Riigijuhend · Sloveenia · 7 min

Službeni avto boniteta: 1,5 % kuus, poole väiksem igal kuul alla 500 erakilomeetri

Autor: Andrei Zamiralov · Uuendatud 5. oktoober 2026

Tööandja lubab sul službeni avto ehk ametiauto koju viia, ja sinu palgalehel on nüüd boniteta (Sloveenia erisoodustus) — 1,5 % auto väärtusest igas kuus. Seadus poolitab selle igal kuul, kus erakilomeetreid on alla 500. Tööle sõit loetakse erasõiduks, miski ei ütle, mis kujul arvestus olema peab, ja ilma selleta jääb kehtima täis 1,5 %.

Lühidalt

• Mis on ametiauto boniteta? ZDoh-2 43. člen (2) lisab sinu maksubaasi 1,5 % auto soetusmaksumusest kuus, kui tööandja lubab sul autot erasõitudeks kasutada. See kehtib olenemata sellest, kui palju sa tegelikult sõitsid.
• Millal see poolitatakse? Igal kalendrikuul, mil sõidad autoga erasõitudeks alla 500 kilomeetri.
• Kas tööle sõit läheb arvesse? Jah. FURS loeb sõidu kodu ja töökoha vahel erakasutuseks, nii et see läheb 500 km hulka.
• Mis siis, kui tööandja maksab kütuse eest? Baas suureneb 25 %. Mõlemad reeglid võivad kehtida samal kuul: poolitatud kuu kütusega on 0,9375 % väärtusest, võrreldes 1,875 %-ga kütusega kuul, kus erakilomeetreid on 500 või rohkem (ja 1,5 %-ga ilma kütuseta).
• Mis tõendab poolitamist? Arvestus sinu erakilomeetritest kuu kaupa. Vormi ei ole ette nähtud, ja miski ei ütle, kes seda peab.
• Elektriauto? Null maksuaastatel 2025–2029. Hübriid ei ole elektriauto — vaata boniteta hübriidist službeni avto puhul.

1,5 % auto väärtusest kuus, ükskõik kui palju sõitsid

Reegel on üks lõige tulumaksuseadusest. ZDoh-2 43. člen (2):

"se ne glede na dejansko uporabo vozila za privatne namene…v davčno osnovo delojemalca všteva 1,5 % nabavne vrednosti vozila mesečno"

Ne glede na dejansko uporabo — olenemata tegelikust kasutusest. Kilomeetripõhist osa ei ole. Kui jätta kõrvale allpool kirjeldatud 500 km poolitamine, maksab kuu ühe nädalavahetuse sõiduga sama palju kui kuu igapäevaste erasõitudega. Summa läheb sinu maksubaasi tuluna. See ei ole maks ise.

FURS ütleb sama: tasu "se obračuna v pavšalnem znesku in se za namen določitve bonitete ne ugotavlja ali je delojemalec vsak dan v mesecu vozilo tudi dejansko koristil." Kindel summa, ilma küsimata, kas kasutasid autot iga päev.

Soetusmaksumus väheneb ka auto vanusega. 43(2):

"Nabavna vrednost vozila … se v drugem letu zniža za 15% in v naslednjih letih do vključno četrtega leta še vsako leto za 15%, v petem letu se zniža še za 10% in v naslednjih letih do vključno osmega leta še vsako leto za 10%, v vseh naslednjih letih je enaka 10%."

Iga alanud kuu läheb arvesse täies ulatuses

Tasu arvestatakse "za vsak začeti koledarski mesec uporabe vozila" (43(2)) — iga alanud kalendrikuu eest. Auto, mille said 25. kuupäeval, maksustatakse selle kuu eest täies ulatuses, mitte proportsionaalselt.

Kui sul on ühel kuul õigus kahele autole, näiteks "tudi v primeru zamenjave vozila sredi meseca" (ka siis, kui auto vahetatakse kuu keskel), arvestab FURS boniteta "za vsako vozilo posebej, in sicer v celotnem znesku" — kummagi auto eest eraldi, täies summas.

Ka 500 km test kehtib kalendrikuu kaupa. Kas kahe autoga kuul arvestatakse seda iga auto kohta eraldi, ei ütle ei seadus ega FURS.

Poolitamine alla 500 erakilomeetri

Samas lõikes on ainus vähendus, mis sõltub sinu sõitmisest. 43(2):

"Če delojemalec mesečno prevozi manj kot 500 km v privatne namene, se nabavna vrednost, ugotovljena na način določen v prejšnjem stavku, zmanjša za 50%."

Kui sõidad kuus erasõitudeks alla 500 km, poolitatakse valemis kasutatav väärtus. Iga kuu on omaette. Kuu, mis piiri ületab, maksab täissumma ega mõjuta ümberkaudseid kuid.

FURS kordab reeglit sulgudega, mis on oluline: "Davčna osnova se zmanjša za 50 %, če delojemalec mesečno prevozi manj kot 500 km v privatne namene (pomembno je vodenje ustreznih evidenc)." Nõuetekohase arvestuse pidamine on oluline. FURS ütleb ka, miks, kuigi tasu on kindel: "Podatek o dejanski rabi vozila je pomemben za namen morebitnega zmanjšanja davčne osnove." Andmed tegeliku kasutuse kohta on olulised võimaliku maksubaasi vähendamise jaoks.

Tööle sõit läheb 500 km hulka

Siin arvestab enamik juhte liiga vähe. FURS määratleb boniteta tekitava erakasutuse nii: "zasebne poti, prav tako prevoz od doma do mesta opravljanja dela" — erasõidud ja samuti sõit kodust töökohta.

Seega on kodu ja töö vahelised kilomeetrid erakilomeetrid. Need lähevad 500 km hulka, mitte sellest maha.

Arvutus on kiire. Kui elad töökohast 12 km kaugusel ja sõidad tööle 20 päeval, on ainuüksi tööle sõit 12 × 2 × 20 = 480 km. Üks 60 km nädalavahetuse sõit viib kuu 540 km peale, ja poolitamine on läinud.

Ametiautol on tööle sõidule veel üks mõju. Kui tööandja annab ka kütuse erasõitudeks, maksustatakse igasugune tööle sõidu hüvitis täies ulatuses (Uredba 3. člen (5)). Tööle sõidu hüvitist ennast selgitab artikkel prevoz na delo Sloveenias.

Kui tööandja maksab kütuse eest: 0,9375 %

43(2)-s on ka kütuse lause: "Če delodajalec zagotovi gorivo za privatno uporabo vozila, se davčna osnova mesečno poveča za 25%."

Poolitamine ja kütuselisand mõjuvad eri asjadele. Poolitamine vähendab soetusmaksumust. Kütuse lause suurendab maksubaasi. Kumbki ei välista teist, ja FURS jätab mõlemad kehtima ilma eranditeta. Seega ühel kuul:

• 500 erakilomeetrit või rohkem, kütusega: 1,5 % × 125 % = 1,875 % väärtusest.
• Alla 500 erakilomeetri, kütusega: 1,5 % × 50 % × 125 % = 0,9375 % väärtusest.

Järjekord ei loe, sest mõlemad sammud on korrutamised.

Näide

Bensiinimootoriga ametiauto, ostetud 32 000 € eest, nüüd kolmandas eluaastas, nii et seda hinnatakse 70 % pealt: 22 400 €.

Kütuse veerg vastab ülaltoodud protsentidele: 1,875 % 22 400 €-st on 420 € ja 0,9375 % on 210 €.

Oletame, et aasta jooksul ilma tööandja kütuseta jääb kaheksa kuud alla 500 erakilomeetri ja neli mitte. See lisab sinu maksubaasi 8 × 168 € + 4 × 336 € = 1 344 € + 1 344 € = 2 688 €. Kui ühegi kuu kohta arvestust pole, oleks see 12 × 336 € = 4 032 €. Arvestus on sel aastal väärt 1 344 € maksubaasi.

Mis tõendab poolitamist

Seadus seob poolitamise faktiga — alla 500 erakilomeetri — ega nõua ühtegi dokumenti. FURS ütleb, et arvestus on oluline, kuid ei ZDoh-2 ega FURS näe erakilomeetrite arvestusele ette vormi ega loetle välju.

Kui FURS kirjeldab mujal autoga seotud arvestust, nõuab ta "verodostojno izkazovanje stroškov v zvezi s službenim vozilom", ja kütuse jaotuse puhul jaotust, mis on "pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili", kusjuures töökilomeetrid on "dokumentirane s potnimi nalogi". Tekst toetab seega arvestust iga kuu erakilomeetritest sellisel kujul, mida keegi saab võrrelda sinu potni nalogi töösõitudega. Midagi täpsemat kirja pandud ei ole.

Samuti ei ütle miski, kes seda peab. Boniteta arvestab sinu palgalehele tööandja. Lepi palgaarvestusega kokku, kuidas sinu igakuised erakilomeetrid nendeni jõuavad, ja hoia endale koopia.

Elektriauto, hübriid ja sinu enda s.p.

• Täiselektriline: boniteta on null maksuaastatel 2025–2029 (ZDoh-2AB 22. člen). Alates 2030. aastast on see 0,75 % kuus, sama vanusest tuleneva vähenemise ja sama poolitamisega alla 500 km, ning ilma kütuselisandita (43(9)).
• Hübriid, sh pistikhübriid: selle reegli mõttes ei ole elektriauto. Maksab 1,5 % nüüd ja ka alates 2030. aastast. Üksikasjad on artiklis boniteta hübriidist službeni avto puhul.
• Auto sinu enda s.p.-s ehk FIE ettevõttes: boniteta enda pealt ei ole. FIE ei ole iseenda töötaja, nii et erakasutust käsitletakse hoopis nii, et auto kulude eraosa ei arvata maha. Vaata auto s.p.-s.

Enne kui poolitamisele toetud

• Tea auto soetusmaksumust ja mitmendas eluaastas see on.
• Tea, kas tööandja annab kütuse erasõitudeks.
• Arvesta tööle sõit erakilomeetriteks.
• Pea oma erakilomeetreid kalendrikuu kaupa ja vaata, millised kuud jäid alla 500.
• Lepi palgaarvestusega kokku, kuidas igakuine näitaja nendeni jõuab.

Kuidas DriveHub seda lihtsamaks teeb

Poolitamine sõltub ühest näitajast kuus: kui palju autoga erasõitudeks sõideti, tööle sõit kaasa arvatud.

Kui asukoha luba on seatud valikule „Alati“, salvestab DriveHub taustal iga sõidu — ja kui mõni peaks vahele jääma, annab ta sellest ise teada. Kohtade reeglid, sinu varasemad sõidud samal marsruudil ja sinu tööaeg märgivad paljud sõidud kas Töö või Isiklik. Ülejäänud ootavad jaotises Vajab kontrolli, üks sõit korraga.

Aruanded näitab töö- ja isiklikke kilomeetreid mis tahes kuu kohta, ühe sõiduki või kõigi kohta.

Sloveenia ametiauto puhul lisab selle ühe auto kohta eksporditud aruanne ploki Isiklikud sõidud kuude kaupa: erasõitude vahemaa iga kalendrikuu kohta, kusjuures lõppenud kuud alla 500 km on märgitud. Kuu, mis aruande lõpuks pole veel läbi, märgitud ei ole.

Kuidas seda saada:

1. Ava Seaded, seejärel Sõidukid ja auto. Jaotises Kelle auto see on? vali Ametiauto, kütuse eest maksan ise või Ametiauto, kütus sees. Jaotises Kütus vali, millega auto sõidab. Elektriauto puhul ilmub plokk alates 2030. aastast, kui boniteta enam null ei ole.
2. Kui DriveHub küsib, vasta autoga tehtud erasõidu kohta Isiklik ja tööle sõidu kohta Tööleminek; mõlemad lähevad erasõitude hulka. Kui erasõit märgiti Töö alla, muuda seda. Sõit, mis on veel jaotises Vajab kontrolli, ei ole otsustatud ja võib olla vales pooles, nii et lahenda need enne, kui kuu näitajale toetud.
3. Ava Aruanded, puuduta sõidukifiltrit ja vali ametiauto: plokk trükitakse ainult ühe auto kohta tehtud aruandes. Ekspordi aruanne; eksportimiseks on vaja DriveHub Pro'd.

Kus DriveHub piiri tõmbab: see ei küsi soetusmaksumust ega auto vanust, ei arvuta boniteta't ega saada midagi sinu tööandjale.

DriveHub on App Store'is iPhone'i jaoks. Sloveenia reeglid on Sloveenia lehel. Automaatse jälgimise seadistamine võtab mõne minuti, üks kord.

See leht annab edasi selle, mida ZDoh-2, ZDoh-2AB, Uredba ja FURS ütlevad, ja nimetab artikli, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine ega tunne sinu olukorda. Kui asi puudutab raha, küsi oma raamatupidajalt (računovodja) või tööandja palgaarvestusest — ja võta igakuised kilomeetrid kaasa.

Pikem lugemine

• Auto s.p.-s: arvesse läheb ainult ärikasutuse osa — ja seda näitab sõidupäevik
• Pistikhübriid ei ole elektriauto: selle boniteta on 1,5 % nii praegu kui ka pärast 2030. aastat
• Sloveenia dokument antakse välja enne sõitu — ja enamik FIE-sid ei saa 0,43 € üldse nõuda