Länderratgeber · Schweden

Leasingbil und moms in Schweden: die Hälfte der Umsatzsteuer auf das Leasing, die gesamte auf die laufenden Kosten

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 1. Oktober 2026

Die kurze Antwort

Ein in Schweden umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen, das einen Pkw (personbil) mietet oder per Operating-Leasing least, kann die Hälfte der Umsatzsteuer auf die Miete abziehen, nie alles. Das Auto muss mehr als 100 mil (1 000 km) im Jahr in der umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeit genutzt werden. Die Umsatzsteuer auf laufende Kosten (Kraftstoff, Wartung, Reparaturen, Hauptuntersuchung) ist voll abziehbar, wenn das Auto gemietet ist oder zum Anlagevermögen (inventarium) des Unternehmens gehört. Der Kauf eines Autos berechtigt nicht zum Vorsteuerabzug auf den Kaufpreis.

Die Regeln stehen in der mervärdesskattelagen (2023:200), 13 kap. 20–23 §§. Skatteverket erklärt sie auf seiner Seite Bilar och moms.

Was das Gesetz sagt, Stück für Stück

Kauf. Auf den Kauf eines personbil oder Motorrads dürfen Sie keine Umsatzsteuer abziehen (13 kap. 20 §). Rein betriebliche Nutzung ändert daran nichts. Die Ausnahmen sind Wiederverkauf, Vermietung von Autos, Taxi, Bestattungsfahrten und Fahrschulen.

Finanzierungsleasing gilt als Kauf. Skatteverket behandelt ein Leasing als Kauf, wenn der Vertrag eindeutig einem Verkauf gleichkommt: Das Eigentum geht am Ende auf Sie über, oder der Übernahmepreis ist niedrig im Verhältnis zum erwarteten Marktwert des Autos. Dann ist auch die Leasing-Umsatzsteuer nicht abziehbar. Die 50-%-Regel unten gilt für Operating-Leasing (operationell leasing), das Skatteverket Miete nennt.

Miete oder Leasing. Sie dürfen die Hälfte der Umsatzsteuer auf die Miete abziehen (13 kap. 22 §). Die Voraussetzung des Gesetzes ist, dass das Auto „i mer än ringa omfattning“ (in mehr als geringem Umfang) in der zum Abzug berechtigenden Tätigkeit genutzt wird. Der Paragraf sagt außerdem, eine nur teilweise betriebliche Nutzung mindere die Hälfte nicht. Die Seite von Skatteverket ergänzt die Zahl: „mer än 100 mil per år“. Das Gesetz nennt keine Zahl, die 100 mil sind also die Lesart von Skatteverket. Führen Sie als Nachweis ein vollständiges Fahrtenbuch.

Laufende Kosten. Für ein Auto, das zum Anlagevermögen des Unternehmens gehört oder für dessen Nutzung gemietet ist, dürfen Sie die gesamte Umsatzsteuer auf laufende Kosten abziehen (13 kap. 23 §), auch wenn das Auto nur teilweise im Unternehmen genutzt wird. Skatteverket nennt Kraftstoff, Wartung, Reparaturen, Instandhaltung und Hauptuntersuchung. Extras wie Winterreifen oder eine Anhängerkupplung folgen den gewöhnlichen Umsatzsteuerregeln.

Eine Kilometerentschädigung (milersättning) ist keine Rechnung mit Umsatzsteuer, es gibt dafür also nichts einzutragen.

Was DriveHub fragt

Die Einrichtung der Auto-Umsatzsteuer ist für ein Unternehmen gedacht. Sie erscheint nicht, wenn Ihr Fahrtenbuch für einen Arbeitnehmer eingerichtet ist. Für Schweden fragt sie:

• Umsatzsteuerregistrierung und Besondere Fahrzeugtätigkeit (Personenbeförderung gegen Entgelt, Vermietung von Autos, Wiederverkauf, Fahrschule, sonstige besondere Nutzung oder keine davon).
• Anteil des Umsatzes mit Umsatzsteuer und ob das Geschäftsjahr das Kalenderjahr ist.
• Umsatzsteuerkategorie: „Pkw (personbil, einschließlich Kastenwagen oder Bus bis 3 500 kg)“, „Motorrad“ oder ein anderes Nutzfahrzeug.
• Wie das Unternehmen es erworben hat: „Im Eigentum des Unternehmens und als Anlagevermögen gebucht“, „Ohne Umsatzsteuer gekauft (Privatverkäufer, Differenzbesteuerung)“ oder „Gemietet oder per Operating-Leasing“.
• Die Bestätigung Alle Autorechnungen des Jahres sind erfasst.

Dann erfassen Sie jede Rechnung mit der darauf ausgewiesenen Umsatzsteuer. Die Art ist „Leasing oder Miete“, „Leasing-Anzahlung“, „Laufende Kosten“, „Fahrzeugkauf“ oder „Keine Umsatzsteuer“. Sie geben den Betrag ohne Umsatzsteuer und die Rechnungs-Umsatzsteuer ein. Hierher gehört nur eine ordnungsgemäße Rechnung auf den Namen des Unternehmens. Versicherung und Kfz-Steuer tragen keine Umsatzsteuer; wenn Sie sie erfassen, wählen Sie „Keine Umsatzsteuer“.

Was DriveHub berechnet

Für ein Auto, das gemietet ist oder per Operating-Leasing läuft:

1. Es addiert die Umsatzsteuer der Rechnungen „Leasing oder Miete“ und „Leasing-Anzahlung“ des Jahres.
2. Es addiert die geschäftlichen Kilometer des Autos aus Ihren Fahrten. Arbeitswege und Privatfahrten zählen nicht zu den 100 mil. Jede Fahrt des Jahres muss zuvor geprüft sein.
3. Betragen die geschäftlichen Kilometer mehr als 1 000 km, ist die Hälfte der Leasing-Umsatzsteuer abziehbar. Bei genau 1 000 km oder weniger beträgt der Abzug auf die Miete null.
4. Die gesamte Umsatzsteuer der Rechnungen „Laufende Kosten“ ist abziehbar.
5. Es zeigt den Leasinganteil, den Anteil der laufenden Kosten und die Summe als „Abziehbare Vorsteuer“.

Für ein Auto, das als Anlagevermögen im Eigentum steht oder ohne Umsatzsteuer gekauft wurde, wird die abziehbare Umsatzsteuer auf den Kauf mit null angezeigt und die Umsatzsteuer auf laufende Kosten in voller Höhe. Der Kilometertest gilt hier nicht.

Der Wert wird nur für ein abgeschlossenes Kalenderjahr von 2024 bis 2026 gezeigt, und nur wenn mindestens eine Rechnung mit Umsatzsteuer erfasst ist. Bis dahin sagt DriveHub, was fehlt, statt eine Zahl zu nennen.

Was DriveHub nicht tut

In diesen Fällen nennt DriveHub „Unzureichende Daten“ oder „Nicht anwendbar“ und keinen Betrag:

• Ein gemischtes Unternehmen. Trägt nur ein Teil Ihres Umsatzes Umsatzsteuer, wird keine Zahl genannt, weder für ein eigenes noch für ein geleastes Auto. Skatteverket sagt, die Umsatzsteuer auf laufende Kosten sei auch im gemischten Unternehmen voll abziehbar, aber der 100-mil-Test zählt nur Fahrten im umsatzsteuerpflichtigen Teil, und DriveHub kann diese Kilometer nicht unterscheiden. Ohne jeden umsatzsteuerpflichtigen Umsatz meldet sie keinen Abzug.
• Ein Geschäftsjahr, das nicht das Kalenderjahr ist.
• Ein nur für einen Teil des Jahres gemietetes Auto. Bleibt das Auto unter 1 000 geschäftlichen Kilometern und stand nicht das ganze Jahr zur Verfügung, lautet das Ergebnis „Unzureichende Daten“.
• Besondere Fahrzeugtätigkeiten wie Autovermietung, Taxi oder Fahrschule, für die die Ausnahmen mit vollem Abzug gelten.
• Andere Nutzfahrzeuge, für die die allgemeinen Vorsteuerregeln gelten.
• Ein nicht umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen oder eines unter der Kleinunternehmerregelung, das keine Vorsteuer abzieht.
• Finanzierungsleasing. Dafür gibt es keine Auswahl. „Gemietet oder per Operating-Leasing“ würde die 50-%-Regel anwenden, die für ein als Kauf geltendes Leasing falsch ist. Fragen Sie Ihren Buchhalter, wie das Auto gebucht ist.
• Ein privates Auto, das im Unternehmen genutzt wird und weder Anlagevermögen noch gemietet ist. Hier darf nur die Umsatzsteuer auf laufende Kosten aus geschäftlichen Fahrten abgezogen werden, und die Einrichtung deckt diesen Fall nicht ab.

DriveHub liest Ihre Rechnungen nicht. Es verwendet die Umsatzsteuerbeträge, die Sie eintippen. Das Ergebnis ist eine Schätzung, kein Wert, den Sie ungeprüft in Ihre momsdeklaration übernehmen sollten.

So gehen Sie in DriveHub vor

1. Öffnen Sie Berichte und wählen Sie ein volles Kalenderjahr. Bei einem Teil eines Jahres sagt die Karte „Wählen Sie ein volles Kalenderjahr, um die Umsatzsteuer-Schätzung für das Auto zu sehen.“
2. Suchen Sie bei einem gewählten Auto die Karte Umsatzsteuer Auto · Schweden und tippen Sie auf Umsatzsteuer Auto einrichten, oder auf Umsatzsteuer Auto bearbeiten, wenn Sie schon begonnen haben. Bei Anzeige aller Fahrzeuge listet die Karte Umsatzsteuer Auto Ihre Autos auf: Tippen Sie auf das Auto.
3. Beantworten Sie unter Geschäftlich Umsatzsteuerregistrierung, Besondere Fahrzeugtätigkeit, Anteil des Umsatzes mit Umsatzsteuer und Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.
4. Legen Sie unter Fahrzeug Umsatzsteuerkategorie und Wie das Unternehmen es erworben hat fest.
5. Tippen Sie für jede Rechnung über Leasing und laufende Kosten auf Rechnung hinzufügen und dann auf Speichern.
6. Ist das Jahr zu Ende und jede Fahrt geprüft, schalten Sie Alle Autorechnungen des Jahres sind erfasst ein.
7. Lesen Sie den Wert unter Schätzung. Bei einem gewählten Auto und einem vollen Kalenderjahr wird er auch im PDF und in der Arbeitsmappe gedruckt, mit der Regel hinter jeder Zeile.

Siehe auch

• Ein vollständiges Fahrtenbuch ist Ihr Nachweis für die 100 mil: siehe was eine elektronische körjournal enthalten muss.
• Wo Sie es aufbewahren: wie lange und wo eine körjournal aufbewahrt wird.
• Mehr zu Schweden: /help/se.

Diese Seite gibt wieder, was die mervärdesskattelagen und die veröffentlichten Hinweise von Skatteverket sagen, und verlinkt die Quelle, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren revisor.

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