Vodnik po državi · Združeno kraljestvo · 7 min

Lastni avto za delo v Združenem kraljestvu: 55p na miljo in Mileage Allowance Relief

Avtor: Andrei Zamiralov · Posodobljeno 26. septembra 2026

V Združenem kraljestvu za delo vozite lastni avto. HMRC objavlja stopnjo na miljo, delodajalcu pa je ni treba plačati. Ali lahko razliko uveljavite kot Mileage Allowance Relief, je odvisno od letne vsote, vaše davčne stopnje in štiriletnega roka.

Kratek odgovor

• Kolikšna je stopnja? Za 2026-27 55p na miljo za prvih 10 000 službenih milj in nato 25p. Do 5. aprila 2026 je bila 45p in 25p.
• Ali mi jo mora delodajalec plačati? Ne. HMRC stopnjo imenuje priporočilna (advisory), delodajalci pa lahko plačajo več ali manj.
• Ali je to, kar dobim, obdavčeno? Ne do HMRC-jevega odobrenega zneska za leto. Vse nad njim je obdavčeno.
• Dobim manj ali nič? Za razliko lahko uveljavite Mileage Allowance Relief. Vredna je davek na razliko, ne razlike same.
• Kako jo uveljavim? Prek spleta ali na obrazcu P87, do 2 500 £ stroškov na leto. Nad tem zneskom ali če oddajate Self Assessment, v napovedi.
• Kaj potrebujem? Evidenco milj z razlogom, začetno in končno poštno številko vsake poti, eno evidenco za vsako zaposlitev.
• Kako daleč nazaj? Tekoče davčno leto in štiri pred njim. Najstarejše odprto leto, 2022-23, se zapre 5. aprila 2027.
• Ali je vožnja na delo pokrita? Ne. Pot od doma do stalnega delovnega mesta ni nikoli službena milja.

55p na miljo od 6. aprila 2026, določeno za nazaj

Odobrena stopnja za avto ali kombi je v ITEPA 2003 s. 230(2). Taxation (Energy and Vehicles) Act 2026, s. 2 jo je zvišal: "for '45p' substitute '55p'", z učinkom "for the tax year 2026-27 and subsequent tax years."

HMRC-jev policy paper: "The increase is retrospective taking effect from 6 April 2026." Vožnja 10. aprila 2026 se torej šteje v odobreni znesek za 2026-27, po 55p za prvih 10 000 milj, tudi če vam je delodajalec takrat plačal 45p.

HMRC-jev priročnik o dohodkih iz zaposlitve, EIM31240, natisne obe tabeli:

Motorno kolo ima v obeh 24p, kolo 20p na miljo. Vlada bo pregled stopenj po letu 2026-27 predstavila v proračunu za 2026 (Budget 2026).

Ali mi mora delodajalec plačati 55p na miljo?

Ne. Stopnja določa, kaj je neobdavčeno, ne pa, kaj vam pripada. Policy paper: "The AMAP rate is advisory, and employers can choose to reimburse more or less. If an employee receives less than the advisory rate, they can claim tax relief from HMRC by applying for Mileage Allowance Relief (MAR) on the difference. If they receive more, they will be liable to pay Income Tax on the difference."

Primerja se letna vsota, ne vožnja za vožnjo

Section 229(1) je oprostitev: "No liability to income tax arises in respect of approved mileage allowance payments". Section 229(3) odobri plačila le toliko, kolikor letna vsota ostane v odobrenem znesku (approved amount), ki ga s. 230(1) opredeli kot "M×R": vaše službene milje v letu, pomnožene s stopnjo.

10 000 milj po 55p se torej šteje v davčnem letu, ne po vožnjah ali mesecih, in v istem letu za isto vrsto vozila ne morete biti obdavčeni za presežek in hkrati uveljavljati olajšave (EIM31330). Avtomobili in kombiji so ena vrsta: njihove milje in plačila se seštejejo (EIM31240).

Trije primeri s številkami

V 2026-27 plačano 45p za 6 000 milj.

• Odobreni znesek: 6 000 × 55p = 3 300 £
• Plačano: 6 000 × 45p = 2 700 £
• Mileage Allowance Relief: 3 300 £ − 2 700 £ = 600 £

V 2026-27 plačano 45p za 20 000 milj. Po 10 000 miljah stopnja pade na 25p, zato gre letna vsota v drugo smer.

• Odobreni znesek: 10 000 × 55p + 10 000 × 25p = 5 500 £ + 2 500 £ = 8 000 £
• Plačano: 20 000 × 45p = 9 000 £
• Olajšave ni. 1 000 £ nad odobrenim zneskom je obdavčenih.

V 2025-26 plačano 25p za 4 000 milj. Stopnja tistega leta je 45p.

• Odobreni znesek: 4 000 × 45p = 1 800 £
• Plačano: 4 000 × 25p = 1 000 £
• Mileage Allowance Relief: 1 800 £ − 1 000 £ = 800 £

Delodajalec, ki je do 5. aprila 2026 plačeval 45p na miljo, v teh letih ni pustil razlike. Če še vedno plačuje 45p, se 6. aprila 2026 razlika odpre vsem, ki imajo v letu manj kot 15 000 službenih milj. Pri 15 000 miljah da 55p za prvih 10 000 in 25p za preostanek 6 750 £, enako kot 45p za vse.

Mileage Allowance Relief je davek na razliko, ne razlika

Olajšava je odbitek od obdavčljive plače, ne izplačilo razlike. ITEPA 2003 s. 232(1): "A deduction is allowed for mileage allowance relief to which an employee is entitled for a tax year."

gov.uk to pove s številkami: "If you claim £60 and pay tax at a rate of 20% in that year, the amount you are entitled to is £12 (20% of £60)." 600 £ iz prvega primera je pri 20 % vrednih 120 £, pri 40 % pa 240 £.

Potrebujete tudi davek, od katerega jo odštejete: "The amount of tax relief you get cannot be more than the amount of tax you paid in that year." Za tekoče leto HMRC "will usually adjust your tax code so you pay less tax"; za prejšnja leta "will either adjust your tax code or give you a tax refund."

Dve zaposlitvi, en razred ali dva

10 000 milj se šteje za vsako zaposlitev posebej (s. 230(3)–(4)). Dve zaposlitvi pri nepovezanih delodajalcih imata vsaka svojih 10 000 milj po 55p; povezane zaposlitve (isti delodajalec, nadzor ene osebe ali povezane družbe) si delijo eno štetje. gov.uk zahteva tudi ločeno evidenco za vsako zaposlitev; več v članku poštne številke in razred 10 000 milj.

Kaj stopnja že pokrije

Stopnja na miljo je pri lastnem avtu vsa olajšava. EIM31330: "There is no alternative whereby, for example, employees may claim for actual expenditure incurred". gov.uk pravi, da stopnja "covers the cost of owning and running your vehicle. You cannot claim separately for things like: fuel; electricity; vehicle tax; MOTs; repairs".

Plačila za sopotnike (5p na miljo za vsakega sodelavca, ki ga peljete) lahko neobdavčeno izplača delodajalec; če jih vaš ne plačuje, ni česa zahtevati nazaj (EIM31410).

Ali lahko uveljavljam vožnjo na delo?

Ne. Olajšava šteje le "business travel". Section 236(1) ga opredeli prek pravil o potovanjih v ss. 337 do 342, s. 338(3) pa izloči "ordinary commuting": pot med "(a) the employee's home and a permanent workplace".

Navodila k P87 dodajajo: "Most people only have one place where they go to work. That place is their permanent workplace even if the employment is casual or temporary." Hibridno delo tega ne spremeni: HMRC-jev vodnik 490 pravi, da so poti od doma do matične pisarne "will be ordinary commuting" (chapter 3).

Kdaj kraj preneha biti začasen in kako delujeta preizkusa 24 mesecev in 40 %, je v članku vožnja na delo ali začasno delovno mesto.

Kako uveljavim Mileage Allowance Relief?

Kdor oddaja Self Assessment, jo uveljavi v napovedi. gov.uk: "If you complete a Self Assessment tax return, you must claim through your tax return instead."

Prek spleta. Vsi drugi lahko uporabijo HMRC-jevo spletno storitev za zahtevke. Dva odgovora vas pošljeta drugam: stroški nad 2 500 £ v davčnem letu gredo v Self Assessment, več kot 5 zaposlitev pa na obrazec po pošti.

Po pošti, na obrazcu P87. gov.uk to dovoli, če je zahtevek oddan v 4 letih po koncu davčnega leta, če "your total expenses claim for each tax year is £2,500 or less" in če ste tisto leto plačali davek. "We'll reject postal claims that do not use this form." 2 500 £ je vsota za vse vaše zaposlitve, obrazec pa je zavrnjen brez referenčne številke PAYE vsakega delodajalca.

Štiri leta, najstarejše se zapre aprila

Zahtevka ni mogoče oddati "more than 4 years after the end of the year of assessment to which it relates" (TMA 1970 s. 43(1)). Najstarejše odprto leto je 2022-23. Štiri leta po njegovem koncu 5. aprila 2023 je 5. april 2027; potem razlike za 2022-23 sploh ni več mogoče uveljavljati.

Kaj poslati

Stran spletne storitve o dokazilih: "You must send a copy of your mileage log to HMRC for each job. This should show why you made each journey, with the starting and finishing postcodes. If your employer has not paid you back for any mileage or travel costs, you need to send a letter explaining why."

Navodila k P87 pismo opišejo drugače: "a letter from your employer is required if they did not pay any of your mileage payments". Nobena stran ne pove, katera prevlada, zato sledite poti, ki jo uporabljate. Prek spleta pismo napišete sami. Pri P87 ga napiše delodajalec; če vaš ni plačal ničesar, ga zanj prosite, preden izpolnite obrazec.

Kaj mora evidenca pokazati

gov.uk našteje, kaj mora evidenca vsebovati: "the reason for every journey; the postcode for the start point of every journey; the postcode for the end point of every journey." Naroči tudi, naj "keep records of the dates and mileage of your work journeys".

HMRC-jev vodnik za zaposlene dodaja: "Employees must be able to substantiate the statements they make." Kadar je bila olajšava previsoka, HMRC "will seek to recover from the employee the tax lost, together with interest and, where appropriate, penalties and a surcharge" (490, chapter 12).

Kot zaposleni evidenco hranite najmanj do prve obletnice 31. januarja po davčnem letu (TMA 1970 s. 12B(2)(b)), kar HMRC-jevi vodniki zaokrožijo na 22 mesecev. Za evidenco za 2026-27 je to 31. januar 2029. Če vas za to leto pozovejo k oddaji napovedi Self Assessment, jo hranite, dokler HMRC ne more več začeti preverjanja (enquiry) te napovedi ali dokler se preverjanje ne konča, če je to pozneje.

Evidenco lahko ustvarijo papir, preglednica ali aplikacija; štirje načini vodenja evidence kilometrine jih primerjajo. Če vam delodajalec namesto tega da službeni avto, glejte službeni avto in zasebno gorivo.

Kako DriveHub to olajša

Iz zahtevka izpade vožnja, ki je nihče ni zapisal, in poštna številka, od koder ste se odpeljali.

Z dostopom do lokacije, nastavljenim na „Vedno“, DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju — in če mu katera kdaj uide, vam to sporoči. Shrani datum, oba konca in razdaljo. Pozneje vsako vožnjo označite kot Službeno ali Zasebno in dodate razlog z lastnimi besedami.

Če je vaš iPhone zaznal vožnjo brez ustrezne vožnje v evidenci, se na zavihku Vožnje pojavi zgodba Zamujene vožnje. Odpre seznam manjkajočih voženj, kjer Obnovi znova zgradi pot, in to preden oddate zahtevek, ne pozneje.

Poročilo za vsako pot natisne datum, oba naslova, razdaljo in vaš razlog. Razred 10 000 milj šteje za vsako zaposlitev posebej, omejiti pa ga je mogoče na eno zaposlitev, kot zahteva HMRC. Kadar navedete, koliko vsak delodajalec plača na miljo, natisne Mileage Allowance Relief: HMRC-jev odobreni znesek po razredih, zmanjšan za plačano. Če za pot niste vnesli, koliko je bila plačana, ostane izven tega zneska; DriveHub ne predpostavlja, da niste dobili nič.

Kje se DriveHub ustavi: pri HMRC ne odda ničesar. Vožnja, ki je ni zabeležil in je ne more obnoviti, ker je bil telefon izklopljen, prazen ali v načinu za letalo, ostane izven poročila, dokler je ne dodate ročno. Ne ve, ali sta dva delodajalca povezana; če sta, za oba navedite enega delodajalca. Ne odloča, ali je kraj stalno delovno mesto.

DriveHub je v App Storu za iPhone. Pravila za Združeno kraljestvo, ki jim sledi, so na strani za Združeno kraljestvo, nastavitev samodejnega beleženja pa vzame nekaj minut, enkrat.

Ta stran povzema, kar pravita HMRC in zakonodaja, in ju navaja, da lahko preverite. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte plačilno službo svojega delodajalca ali svojega računovodjo — in vzemite evidenco s seboj.

Podrobneje

• Vožnja na delo ali začasno delovno mesto? Britansko pravilo 24 mesecev
• Boniteta za gorivo službenega avta: vsako zasebno miljo vrnite do 6. julija
• HMRC zahteva poštno številko na obeh koncih in ločeno evidenco milj za vsako zaposlitev