Landeguide · Tyskland

Fahrtenbuch eller 1 %-reglen — og hvorfor ét hul koster hele året

Valget, og hvor det reelt afgøres

Står en bil til din rådighed privat, værdiansætter tysk skatteret det gode på én af to måder. Enten med det faste 1 % af listeprisen om måneden (plus 0,03 % pr. kilometer til og fra arbejde), eller med de faktiske udgifter fordelt efter erhvervsmæssig brug — og den anden metode er kun tilladt, hvor der findes "ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch" (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3 EStG).

De fleste artikler stopper ved regnestykket: en dyr bil, der mest køres erhvervsmæssigt, og kørebogen vinder med stor margin. Den del er let. Det, der afgør virkelige sager, er om kørebogen er ordnungsgemäß, og det defineres ikke i loven, men i R 8.1 Abs. 9 Nr. 2 LStR.

Hvad der skal stå i den

For hver erhvervstur, med retningslinjens egne ord: "Datum und Kilometerstand zu Beginn und Ende jeder einzelnen beruflich veranlassten Fahrt, Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchte Geschäftspartner."

• Dato
• kilometerstand ved start og slut
• bestemmelsessted
• formål
• den forretningspartner, du besøgte

Private ture kræver kun "Kilometerangaben". Kørslen mellem hjem og første arbejdssted kræver "jeweils ein kurzer Vermerk". Omveje skal noteres.

Det er formkravet, der vælter den, ikke felterne

Tre ting får folk til at snuble, og ingen af dem er en manglende kolonne.

• Den lukkede kæde. Bogen skal føres "zeitnah und in geschlossener Form", og posteringerne skal gengive turene "vollständig und in ihrem fortlaufenden Zusammenhang", herunder den samlede kilometerstand ved slutningen af hver. Én ubrudt rækkefølge — privat kørsel medregnet. Ikke en liste over erhvervsture, hvor resten er udeladt.
• Elektroniske kørebøger skal afsløre ændringer. Senere ændringer skal være teknisk udelukket eller i det mindste dokumenteret — og dokumenteret i selve den eksporterede fil, så optegnelsen står på egne ben uden at man skal spørge den, der administrerer systemet.
• Syvdagesreglen. FG Niedersachsen, 23. januar 2019 – 3 K 107/18, godtager automatisk registrering, hvor chaufføren angiver turens formål inden for syv kalenderdage. Det er det vindue, hvor et automatisk system forbliver i orden, og det er kort.

Der er én lempelse, som er værd at kende: BFH, 10. april 2008 – VI R 38/06 fastslår, at mindre mangler alene ikke gør en kørebog ugyldig.

Hvad det koster at gøre det forkert

Skattekontoret går tilbage til 1 % / 0,03 %-metoden, som som regel er langt dyrere end det resultat, du sigtede efter. Og fejlen gælder ikke pr. tur: Et brud i kæden gør kørebogen ugyldig for hele året.

Et hul koster altså mere end de ture, det sluger. En kørebog med et hul i august falder tilbage til 1 %-værdiansættelsen for hele året, og månedernes omhyggelige posteringer før og efter tæller ikke længere.

Hvorfor en app frem for en blok

Intet af ovenstående kræver software; en papirbog med de samme felter lever op til kravene, og det siger domstolene også. Det, software ændrer, er måden det går galt på — og i Tyskland er måden det går galt på netop et hul, noget der sker for travle mennesker snarere end for sjuskede.

DriveHub registrerer hver kørsel i baggrunden, erhverv og privat, og det er præcis det, en lukket kæde betyder. Rapporten viser kilometerstanden ved start og slut på hver tur, den forretningspartner, du besøgte (hentet fra kunden knyttet til det sted, du kørte til), og hver senere ændring af en tur, på selve rapporten.

Det eneste, den ikke kan gøre for dig, er formålet. Syvdagesvinduet er til at skrive det som en begrundelse — "Angebot besprochen, Müller GmbH" — i stedet for at lade turen stå blot markeret som erhverv. Den del er din.

Denne side citerer retningslinjen og de to afgørelser ved navn, så du selv kan læse dem. Det er ikke skatterådgivning, og den kender ikke din situation. Når pengene betyder noget — spørg din Steuerberater, og tag optegnelserne med.