DriveHubKørebog i Tyskland — hvad Finanzamt kræver, og hvorfor et hul koster hele året
Hvad dine optegnelser skal indeholde for at holde ved en kontrol fra Bundesministerium der Finanzen — og den sats DriveHub regner med.
Satsen
0,30 € pr. km, gældende fra 1. januar 2014.
Hvem fastsætter reglen
Bundesministerium der Finanzen; den bærende tekst er en administrativ retningslinje, ikke selve loven.
Reglen
§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3 EStG tillader kun at værdiansætte privat brug af et køretøj efter de faktiske udgifter i stedet for 1 %-reglen ud fra listeprisen, hvor der findes »ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch«. Hvad »ordnungsgemäß« betyder, er præciseret i R 8.1 Abs. 9 Nr. 2 LStR.
Hvad hver tur skal registrere
For hver erhvervsmæssig tur, ordret
»Datum und Kilometerstand zu Beginn und Ende jeder einzelnen beruflich veranlassten Fahrt, Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchte Geschäftspartner.«
For de øvrige ture
Private ture: kun »Kilometerangaben«. Hjem↔første arbejdssted: »jeweils ein kurzer Vermerk im Fahrtenbuch«. Omveje skal registreres.
Hvilken form optegnelserne må have
- Ført »zeitnah und in geschlossener Form«, og indførslerne skal »die Fahrten einschließlich des an ihrem Ende erreichten Gesamtkilometerstandes vollständig und in ihrem fortlaufenden Zusammenhang wiedergeben« — én ubrudt kæde, private ture medregnet.
- Elektroniske kørebøger: »nachträgliche Veränderungen der aufgezeichneten Angaben technisch ausgeschlossen, zumindest aber dokumentiert werden«. Dokumenteret i selve den eksporterede fil — optegnelsen skal kunne stå alene, uden at man skal spørge den, der administrerer systemet.
- Syvdagesreglen. FG Niedersachsen 23.01.2019 – 3 K 107/18 accepterer automatisk registrering, hvor føreren angiver turens formål inden for syv kalenderdage efter turen.
- BFH 10.04.2008 – VI R 38/06: mindre mangler gør ikke i sig selv en kørebog ugyldig.
Hvor længe den skal opbevares
Ti år for selve kørebogen, fra udgangen af det kalenderår, hvor den sidste indførsel blev foretaget — AO § 147 Abs. 3 S. 1 og Abs. 4 — og seks år for arbejdsgiverens Lohnkonto efter § 41 Abs. 1 S. 9 EStG. Den meget omtalte forkortelse til otte år gælder ikke for en Fahrtenbuch. Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BGBl. 2024 I Nr. 323), i kraft fra 1. januar 2025, forkortede kun Buchungsbelege (Abs. 1 Nr. 4) til otte år; en Fahrtenbuch er en Aufzeichnung efter Nr. 1 og blev på ti. Den, der læser nyhederne og forkorter opbevaringen af sin kørebog, tager fejl med to år. Fristen udløber heller ikke, så længe ansættelsesfristen er åben (Abs. 3 S. 5). Elektronisk kræver AO § 147 Abs. 2 Nr. 2, at optegnelsen hele perioden igennem kan »maschinell ausgewertet werden« — så en PDF alene opfylder ikke det tyske opbevaringskrav; den maskinlæsbare eksport skal bevares ved siden af. Overtrædelse giver både en Schätzung (§ 162 Abs. 2 S. 2) og en bøde på op til 25 000 € (§ 379 Abs. 1 Nr. 7, Abs. 6), oven i tabet af kørebogen og overgangen til 1 %-metoden.
Hvad det koster at gøre det forkert
Skattemyndigheden går tilbage til 1 %- / 0,03 %-metoden, som regel langt dyrere. Og det sker ikke tur for tur: et brud i kæden gør kørebogen ugyldig for hele året.
Denne side gengiver, hvad reglerne og myndigheden selv siger, med kildehenvisning, så du selv kan slå det op. Det er ikke skatterådgivning, og siden kender ikke din situation. Når det handler om penge — spørg din revisor, og tag optegnelserne med.
Hvor det kommer fra
Kilde til kravene ovenfor: Bundesministerium der Finanzen. DriveHub kontrollerer dem og satsen mod myndighedens egne sider; denne side er bygget ud fra det grundlag.
DriveHub registrerer dette automatisk. Appen registrerer hver kørsel i baggrunden og gemmer start og slut, afstanden og ruten. Registreringen og tjekket for manglende ture er gratis; rapporten i den form, en skattemyndighed forventer, er en del af DriveHub Pro.
