

Für einen autónomo ist die nützliche Aufzeichnung kein Eurobetrag. Es ist ein ehrliches Bild davon, wie das Auto genutzt wird: welche Fahrten geschäftlich und welche privat waren.

Ist der Standortzugriff auf „Immer“ gestellt, zeichnet DriveHub jede Fahrt im Hintergrund auf — und falls es doch einmal eine verpasst, sagt es Ihnen das. DriveHub ordnet die meisten Fahrten anhand Ihrer Orte, früheren Strecken und Arbeitszeiten als Geschäftlich oder Privat ein und fragt Sie unter Zu prüfen nach dem Rest.

Berichte zeigt die geschäftlichen und privaten Kilometer für einen Monat oder ein Jahr und den geschäftlichen Anteil. Das ist der Nachweis der Nutzung, auf den es bei den Regeln oben ankommt.

Stellen Sie das Auto auf Selbstständig, eigenes Auto, und der spanische Bericht berechnet keinen Betrag pro Kilometer. Stattdessen druckt er, warum: „Spanien zahlt einen Kilometersatz nur an Arbeitnehmer, die ein Arbeitgeber erstattet. Als Selbstständiger ziehen Sie stattdessen die Autokosten so ab, wie es die Regeln Ihres Landes erlauben — hier wird deshalb kein Betrag berechnet. Ändern Sie in den Einstellungen, wie Sie dieses Auto nutzen, wenn ein Arbeitgeber Ihnen erstattet.“

Wo DriveHub aufhört: Für die IRPF summiert es nicht die Kosten des Autos, entscheidet nicht, ob das Auto betrieblich ist, und wendet keinen foralen Anteil und keine Obergrenze an. Das sind Fragen für Sie und Ihren asesor.

DriveHub gibt es im App Store für das iPhone. Die spanischen Regeln stehen auf der Spanien-Seite. Die automatische Aufzeichnung einzurichten dauert ein paar Minuten, einmalig.

Diese Seite gibt wieder, was das Reglamento del IRPF, die Ley General Tributaria und die foralen Einkommensteuergesetze sagen, und nennt die Artikel, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren asesor — und bringen Sie die Aufzeichnungen mit.

Die vollständige Regel mit ihren Rechtsquellen: Spanien: Anforderungen an das Fahrtenbuch.