DriveHub
FI
EnglishENČeštinaCSDanskDADeutschDEEestiETEspañolESFrançaisFRHrvatskiHRItalianoITNederlandsNLNorsk bokmålNBPolskiPLPortuguêsPTPortuguês (Brasil)PT-BRSlovenščinaSLSuomiFISvenskaSVРусскийRU
Lataa iPhoneenLataa

Artikkelit / Maaopas

Maaopas · Ruotsi

Leasingbil och moms Ruotsissa: puolet liisingin ALV:stä, koko ALV käyttökuluista

Kirjoittanut Andrei Zamiralov · Päivitetty

Lataa App Storesta

Lyhyt vastaus

ALV-rekisteröity ruotsalainen yritys, joka vuokraa henkilöauton (personbil) tai liisaa sen käyttöleasingilla (operational lease), voi vähentää puolet vuokran ALV:stä, ei koskaan koko määrää. Autoa on käytettävä yli 100 milia (1 000 km) vuodessa ALV-velvollisessa liiketoiminnassa. Käyttökulujen (polttoaine, huolto, korjaukset, katsastus) ALV on vähennettävissä kokonaan, kun auto on vuokrattu tai se on yrityksen käyttöomaisuutta (inventarium). Auton ostosta ei saa ALV-vähennystä.

Säännöt ovat mervärdesskattelagen (2023:200), 13 kap. 20–23 §§. Skatteverket selittää ne sivullaan Bilar och moms.

Mitä laki sanoo, kohta kohdalta

Osto. Personbilin tai moottoripyörän oston ALV:tä ei saa vähentää (13 kap. 20 §). Pelkkä liiketoimintakäyttö ei muuta sitä. Poikkeuksia ovat jälleenmyynti, autojen vuokraus, taksi, ruumiinkuljetus ja ajokoulut.

Rahoitusleasing katsotaan ostoksi. Skatteverket käsittelee liisingin ostona, kun sopimus selvästi vastaa kauppaa: omistus siirtyy sinulle lopussa tai lunastushinta on alhainen auton odotettuun markkina-arvoon verrattuna. Silloin liisingin ALV ei ole vähennettävissä sekään. Alla oleva 50 %:n sääntö koskee käyttöleasingia (operationell leasing), jota Skatteverket kutsuu vuokraukseksi.

Vuokraus tai liisaus. Saat vähentää puolet vuokran ALV:stä (13 kap. 22 §). Lain ehto on, että autoa käytetään "i mer än ringa omfattning" (enemmän kuin vähäisessä määrin) toiminnassa, joka oikeuttaa vähennykseen. Pykälä sanoo myös, ettei osittainen liiketoimintakäyttö pienennä puolikasta. Skatteverketin sivu lisää luvun: "mer än 100 mil per år". Laissa ei ole lukua, joten 100 mil on Skatteverketin tulkinta. Pidä täydellistä ajopäiväkirjaa todisteena.

Käyttökulut. Autosta, joka kuuluu yrityksen käyttöomaisuuteen tai on vuokrattu sen käyttöön, saat vähentää kaiken käyttökulujen ALV:n (13 kap. 23 §), vaikka autoa käytettäisiin yrityksessä vain osittain. Skatteverket mainitsee polttoaineen, huollon, korjaukset, kunnossapidon ja katsastuksen. Lisävarusteet, kuten talvirenkaat tai vetokoukku, noudattavat tavallisia ALV-sääntöjä.

Kilometrikorvaus (milersättning) ei ole lasku, jossa olisi ALV:tä, joten se ei anna tähän mitään syötettävää.

Mitä DriveHub kysyy

Auton ALV -määritys on tarkoitettu yritykselle. Se ei näy, kun ajopäiväkirjasi on määritetty työntekijälle. Ruotsille se kysyy:

  • ALV-rekisteröinti ja Erityinen autotoiminta (matkustajien kuljetus maksua vastaan, autojen vuokraus, jälleenmyynti, ajokoulu, muu erityiskäyttö tai ei mikään näistä).
  • Arvonlisäverollisen liikevaihdon osuus ja se, onko Tilikausi on kalenterivuosi.
  • ALV-luokka: "Henkilöauto (personbil, mukaan lukien enintään 3 500 kg:n umpikorinen kuorma-auto tai bussi)", "Moottoripyörä" tai muu hyötyajoneuvo.
  • Miten yritys sai auton: "Yrityksen omistama ja kirjattu käyttöomaisuudeksi", "Ostettu ilman ALV:tä (yksityinen myyjä, voittomarginaalimenettely)" tai "Vuokrattu tai käyttöleasing".
  • Onko Kaikki vuoden autolaskut on syötetty.
DriveHubin Auton ALV -näyttö ruotsalaiselle autolle: ALV-rekisteröinti, verollisen liikevaihdon osuus ja kalenterivuosi tilikautena kohdassa Työ, sitten ALV-luokka ja "Vuokrattu tai käyttöleasing" kohdassa Ajoneuvo

Sen jälkeen lisäät jokaisen laskun siihen painetulla ALV:llä. Tyyppi on "Leasing tai vuokra", "Leasingin käsiraha", "Käyttökulut", "Ajoneuvon osto" tai "Ei ALV:tä". Syötät summan ilman ALV:tä ja laskun ALV:n. Tähän kuuluu vain asianmukainen yrityksen nimiin tehty lasku. Vakuutuksissa ja ajoneuvoveroissa ei ole ALV:tä, joten jos syötät ne, valitse "Ei ALV:tä".

Mitä DriveHub laskee

Autolle, joka on vuokrattu tai käyttöleasingilla:

  1. Se laskee yhteen vuoden "Leasing tai vuokra" ja "Leasingin käsiraha" -laskujen ALV:n.
  2. Se laskee yhteen auton työkilometrit matkoistasi. Työmatkat ja yksityismatkat eivät kerrytä 100 milia. Jokainen vuoden matka on tarkistettava ensin.
  3. Jos työkilometrit ovat yli 1 000 km, puolet liisingin ALV:stä on vähennettävissä. Täsmälleen 1 000 km:llä tai alle vuokran vähennys on nolla.
  4. Kaikki "Käyttökulut"-laskujen ALV on vähennettävissä.
  5. Se näyttää liisingosuuden, käyttökulujen osuuden ja kokonaissumman nimellä "Vähennettävä ostojen ALV".

Autolle, joka on omistettu käyttöomaisuutena tai ostettu ilman ALV:tä, oston vähennettävä ALV näytetään nollana ja käyttökulujen ALV kokonaan. Kilometritesti ei päde tässä.

Luku näytetään vain päättyneeltä kalenterivuodelta 2024–2026 ja vain, kun on syötetty vähintään yksi lasku, jossa on ALV. Siihen asti DriveHub kertoo, mitä puuttuu, luvun sijaan.

Mitä DriveHub ei tee

Näissä tapauksissa DriveHub ilmoittaa "Tietoja ei ole riittävästi" tai "Ei sovellettavissa" eikä anna summaa:

  • Sekayritys. Jos vain osa liikevaihdostasi on verollista, lukua ei anneta, ei omistetulle eikä liisatulle autolle. Skatteverketin mukaan käyttökulujen ALV on sekayrityksessäkin edelleen kokonaan vähennettävissä, mutta 100 milin testi laskee vain ALV-velvollisen osan ajon, eikä DriveHub voi erottaa niitä kilometrejä. Jos ALV-velvollista liikevaihtoa ei ole lainkaan, se ilmoittaa, ettei vähennystä ole.
  • Tilikausi, joka ei ole kalenterivuosi.
  • Auto, joka vuokrattiin vain osaksi vuotta. Jos auto jää alle 1 000 työkilometrin eikä ollut käytettävissä koko vuotta, tulos on "Tietoja ei ole riittävästi".
  • Erityiset autotoiminnat, kuten autojen vuokraus, taksi tai ajokoulu, joihin sovelletaan täyden vähennyksen poikkeuksia.
  • Muut hyötyajoneuvot, joihin sovelletaan yleisiä ostojen ALV:n sääntöjä.
  • ALV-rekisteröimätön yritys tai pienyritysvapautuksen piirissä oleva, joka ei vähennä ostojen ALV:tä.
  • Rahoitusleasing. Sille ei ole vaihtoehtoa. "Vuokrattu tai käyttöleasing" soveltaisi 50 %:n sääntöä, mikä on väärin ostoksi katsottavalle liisaukselle. Kysy kirjanpitäjältäsi, miten auto on kirjattu.
  • Yksityisauto yrityskäytössä, joka ei ole käyttöomaisuutta eikä vuokrattu. Tässä voi vähentää vain työajon käyttökulujen ALV:n, eikä määritys kata tätä tapausta.

DriveHub ei lue laskujasi. Se käyttää kirjoittamiasi ALV-summia. Tulos on arvio, ei luku, jonka voi kopioida momsdeklarationiin (ALV-ilmoitukseen) tarkistamatta.

Näin teet sen DriveHubissa

  1. Avaa Raportit ja valitse koko kalenterivuosi. Jos valitset vain osan vuodesta, kortti sanoo "Valitse koko kalenterivuosi nähdäksesi auton ALV-arvion."
  2. Kun yksi auto on valittuna, etsi kortti Auton ALV · Ruotsi ja napauta Määritä auton ALV tai Muokkaa auton ALV:tä, jos olet jo aloittanut. Kun kaikki ajoneuvot näytetään, Auton ALV -kortti listaa autosi: napauta autoa.
  3. Vastaa kohdassa Työ kohtiin ALV-rekisteröinti, Erityinen autotoiminta, Arvonlisäverollisen liikevaihdon osuus ja Tilikausi on kalenterivuosi.
  4. Aseta kohdassa Ajoneuvo ALV-luokka ja Miten yritys sai auton.
  5. Napauta Lisää lasku jokaiselle leasing- ja käyttökululaskulle ja napauta sitten Tallenna.
  6. Kun vuosi on päättynyt ja jokainen matka on tarkistettu, kytke päälle Kaikki vuoden autolaskut on syötetty.
  7. Lue luku kohdasta Arvio. Kun yksi auto on valittuna ja kyseessä on koko kalenterivuosi, se tulostuu myös PDF:ään ja työkirjaan kunkin rivin taustalla olevan säännön kanssa.

Aiheesta

Tällä sivulla kerrotaan, mitä mervärdesskattelagen ja Skatteverketin julkaisema ohjeistus sanovat, ja lähde on linkitetty, jotta voit tarkistaa asian. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy revisoriltasi.

Koko sääntö lähteineen: Ruotsi: ajopäiväkirjan vaatimukset.

Pidempää luettavaa