Landsguide · Sverige

Leasingbil och moms i Sverige: hälften av momsen på leasingavgiften, all moms på driftskostnaderna

Av Andrei Zamiralov · Uppdaterad 1 oktober 2026

Det korta svaret

Ett momsregistrerat svenskt företag som hyr en personbil, eller leasar den på en operationell leasing, kan dra av hälften av momsen på hyran, aldrig hela. Bilen måste användas mer än 100 mil (1 000 km) om året i den momspliktiga verksamheten. Momsen på driftskostnader (bränsle, service, reparationer, besiktning) är avdragsgill i sin helhet när bilen är hyrd eller är en inventarie i verksamheten. Att köpa en bil ger inget momsavdrag på inköpet.

Reglerna finns i mervärdesskattelagen (2023:200), 13 kap. 20–23 §§. Skatteverket förklarar dem på sidan Bilar och moms.

Vad lagen säger, bit för bit

Köp. Du får inte dra av moms på inköpet av en personbil eller motorcykel (13 kap. 20 §). Att bilen bara används i verksamheten ändrar inte det. Undantagen är återförsäljning, uthyrning av bilar, taxi, likfärd och trafikskolor.

Finansiell leasing räknas som köp. Skatteverket behandlar en leasing som ett köp när avtalet tydligt motsvarar en försäljning: äganderätten går över till dig vid slutet, eller lösenpriset är lågt jämfört med bilens förväntade marknadsvärde. Då är inte heller momsen på leasingavgiften avdragsgill. 50 %-regeln nedan gäller operationell leasing (operationell leasing), som Skatteverket kallar hyra.

Hyra eller leasing. Du får dra av hälften av momsen på hyran (13 kap. 22 §). Lagens villkor är att bilen används "i mer än ringa omfattning" i den verksamhet som ger rätt till avdrag. Paragrafen säger också att delvis användning i verksamheten inte minskar hälften. Skatteverkets sida lägger till siffran: "mer än 100 mil per år". Lagen har inget tal, så de 100 milen är Skatteverkets tolkning. Spara en fullständig körjournal som bevis.

Driftskostnader. För en bil som tillhör verksamhetens anläggningstillgångar, eller hyrs för användning i den, får du dra av all moms på driftskostnader (13 kap. 23 §), även om bilen bara delvis används i verksamheten. Skatteverket nämner bränsle, service, reparationer, underhåll och besiktning. Tillbehör som vinterdäck eller dragkrok följer de vanliga momsreglerna.

En milersättning är ingen faktura med moms på, så den ger ingenting att ange här.

Vad DriveHub frågar

Inställningen för bilmoms är till för ett företag. Den visas inte när din körjournal är inställd för en anställd. För Sverige frågar den efter:

Momsregistrering, och Särskild bilverksamhet (persontransport mot betalning, uthyrning av bilar, återförsäljning, trafikskola, annan särskild användning, eller inget av dessa).
Andel av omsättningen som är momspliktig, och om Räkenskapsåret är kalenderår.
Momskategori: "Personbil (personbil, inklusive skåpbil eller buss upp till 3 500 kg)", "Motorcykel" eller ett annat kommersiellt fordon.
Hur företaget skaffade den: "Ägs av företaget och bokförs som anläggningstillgång", "Köpt utan moms (privat säljare, vinstmarginalbeskattning)" eller "Hyrd eller på operationell leasing".
Om Alla årets bilfakturor är registrerade.

DriveHubs skärm Bilmoms för en svensk bil: momsregistrering, andel momspliktig omsättning och kalenderår som räkenskapsår under Arbete, sedan momskategori och "Hyrd eller på operationell leasing" under Fordon

Du lägger sedan till varje faktura med den moms som står på den. Typen är "Leasing eller hyra", "Leasingförskott", "Driftskostnader", "Fordonsköp" eller "Ingen moms". Du anger beloppet exklusive moms och fakturamomsen. Bara en korrekt faktura i företagets namn hör hemma här. Försäkring och fordonsskatt innehåller ingen moms, så om du registrerar dem väljer du "Ingen moms".

Vad DriveHub räknar ut

För en bil som är hyrd eller på operationell leasing:

Den summerar momsen på årets fakturor av typen "Leasing eller hyra" och "Leasingförskott".
Den summerar bilens tjänstekilometer utifrån dina resor. Pendling och privata resor räknas inte mot de 100 milen. Varje resa under året måste först vara granskad.
Om tjänstekilometrarna är mer än 1 000 km är hälften av leasingmomsen avdragsgill. Vid exakt 1 000 km eller mindre är avdraget på hyran noll.
All moms på fakturor av typen "Driftskostnader" är avdragsgill.
Den visar leasingdelen, driftskostnadsdelen och totalen som "Avdragsgill ingående moms".

För en bil som ägs som anläggningstillgång, eller är köpt utan moms, visas den avdragsgilla momsen på inköpet som noll och momsen på driftskostnaderna i sin helhet. Kilometertestet gäller inte här.

Beloppet visas bara för ett avslutat kalenderår från 2024 till 2026, och bara när minst en faktura med moms är registrerad. Till dess säger DriveHub vad som saknas i stället för att visa ett tal.

Vad DriveHub inte gör

I dessa fall anger DriveHub "Otillräckliga uppgifter" eller "Ej tillämpligt" och inget belopp:

En blandad verksamhet. Om bara en del av din omsättning är momspliktig anges inget belopp, varken för en ägd bil eller en leasad. Skatteverket säger att momsen på driftskostnader fortfarande är avdragsgill i sin helhet i en blandad verksamhet, men testet på 100 mil räknar bara körning i den momspliktiga delen, och DriveHub kan inte skilja de kilometerna åt. Utan någon momspliktig omsättning alls rapporterar den inget avdrag.
Ett räkenskapsår som inte är kalenderåret.
En bil som hyrts bara en del av året. Om bilen stannar under 1 000 tjänstekilometer och inte fanns tillgänglig hela året blir resultatet "Otillräckliga uppgifter".
Särskilda bilverksamheter som uthyrning av bilar, taxi eller trafikskola, där undantagen med fullt avdrag gäller.
Andra kommersiella fordon, som följer de allmänna reglerna för ingående moms.
Ett företag som inte är momsregistrerat, eller som omfattas av undantaget för små företag, och som inte drar av någon ingående moms.
Finansiell leasing. Det finns inget val för den. "Hyrd eller på operationell leasing" skulle tillämpa 50 %-regeln, vilket är fel för en leasing som räknas som ett köp. Fråga din redovisningskonsult hur bilen är bokförd.
En privat bil som används i verksamheten, som varken är en anläggningstillgång eller hyrd. Här får bara momsen på driftskostnader från tjänstekörning dras av, och inställningen täcker inte det fallet.

DriveHub läser inte dina fakturor. Den använder de momsbelopp du skriver in. Resultatet är en uppskattning, inte en siffra att föra över till din momsdeklaration utan kontroll.

Så gör du i DriveHub

Öppna Rapporter och välj ett helt kalenderår. För en del av ett år står det på kortet "Välj ett helt kalenderår för att se momsberäkningen för bil."
Med en bil vald hittar du kortet Bilmoms · Sverige och trycker på Ställ in bilmoms, eller Redigera bilmoms om du redan har börjat. När alla fordon visas listar kortet Bilmoms dina bilar: tryck på bilen.
Under Arbete, svara på Momsregistrering, Särskild bilverksamhet, Andel av omsättningen som är momspliktig och Räkenskapsåret är kalenderår.
Under Fordon, ställ in Momskategori och Hur företaget skaffade den.
Tryck på Lägg till faktura för varje leasing- och driftskostnadsfaktura och tryck sedan på Spara.
När året har tagit slut och varje resa är granskad slår du på Alla årets bilfakturor är registrerade.
Läs beloppet under Beräkning. Med en bil vald och ett helt kalenderår skrivs det också ut i PDF-rapporten och arbetsboken, med regeln bakom varje rad.

Se även

En fullständig körjournal är ditt bevis för de 100 milen: se vad en elektronisk körjournal måste innehålla.
Var du ska spara den: hur länge och var en körjournal ska sparas.
Mer om Sverige: /help/se.

Den här sidan återger vad mervärdesskattelagen och Skatteverkets publicerade vägledning säger, och länkar källan så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengar står på spel — fråga din revisor.

Hela regeln och källorna den bygger på: Sverige: krav på körjournalen.