DriveHubRiigijuhend · Hispaania
Auto käibemaks Hispaanias — autónomo 50% eeldus, kuidas tõendada rohkem ja mida see tähendab IRPF-i jaoks
Lühike vastus
Sõiduauto, mootorratta, mopeedi, vehículo mixto ja maasturitüüpi sõiduki puhul eeldab Hispaania käibemaksuseadus, et sõidukit kasutatakse 50% ulatuses sinu ettevõtluses. See on Ley del IVA (LIVA) art. 95.Tres, regla 2.ª. Sa arvad maha poole selle IVA-st, kui ei tõenda muud osa.
See on eeldus, mitte ülempiir. Kui ärikasutuse tegelik osa on teistsugune, kõrgem või madalam, korrigeeritakse mahaarvamist selle järgi (regla 3.ª).
See on Ley del IVA. See ei kehti Kanaari saartel, Ceutas ega Melillas (art. 3), kus on omad kaudsed maksud.
Kus 50% ei kehti
Regla 2.ª eeldab 100% kuue liiki sõiduki puhul:
- kaubaveoks kasutatavad kombisõidukid (vehículo mixto)
- sõidukid, millega veetakse reisijaid tasu eest
- sõidukid, mida kasutatakse sõidu- või lennuõppeks tasu eest
- sõidukid, mida tootja kasutab katsetusteks, proovideks, demonstreerimiseks või müügi edendamiseks
- sõidukid, mida representantes o agentes comerciales kasutavad oma tööreisidel
- sõidukid, mida kasutatakse servicios de vigilancias (valveteenistuses)
Kaks juhtu ei saa üldse midagi. Auto, mis ei ole sinu raamatupidamises ega ametlikes äriregistrites, või mis ei kuulu sinu ettevõtte varade hulka, ei ole ärikasutuses üheski osas (art. 95.Dos 3.º ja 4.º, rakendatud regla 5.ª kaudu).
Muu osa tõendamine
Regla 4.ª ütleb, et ärikasutuse määra tuleb tõendada „por cualquier medio de prueba admitido en derecho“. Seejärel ütleb see, mis ei piisa: sinu esitatud declaración-liquidación või auto kandmine ametlikesse registritesse.
Ärisõitude päevik odomeetri vastu on tõend sellist liiki, mida regla 4.ª lubab. See on tõend, mitte otsus: maksuamet kaalub seda.
Meelemuutus hiljem: regularización
Kui arvasid ostul maha ühe osa ja tõendad hiljem teise, saadab regla 3.ª sind bienes de inversión (investeeringuvara) menetlusse:
- Art. 107.Uno: mahaarvamist korrigeeritakse nelja kalendriaasta jooksul pärast ostuaastat. Kui auto läheb kasutusse alles hiljem, siis sel aastal ja neljal järgneval. Aasta loetakse ainult siis, kui selle lõplik protsent erineb ostul rakendatust rohkem kui kümne punkti võrra.
- Art. 109: ostul tehtud mahaarvamine miinus mahaarvamine, mille annaks aasta protsent, jagatakse viiega. Tulemus on see, mida selle aasta eest tagasi maksad või lisaks maha arvad.
- Art. 107.Siete: korrektsioon läheb kalendriaasta viimasesse deklaratsiooni.
- Art. 108.Dos 5.º: vara, mis on ostetud alla 500 000 peseta (3 005,06 €) eest, ei ole bien de inversión, seega see menetlus selleni ei ulatu.
Kasutuskulud järgivad samu reegleid
Art. 95.Cuatro rakendab samu reegleid, 50% eeldus kaasa arvatud, varuosade ja lisaseadmete, kütuse ja muu energia, parkimise ja teemaksude ning remondi IVA-le. DriveHubi trükitud märkus lisab, et maksuamet käsitleb nende kulude ärikasutust eraldi küsimusena, mida pead tõendama. See viitab selle kohta maksuameti siduvale vastusele DGT V0088-25.
IRPF-i pool: teistsugune test
Tulumaks ei laena käibemaksu eeldust. Reglamento del IRPF art. 22 järgi ei ole vara, mida kasutatakse nii ettevõtluses kui isiklikeks vajadusteks, tegevusega afecto (seotud) (22.2). Jagamatu vara ei saa olla osaliselt äriline (22.3). Erand väikese erakasutuse kohta väljaspool tööaega ei hõlma sõiduautosid ega mootorrattaid (22.4), välja arvatud viit liiki sõidukite puhul. Nende hulgas on kaupa vedavad kombisõidukid ja kaubandusagendi auto. Kui auto kvalifitseerub, arvad maha selle tegelikud kulud.
Autónomo jaoks ei ole kilomeetripõhist arvu mahaarvatav. 0,26 €/km on see, mida tööandja võib töötajale üldrežiimis maksuvabalt maksta (Reglamento del IRPF art. 9.A.2.b, arv tõsteti 0,26-ni Orden HFP/792/2023-ga). Baskimaal ja Navarras on omad tulumaksureeglid ja arvud. Vaata artiklit kes peab sõitu tõendama ja teisi Hispaania reegleid Hispaania lehel.
Seega võib IVA lubada sul maha arvata 50% autost, mida IRPF-i jaoks ei saa üldse ärilisena käsitleda. Kaks vastust võivad erineda.
Mida DriveHub küsib, arvutab ja trükib
Auto käibemaksu ekraan on käibemaksukohustuslasest ettevõtte jaoks. See töötab ühe kalendriaasta kaupa ja Hispaania puhul hõlmab 2023 kuni 2026. Töötaja arvu ei saa.
Hispaania puhul küsib see:
- Käibemaksukohustuslasena registreerimine, valikuga Lihtsustatud kord või ekvivalentlisatasu. Selle valiku korral arvu ei anta, sest DriveHub neid korda ei arvuta.
- Autoga seotud eritegevus ja Käibemaksuga maksustatava käibe osakaal. Mis tahes eritegevus või osakaal alla 100% ei anna arvu. Reisijatevedu, sõidukoolid ja demonstratsiooniautod vastatakse siin, seega ei anna DriveHub arvu kolmel kuuest 100% juhust.
- Käibemaksukategooria: sõiduauto, mootorratas, kombisõiduk, maastikuauto või muu tarbesõiduk. Muu tarbesõiduk puhul ei anna ta arvu ja ütleb, et kehtivad üldised sisendkäibemaksu reeglid.
- Kajastatud ettevõtte varana ja Kasutatud vähemalt osaliselt ettevõtluses. Vastus Ei kummalegi annab Mahaarvamist pole, viidates art. 95.Dos ja 95.Tres.5.ª.
- 100 % eeldus: Puudub, Kaupa vedav kombisõiduk, Kaubandusagent või esindaja või Valve. Need on ülejäänud kolm kuuest juhust.
- Terve aasta läbisõit odomeetri järgi ja Ostuarvelt maha arvatud osa.
- Kõik aasta autoarved on sisestatud ja iga arve kuupäeva ja käibemaksuga. Kui aastas ei ole käibemaksuga arvet, arvu ei ole.
Valiku Puudub korral trükib ta kõrvuti seaduse eeldatava osa (50%) koos sellest tuleneva käibemaksuga ning päevikusse kantud ettevõtluse osa (ülevaadatud ärisõidud odomeetri läbisõidust) koos sellest tuleneva käibemaksuga. Ta ei nimeta kumbagi „selleks“ mahaarvamiseks. Töölesõidud ja isiklikud sõidud ei lähe kunagi ärisõiduks. Ühe 100% vastuse korral trükib ta ainult 100% arvu.
Korrigeerimise näide aastas ilmub, kui kõik need kehtivad:
- sa sisestasid sõiduki ostuarve vähemalt 3 005,06 € enne käibemaksu
- sa sisestasid osa, mille sellelt maha arvasid
- päevikusse kantud osa on arvutatav
- aruande aasta on üks neljast aastast pärast ostuaastat
Kui vahe on kümme punkti või vähem, ütleb ta, et korrigeerimist ei ole. Ta ei käsitle autot, mis läks kasutusse pärast ostuaastat.
Mida ta ei tee:
- Ta ei otsusta sinu mahaarvamist. Päevikusse kantud osa on tõend regla 4.ª jaoks ja trükitud märkus ütleb seda.
- Ta ei anna päevikuarvu, kuni mõni sõit on ülevaatamata või kui odomeetri näit puudub või on tööalasest läbisõidust väiksem. Eeldatav arv ilmub ikka.
- Ta ei arvuta IRPF-i. Autónomo jaoks oma autoga ei näita ta kilomeetripõhist summat.
- Korrigeerimine on näide, mitte arv sinu deklaratsiooni jaoks.
Kuidas seda DriveHubis teha
- Ava Aruanded ja vali terve kalendriaasta. Ühe auto puhul puuduta selle kaardil Auto käibemaks Seadista auto käibemaks. Kõigi sõidukite aruandes puuduta kaardil Auto käibemaks auto kõrval Seadista. Mõlemal on Muuda, kui aastal on vastused.
- Määra rubriigis Töö Käibemaksukohustuslasena registreerimine ja Käibemaksuga maksustatava käibe osakaal. Määra Autoga seotud eritegevus väärtuseks Ükski neist.
- Vali rubriigis Sõiduk Käibemaksukategooria, vasta Kajastatud ettevõtte varana ja sisesta Ostuarvelt maha arvatud osa, kui ostsid auto ühel neljast aastast enne aruande aastat.
- Vasta rubriigis Vastused: 2026 100 % eeldus, Kasutatud vähemalt osaliselt ettevõtluses ja Terve aasta läbisõit odomeetri järgi.
- Lisa rubriigis Auto arved iga aasta arve. Korrigeerimise näite jaoks lisa ka ostuarve kui Sõiduki ost, oma kuupäevaga. Seejärel mine tagasi rubriiki Vastused: 2026 ja lülita sisse Kõik aasta autoarved on sisestatud.
- Vaata üle iga aasta sõit, seejärel loe all olevat Hinnangut ja vii see oma asesor'ile.
See leht annab edasi selle, mida ütlevad Ley del IVA ja Reglamento del IRPF ise, ja viitab artiklitele, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine ega tunne sinu olukorda. Kui asi puudutab raha, küsi oma asesor'ilt — ja võta dokumendid kaasa.
Kogu reegel koos allikatega: Hispaania: sõidupäeviku nõuded.