Landengids · Spanje · 7 min

Kilometraje als autónomo in Spanje: er is geen € 0,26/km voor je eigen auto

Door Andrei Zamiralov · Bijgewerkt op 5 oktober 2026

Veel pagina's over kilometraje voor autónomos zeggen dat je je zakelijke kilometers met € 0,26 moet vermenigvuldigen. Dat bedrag is wat een werkgever een werknemer belastingvrij mag betalen. Als autónomo trek je per kilometer niets af. Wat telt, zijn de werkelijke kosten van de auto, en alleen voor zover de regels van jouw gebied de auto laten meetellen.

Het korte antwoord

De € 0,26/km is niet voor jou. Het is het bedrag dat een werkgever een werknemer belastingvrij mag betalen, volgens het Reglamento del IRPF art. 9.A.2.b), zoals herzien door Orden HFP/792/2023.
Een autónomo trekt helemaal geen bedrag per kilometer af. In het gewone regime is een auto ondeelbaar: volledig zakelijk of niet zakelijk (Reglamento del IRPF art. 22.3). Wat je opvoert, zijn de werkelijke kosten van de auto, nooit kilometers × een tarief.
Baskenland en Navarra hebben hun eigen inkomstenbelastingwet, en ook geen van hun vier teksten geeft een autónomo een bedrag per kilometer. Elk verwijst je naar een deel van de werkelijke autokosten, met twee plafonds in euro per jaar.
Een registratie van je ritten is toch de moeite waard. Ze is bewijs van hoe de auto wordt gebruikt. Een brandstoffactuur bewijst de brandstof, niet de rit.

Waar de € 0,26/km vandaan komt

Het Reglamento del IRPF, artículo 9.A.2.b), stelt vrij wat een werkgever betaalt voor de ritten van een werknemer met diens eigen auto: € 0,26 per kilometer. Onderbouwde tol en parkeerkosten komen erbij, "siempre que se justifique la realidad del desplazamiento". De 0,26 komt uit Orden HFP/792/2023, die geldt sinds 17 juli 2023.

Elk woord van die regel gaat over een vergoeding die een werkgever betaalt. Ze legt de grens vast tot waar de betaling geen inkomen van de werknemer is. Het is geen aftrekpost in je eigen aangifte.

Nog een valkuil als je de bron zelf controleert. De geconsolideerde tekst van artikel 9 in het BOE drukt in de tekst zelf nog steeds € 0,19 af: «b) En otro caso, la cantidad que resulte de computar 0,19 euros por kilómetro recorrido…». De 0,26 staat er alleen onder, als noot «Téngase en cuenta». De 0,19 is het bedrag dat gold tot 17 juli 2023.

Wat de 0,26 voor een werknemer dekt, staat op kilometraje tegen € 0,26/km; waarom de werkgever de bewijslast draagt, staat op wie de rit moet bewijzen.

Waarom "kilometers × 0,26" voor een autónomo misgaat

Stel dat je in het jaar 12 000 zakelijke kilometers reed. De mythe zet 12 000 × € 0,26 = € 3 120 als kosten in je aangifte.

Geen enkele regel geeft die € 3 120 aan een autónomo. De € 0,26/km is een instrument van de werkgever, dus er is geen kostenpost per kilometer om in te vullen. Een bedrag dat zo is opgebouwd, kun je niet opgeven.

Wat in plaats daarvan in de aangifte komt, zijn de werkelijke kosten van de auto, en alleen als de auto überhaupt zakelijk telt. Dat is de volgende vraag.

Waar de IRPF wel naar kijkt: is de auto zakelijk of niet?

In het gewone regime is de vraag niet hoeveel kilometers zakelijk waren. Het is of de auto überhaupt bij de activiteit hoort.

Het Reglamento del IRPF, art. 22.3, behandelt een ondeelbaar goed als volledig zakelijk of niet zakelijk; het kan niet gedeeltelijk zakelijk zijn. Een auto is ondeelbaar. Een auto waarmee je zowel naar klanten rijdt als de kinderen naar school brengt, wordt dus niet voor 60 % zakelijk omdat 60 % van de kilometers dat was.

Telt de auto wel als zakelijk, dan trek je de werkelijke kosten af. Telt hij niet, dan geeft de inkomstenbelasting je er niets voor.

De vijf uitzonderingen in art. 22.4

Art. 22.4 laat een goed dat alleen "en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de dicha actividad" privé wordt gebruikt, volledig zakelijk blijven. Daarna sluit het auto's van die regel uit, "salvo los siguientes supuestos":

a) Los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
b) Los destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
c) Los destinados a la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
d) Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
e) Los destinados a ser objeto de cesión de uso con habitualidad y onerosidad.

Vijf soorten auto's blijven dus volledig zakelijk ondanks privégebruik buiten werktijd. Het zijn een gemengd voertuig voor goederenvervoer, een taxi, een lesauto, de auto van een handelsagent, en een auto die regelmatig tegen betaling wordt verhuurd. Meer doet 22.4 niet. Het geeft geen enkele auto een aandeel bij gemengd gebruik.

Hoe de btw dezelfde auto volgens een andere toets behandelt, staat op IVA del coche para autónomos. De twee belastingen kunnen voor dezelfde auto een ander antwoord geven.

Baskenland en Navarra: hun eigen regels

Op grond van het Concierto Económico en het Convenio Económico maken de drie Baskische provincies en Navarra hun eigen wetgeving voor de inkomstenbelasting. De regel van het gemeenschappelijke grondgebied hierboven geldt er niet, en geen van de vier teksten geeft een autónomo een bedrag per kilometer. Elk ervan verwijst je naar een deel van de werkelijke autokosten. Van de vier houdt alleen Gipuzkoa de regel van de "ondeelbaarheid" aan.

Elke forale regeling begrenst dat deel twee keer per jaar. Eén plafond geldt voor de kosten van de auto zelf: afschrijving, lease of cesión. Het andere voor al het overige: brandstof, verzekering, reparaties, parkeren en dergelijke.

	Auto voor gemengd gebruik	Uitsluitend zakelijk gebruik, bewezen	Regeling
Gemeenschappelijk grondgebied	ondeelbaar — niets	volledig zakelijk, werkelijke kosten	RIRPF art. 22.3
Gipuzkoa	geen 50 %-regeling — "En ningún caso serán susceptibles de afectación parcial elementos patrimoniales indivisibles"	kosten van de auto ≤ € 6 000 · overige kosten ≤ € 7 200	NF 3/2014 art. 26.2; art. 27 regla 5ª Dos zoals geformuleerd door NF 1/2025 (vanaf 2025)
Bizkaia	waar de auto notoriamente relevante y habitual is: kosten van de auto ≤ € 3 000 · overige kosten ≤ € 3 600	kosten van de auto ≤ € 6 000 · overige kosten ≤ € 7 200	NF 13/2013 art. 27 regla 5ª Dos en Tres
Álava	dezelfde toets: kosten van de auto ≤ € 3 000 · overige kosten ≤ € 3 600	kosten van de auto ≤ € 6 000 · overige kosten ≤ € 7 200	NF 33/2013 art. 27 regla 5ª Dos en Tres, zoals gewijzigd door NF 3/2025
Navarra	standaard: kosten van de auto ≤ 50 % × percentage × € 25 000 · overige kosten ≤ € 4 000	kosten van de auto ≤ percentage × € 25 000 · overige kosten ≤ € 7 000	TR IRPF art. 37 → Reglamento art. 21.5 → LF 26/2016 art. 23.3

De Baskische teksten drukken het plafond voor de kosten van de auto ook uit als het afschrijvingspercentage × € 30 000 (in Bizkaia en Álava 50 % daarvan voor een auto voor gemengd gebruik). Voor een elektrische auto verhogen ze het tot € 8 000, of percentage × € 40 000, bij uitsluitend zakelijk gebruik. In Navarra begrenzen de € 4 000 en € 7 000 alleen de gebruikskosten; de kosten van de auto zelf worden apart begrensd via de grondslag van € 25 000.

De plafonds gelden per auto en per jaar, naar rato voor een deel van het jaar (in Navarra per persoon en per jaar als één persoon meerdere auto's gebruikt). Sommige voertuigen vallen helemaal buiten de plafonds. Het zijn de soorten uit 22.4 (gemengde voertuigen voor goederenvervoer, betaald personenvervoer, rijscholen, handelsagenten, verhuurde auto's), plus bewaking en testauto's van fabrikanten.

Een Navarrese autónomo met een auto voor gemengd gebruik houdt dus niet niets over. De wet geeft de helft van de kosten, binnen de plafonds. In Bizkaia en Álava levert een auto die in het bedrijf notoriamente relevante y habitual is ook 50 % op, en bewezen uitsluitend gebruik verdubbelt de plafonds. In Gipuzkoa krijgt een auto voor gemengd gebruik, net als in het gemeenschappelijke grondgebied, niets, tenzij hij uitsluitend zakelijk wordt gebruikt.

Werknemers in deze gebieden hebben hun eigen bedragen per kilometer — € 0,29 in de drie Baskische provincies en € 0,36 in Navarra. Ook dat zijn bedragen die een werkgever mag betalen, niet wat een autónomo aftrekt. Ze worden uitgelegd op kilometraje in Navarra en Baskenland. Zelfs voor een werknemer valt de rit van huis naar het werk erbuiten: zie kilometraje van huis naar het werk.

Waarom een rittenregistratie toch telt

Spanje schrijft geen vorm voor een rittenregistratie voor. Maar zonder bewijs gaat de aftrek verloren door de bewijslast in de Ley General Tributaria (LGT art. 105.1 en 106.4). Een brandstoffactuur bewijst de brandstof, niet de rit. Een ontbrekende registratie kan ook de weg openen naar estimación indirecta (art. 53.1.d, "aun por causa de fuerza mayor").

Wat een registratie kan laten zien, hangt af van waar je aangifte doet:

Gemeenschappelijk grondgebied en Gipuzkoa: of de auto echt alleen voor het bedrijf wordt gebruikt, of ook privéritten maakt.
Bizkaia en Álava: dat het zakelijke gebruik relevant en regelmatig is — of uitsluitend, als je 100 % en de hogere plafonds claimt.
Navarra: uitsluitend gebruik, als je 100 % claimt in plaats van de standaard 50 %.

Een registratie is bewijs. De belastingdienst weegt het; hij beslist de vraag niet voor je.

Hoe lang je haar bewaart

De Spaanse belastingwet noemt geen vaste termijn. De plicht loopt mee met de verjaringstermijn van vier jaar voor de aanslag (LGT art. 66.a), te rekenen vanaf de dag na de uiterste aangiftedatum (art. 67.1). Art. 70.3 laat de plicht doorlopen zolang de stukken nog een jaar onderbouwen dat kan worden gecontroleerd. Voor een auto reikt dat terug tot het begin van de afschrijving.

De boete van 1 % van de omzet in art. 200.3 geldt voor het niet bijhouden van de boeken en registers die de belastingwet eist. Een rittenregistratie hoort daar niet bij; wat een ontbrekende registratie kost, is de aftrek die je niet kunt bewijzen.

Voordat je aangifte doet

Je hebt geen zakelijke kilometers × € 0,26 (of € 0,29, of € 0,36) als kosten opgevoerd.
Je weet welke inkomstenbelasting voor jou geldt: het gemeenschappelijke grondgebied, Bizkaia, Gipuzkoa, Álava of Navarra.
Gemeenschappelijk grondgebied of Gipuzkoa: je weet of de auto uitsluitend zakelijk is. Is hij dat niet, dan geeft de inkomstenbelasting er niets voor. De enige uitzondering is in het gemeenschappelijke grondgebied: een van de vijf voertuigen uit art. 22.4, alleen buiten werktijd privé gebruikt.
Bizkaia, Álava of Navarra: je weet welk deel van de werkelijke kosten geldt. Je kent ook beide plafonds: dat voor de kosten van de auto en dat voor de overige kosten.
Je hebt de facturen van de autokosten, en een registratie van de ritten die laat zien hoe de auto werd gebruikt.
De btw wordt apart gecontroleerd, volgens haar eigen regel.

Hoe DriveHub dit makkelijker maakt

Voor een autónomo is de nuttige registratie geen bedrag in euro. Het is een eerlijk beeld van hoe de auto wordt gebruikt: welke ritten zakelijk waren en welke privé.

Met locatietoegang op Altijd legt DriveHub elke rit op de achtergrond vast — en als het er ooit een mist, laat het je dat weten. DriveHub deelt de meeste ritten in als Zakelijk of Privé op basis van je plekken, eerdere routes en werktijden, en vraagt je naar de rest onder Te controleren.

Rapporten toont de zakelijke en privékilometers voor een maand of een jaar, en het zakelijke aandeel. Dat is het bewijs van gebruik waar de regels hierboven om draaien.

Stel de auto in op Zelfstandige, eigen auto, en het Spaanse rapport berekent geen bedrag per kilometer. Het drukt in plaats daarvan af waarom: "Spanje betaalt een kilometertarief alleen aan een werknemer die door een werkgever wordt vergoed. Als zelfstandige trekt u in plaats daarvan de autokosten af zoals de regels van uw eigen land toestaan — er wordt hier dus geen bedrag berekend. Wijzig in Instellingen hoe u deze auto gebruikt als een werkgever u vergoedt."

Waar DriveHub ophoudt: voor de IRPF telt het de autokosten niet op, beslist het niet of de auto zakelijk is, en past het geen foraal aandeel of plafond toe. Dat zijn vragen voor jou en je asesor.

DriveHub staat in de App Store voor de iPhone. De Spaanse regels staan op de pagina Spanje. Automatische registratie instellen kost een paar minuten, eenmalig.

Deze pagina geeft weer wat het Reglamento del IRPF, de Ley General Tributaria en de forale wetten voor de inkomstenbelasting zeggen, met de artikelen erbij zodat je het kunt nalezen. Het is geen belastingadvies en kan geen rekening houden met jouw situatie. Als er geld mee gemoeid is, vraag het je asesor — en neem de registratie mee.

De volledige regel, met de bronnen waarop die berust: Spanje: eisen aan de rittenregistratie.