DriveHub
NB
EnglishENČeštinaCSDanskDADeutschDEEestiETEspañolESFrançaisFRHrvatskiHRItalianoITNederlandsNLNorsk bokmålNBPolskiPLPortuguêsPTPortuguês (Brasil)PT-BRSlovenščinaSLSuomiFISvenskaSVРусскийRU
Last ned til iPhoneLast ned

Artikler / Landveiledning

Landveiledning · Sverige

Leasingbil och moms i Sverige: halvparten av MVA-en på leasingen, hele MVA-en på driftskostnadene

Av Andrei Zamiralov · Oppdatert

Last ned fra App Store

Det korte svaret

En MVA-registrert svensk virksomhet som leier en personbil (personbil), eller leaser den på operasjonell leasing, kan trekke fra halvparten av MVA-en på leien, aldri alt. Bilen må brukes mer enn 100 mil (1 000 km) i året i den MVA-pliktige virksomheten. MVA-en på driftskostnader (drivstoff, service, reparasjoner, kontroll) kan trekkes fra i sin helhet når bilen er leid eller er et driftsmiddel (inventarium) i virksomheten. Å kjøpe en bil gir ikke MVA-fradrag på kjøpet.

Reglene står i mervärdesskattelagen (2023:200), 13 kap. 20–23 §§ (den svenske MVA-loven). Skatteverket forklarer dem på siden Bilar och moms.

Hva loven sier, bit for bit

Kjøp. Du kan ikke trekke fra MVA på kjøp av en personbil eller motorsykkel (13 kap. 20 §). Utelukkende yrkesbruk endrer ikke det. Unntakene er videresalg, utleie av biler, drosje, likbil og kjøreskoler.

Finansiell leasing regnes som kjøp. Skatteverket behandler en leasingavtale som et kjøp når avtalen tydelig tilsvarer et salg: eierskapet går over til deg ved slutten, eller innløsningsprisen er lav sammenlignet med bilens forventede markedsverdi. Da er leasing-MVA-en heller ikke fradragsberettiget. 50 %-regelen nedenfor gjelder operasjonell leasing (operationell leasing), som Skatteverket kaller leie.

Leie eller leasing. Du kan trekke fra halvparten av MVA-en på leien (13 kap. 22 §). Lovens vilkår er at bilen brukes «i mer än ringa omfattning» (i mer enn ubetydelig omfang) i virksomheten som gir rett til fradrag. Paragrafen sier også at delvis yrkesbruk ikke reduserer halvparten. Skatteverkets side legger til tallet: «mer än 100 mil per år». Loven har ikke noe tall, så de 100 milene er Skatteverkets tolkning. Før en fullstendig kjørebok som dokumentasjon.

Driftskostnader. For en bil som hører til virksomhetens driftsmidler, eller er leid til bruk i den, kan du trekke fra all MVA på driftskostnader (13 kap. 23 §), selv om bilen bare delvis brukes i virksomheten. Skatteverket nevner drivstoff, service, reparasjoner, vedlikehold og kontroll. Ekstrautstyr som vinterdekk eller tilhengerfeste følger de vanlige MVA-reglene.

En kilometergodtgjørelse (milersättning) er ikke en faktura med MVA på, så den gir ingenting å legge inn her.

Hva DriveHub spør om

Oppsettet for bil-MVA er for en virksomhet. Det vises ikke når kjøreboken din er satt opp for en ansatt. For Sverige spør det om:

  • MVA-registrering, og Særskilt bilvirksomhet (persontransport mot betaling, utleie av biler, videresalg, kjøreskole, annen særskilt bruk, eller ingen av disse).
  • Andel av omsetningen som er MVA-pliktig, og om Regnskapsåret er kalenderåret.
  • MVA-kategori: «Personbil (personbil, inkludert kassebil eller buss inntil 3 500 kg)», «Motorsykkel» eller et annet nyttekjøretøy.
  • Hvordan virksomheten fikk den: «Eid av virksomheten og bokført som driftsmiddel», «Kjøpt uten MVA (privat selger, marginordning)» eller «Leid eller på operasjonell leasing».
  • Om Alle årets bilfakturaer er registrert.
DriveHubs skjerm Bil-MVA for en svensk bil: MVA-registrering, andel MVA-pliktig omsetning og kalenderår som regnskapsår under Virksomhet, deretter MVA-kategori og «Leid eller på operasjonell leasing» under Kjøretøy

Deretter legger du inn hver faktura med MVA-en som står på den. Typen er «Leasing eller leie», «Leasing, første innbetaling», «Driftskostnader», «Kjøretøykjøp» eller «Uten MVA». Du oppgir beløpet uten MVA og faktura-MVA-en. Bare en ordentlig faktura i virksomhetens navn hører hjemme her. Forsikring og bilavgift har ikke MVA, så hvis du legger dem inn, velger du «Uten MVA».

Hva DriveHub beregner

For en bil som er leid eller på operasjonell leasing:

  1. Den summerer MVA-en på årets fakturaer av typen «Leasing eller leie» og «Leasing, første innbetaling».
  2. Den summerer bilens jobbkilometer fra turene dine. Arbeidsreiser og private turer teller ikke mot de 100 milene. Hver tur i året må være gjennomgått først.
  3. Hvis jobbkilometerne er mer enn 1 000 km, er halvparten av leasing-MVA-en fradragsberettiget. Ved nøyaktig 1 000 km eller mindre er fradraget på leien null.
  4. All MVA på fakturaer av typen «Driftskostnader» er fradragsberettiget.
  5. Den viser leasingdelen, driftskostnadsdelen og summen som «Fradragsberettiget inngående MVA».

For en bil som er eid som driftsmiddel, eller kjøpt uten MVA, vises den fradragsberettigede MVA-en på kjøpet som null, og driftskostnads-MVA-en i sin helhet. Kilometertesten gjelder ikke her.

Tallet vises bare for et avsluttet kalenderår fra 2024 til 2026, og bare når minst én faktura med MVA er lagt inn. Inntil da sier DriveHub hva som mangler i stedet for et tall.

Hva DriveHub ikke gjør

I disse tilfellene oppgir DriveHub «Utilstrekkelige data» eller «Ikke aktuelt» og ikke noe beløp:

  • En blandet virksomhet. Hvis bare en del av omsetningen din er MVA-pliktig, oppgis det ikke noe tall, verken for en eid bil eller en leaset. Skatteverket sier at driftskostnads-MVA fortsatt er fradragsberettiget i sin helhet i en blandet virksomhet, men at 100-milstesten bare teller kjøring i den MVA-pliktige delen, og DriveHub kan ikke skille de kilometerne fra hverandre. Uten MVA-pliktig omsetning i det hele tatt melder den ikke noe fradrag.
  • Et regnskapsår som ikke er kalenderåret.
  • En bil som er leid bare en del av året. Hvis bilen holder seg under 1 000 jobbkilometer og ikke var tilgjengelig hele året, er resultatet «Utilstrekkelige data».
  • Særskilt bilvirksomhet som utleie av biler, drosje eller kjøreskole, der unntakene med fullt fradrag gjelder.
  • Andre nyttekjøretøy, som følger de generelle reglene for inngående MVA.
  • En virksomhet som ikke er MVA-registrert, eller som er under småbedriftsfritaket, og som ikke trekker fra inngående MVA.
  • Finansiell leasing. Det finnes ikke noe valg for den. «Leid eller på operasjonell leasing» ville anvendt 50 %-regelen, som er feil for en leasingavtale som regnes som kjøp. Spør regnskapsføreren din hvordan bilen er bokført.
  • En privat bil brukt i virksomheten, som verken er et driftsmiddel eller leid. Her kan bare MVA-en på driftskostnader fra jobbkjøring trekkes fra, og oppsettet dekker ikke det tilfellet.

DriveHub leser ikke fakturaene dine. Den bruker MVA-beløpene du taster inn. Resultatet er et anslag, ikke et tall du skal kopiere inn i momsdeklarationen (MVA-oppgaven) uten kontroll.

Slik gjør du det i DriveHub

  1. Åpne Rapporter og velg et helt kalenderår. For en del av et år sier kortet «Velg et helt kalenderår for å se anslaget for bil-MVA.»
  2. Med én bil valgt finner du kortet Bil-MVA · Sverige og trykker Sett opp bil-MVA, eller Rediger bil-MVA hvis du allerede har begynt. Med alle kjøretøy vist lister kortet Bil-MVA bilene dine: trykk på bilen.
  3. Under Virksomhet svarer du på MVA-registrering, Særskilt bilvirksomhet, Andel av omsetningen som er MVA-pliktig og Regnskapsåret er kalenderåret.
  4. Under Kjøretøy setter du MVA-kategori og Hvordan virksomheten fikk den.
  5. Trykk Legg til faktura for hver leasing- og driftskostnadsfaktura, og trykk deretter Lagre.
  6. Når året er omme og hver tur er gjennomgått, slår du på Alle årets bilfakturaer er registrert.
  7. Les tallet under Anslag. Med én bil valgt og et helt kalenderår skrives det også ut i PDF-en og regnearket, med regelen bak hver linje.

Relatert

Denne siden gjengir hva mervärdesskattelagen og Skatteverkets publiserte veiledning sier, og lenker til kilden slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon. Når det gjelder penger — spør revisoren din (den svenske revisor, regnskaps- og skatterådgiveren).

Hele regelen med kildene den bygger på: Sverige: krav til kjøreboken.

Lengre lesning