Riigijuhend · Rootsi

Leasingbil och moms Rootsis: pool liisingu käibemaksust, kasutuskuludelt kogu käibemaks

Autor: Andrei Zamiralov · Uuendatud 1. oktoober 2026

Lühike vastus

Käibemaksukohustuslasest Rootsi ettevõte, mis rendib sõiduautot (personbil) või liisib seda kasutusliisingul, võib maha arvata poole rendi käibemaksust, mitte kunagi kogu. Autot peab käibemaksukohustuslikus tegevuses kasutama rohkem kui 100 mil'i (1 000 km) aastas. Kasutuskuludelt (kütus, hooldus, remont, ülevaatus) on käibemaks täielikult mahaarvatav, kui auto on renditud või on ettevõtte põhivara (inventarium). Auto ostmisel ostult käibemaksu mahaarvamist ei ole.

Reeglid on mervärdesskattelagen (2023:200), 13 kap. 20–23 §§. Skatteverket selgitab neid oma lehel Bilar och moms.

Mida seadus ütleb, osade kaupa

Ostmine. Personbil'i või mootorratta ostult ei tohi käibemaksu maha arvata (13 kap. 20 §). Ainult ärikasutus seda ei muuda. Erandid on edasimüük, autode rentimine, takso, matuseveod ja sõidukoolid.

Finantsliising loetakse ostuks. Skatteverket käsitleb liisingut ostuna, kui leping on selgelt müügiga võrdne: omand läheb sulle lõpus üle või lunastushind on madal võrreldes auto oodatava turuväärtusega. Siis ei ole ka liisingu käibemaks mahaarvatav. Allpool olev 50 % reegel on kasutusliisingu (operationell leasing) jaoks, mida Skatteverket nimetab rentimiseks.

Rentimine või liisimine. Rendi käibemaksust võid maha arvata poole (13 kap. 22 §). Seaduse tingimus on, et autot kasutatakse „i mer än ringa omfattning“ (rohkem kui vähesel määral) tegevuses, mis annab mahaarvamise õiguse. Paragrahv ütleb ka, et osaline ärikasutus poolt ei vähenda. Skatteverketi leht lisab arvu: „mer än 100 mil per år“. Seaduses arvu ei ole, seega 100 mil on Skatteverketi lugemine. Pea tõendiks täielikku sõidupäevikut.

Kasutuskulud. Auto puhul, mis kuulub ettevõtte põhivara hulka või on selle jaoks renditud, võid maha arvata kogu kasutuskulude käibemaksu (13 kap. 23 §), isegi kui autot kasutatakse ettevõttes vaid osaliselt. Skatteverket nimetab kütust, hooldust, remonti, korrashoidu ja ülevaatust. Lisad nagu talverehvid või haakeseade järgivad tavalisi käibemaksureegleid.

Sõidukulu hüvitis (milersättning) ei ole käibemaksuga arve, seega ei anna see siia midagi sisestada.

Mida DriveHub küsib

Auto käibemaksu seadistus on ettevõtte jaoks. See ei ilmu, kui sinu sõidupäevik on seadistatud töötajale. Rootsi puhul küsib see:

Käibemaksukohustuslasena registreerimine ja Autoga seotud eritegevus (reisijate vedu tasu eest, autode rentimine, edasimüük, sõidukool, muu eritegevus või ükski neist).
Käibemaksuga maksustatava käibe osakaal ja kas Majandusaasta on kalendriaasta.
Käibemaksukategooria: „Sõiduauto (personbil, sh kuni 3 500 kg kaubik või buss)“, „Mootorratas“ või muu tarbesõiduk.
Kuidas ettevõte auto sai: „Ettevõtte oma ja kajastatud põhivarana“, „Ostetud ilma käibemaksuta (eraisikult, marginaalikord)“ või „Renditud või kasutusliisingul“.
Kas Kõik aasta autoarved on sisestatud.

DriveHubi Auto käibemaksu ekraan Rootsi auto jaoks: Käibemaksukohustuslasena registreerimine, käibemaksuga maksustatava käibe osakaal ja kalendriaasta majandusaasta jaotises Töö, seejärel Käibemaksukategooria ja „Renditud või kasutusliisingul“ jaotises Sõiduk

Seejärel lisad iga arve koos sellele trükitud käibemaksuga. Liik on „Liising või rent“, „Liisingu sissemakse“, „Kasutuskulud“, „Sõiduki ost“ või „Käibemaksuta“. Sisestad summa ilma käibemaksuta ja arve käibemaksu. Siia kuulub ainult korralik ettevõtte nimele väljastatud arve. Kindlustus ja mootorsõidukimaks ei sisalda käibemaksu, seega vali neid sisestades „Käibemaksuta“.

Mida DriveHub arvutab

Renditud või kasutusliisingul auto puhul:

Ta liidab kokku aasta arvete „Liising või rent“ ja „Liisingu sissemakse“ käibemaksu.
Ta liidab kokku auto tööalased kilomeetrid sinu sõitudest. Töölesõit ja erasõidud ei lähe 100 mil'i hulka. Iga aasta sõit tuleb esmalt üle vaadata.
Kui tööalaseid kilomeetreid on rohkem kui 1 000 km, on pool liisingu käibemaksust mahaarvatav. Täpselt 1 000 km või vähem korral on rendilt mahaarvamine null.
Kogu käibemaks „Kasutuskulud“ arvetelt on mahaarvatav.
Ta näitab liisingu osa, kasutuskulude osa ja kogusumma kui „Mahaarvatav sisendkäibemaks“.

Põhivarana omatava või käibemaksuta ostetud auto puhul näidatakse ostult mahaarvatav käibemaks nullina ja kasutuskulude käibemaks täielikult. Kilomeetrite test siin ei kehti.

Arv näidatakse ainult lõppenud kalendriaasta kohta aastatest 2024 kuni 2026 ja ainult siis, kui on sisestatud vähemalt üks käibemaksuga arve. Seni ütleb DriveHub arvu asemel, mis puudub.

Mida DriveHub ei tee

Nendel juhtudel teatab DriveHub „Andmeid pole piisavalt“ või „Ei kohaldu“ ja summat ei esita:

Segaettevõte. Kui ainult osa sinu käibest sisaldab käibemaksu, arvu ei anta, ei oma ega liisitud auto puhul. Skatteverket ütleb, et kasutuskulude käibemaks on segaettevõttes ikka täielikult mahaarvatav, kuid 100 mil'i test loeb ainult käibemaksukohustusliku osa sõitu ja DriveHub ei suuda neid kilomeetreid eristada. Kui käibemaksukohustuslikku käivet üldse ei ole, teatab ta, et mahaarvamist pole.
Majandusaasta, mis ei ole kalendriaasta.
Auto, mida renditi vaid osa aastast. Kui auto jääb alla 1 000 tööalase kilomeetri ega olnud terve aasta kättesaadav, on tulemus „Andmeid pole piisavalt“.
Autoga seotud eritegevused nagu autode rentimine, takso või sõidukool, kus kehtivad täieliku mahaarvamise erandid.
Muud tarbesõidukid, mis järgivad üldisi sisendkäibemaksu reegleid.
Ettevõte, kes ei ole käibemaksukohustuslasena registreeritud, või kehtib väikeettevõtte vabastus, ja kes ei arva sisendkäibemaksu maha.
Finantsliising. Selle jaoks valikut ei ole. „Renditud või kasutusliisingul“ rakendaks 50 % reeglit, mis on vale ostuna käsitatud liisingu puhul. Küsi raamatupidajalt, kuidas auto on kajastatud.
Ettevõttes kasutatav eraauto, mis ei ole ei põhivara ega renditud. Siin võib maha arvata ainult tööalaselt sõidult kasutuskulude käibemaksu ja seadistus seda juhtu ei hõlma.

DriveHub ei loe sinu arveid. Ta kasutab käibemaksu summasid, mille sa sisestad. Tulemus on hinnang, mitte arv, mida kontrollimata oma momsdeklaration'i kopeerida.

Kuidas seda DriveHubis teha

Ava Aruanded ja vali terve kalendriaasta. Aasta osa puhul ütleb kaart „Auto käibemaksu hinnangu nägemiseks vali terve kalendriaasta.“
Kui on valitud üks auto, leia kaart Auto käibemaks · Rootsi ja puuduta Seadista auto käibemaks või Muuda auto käibemaksu, kui oled juba alustanud. Kui näidatakse kõiki sõidukeid, loetleb kaart Auto käibemaks sinu autod: puuduta autot.
Vasta rubriigis Töö küsimustele Käibemaksukohustuslasena registreerimine, Autoga seotud eritegevus, Käibemaksuga maksustatava käibe osakaal ja Majandusaasta on kalendriaasta.
Määra rubriigis Sõiduk Käibemaksukategooria ja Kuidas ettevõte auto sai.
Puuduta Lisa arve iga liisingu- ja kasutuskulude arve kohta, seejärel puuduta Salvesta.
Kui aasta on lõppenud ja iga sõit üle vaadatud, lülita sisse Kõik aasta autoarved on sisestatud.
Loe arvu rubriigist Hinnang. Kui on valitud üks auto ja terve kalendriaasta, trükitakse see ka PDF-is ja tööraamatus, iga rea taga oleva reegliga.

Seotud

Täielik sõidupäevik on sinu tõend 100 mil'i kohta: vaata artiklit mida elektrooniline körjournal peab sisaldama.
Kus seda hoida: kui kaua ja kus körjournal'it hoida.
Rohkem Rootsi kohta: /help/se.

See leht annab edasi selle, mida ütlevad mervärdesskattelagen ja Skatteverketi avaldatud juhend, ning lingib allika, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine ega tunne sinu olukorda. Kui asi puudutab raha, küsi oma revisor'ilt.

Kogu reegel koos allikatega: Rootsi: sõidupäeviku nõuded.