DriveHubГид по стране · Великобритания · 7 мин
Своя машина для работы в Великобритании: 55p за милю и Mileage Allowance Relief
Вы ездите по работе на своей машине в Великобритании. HMRC публикует ставку за милю, но платить её работодатель не обязан. Вернуть налог с разницы — это называется Mileage Allowance Relief — можно, и всё зависит от годового итога, вашей ставки налога и четырёхлетнего срока.
Коротко
- Какая ставка? На 2026-27 год — 55p за милю за первые 10 000 служебных миль и 25p дальше. До 5 апреля 2026 года было 45p и 25p.
- Обязан ли работодатель её платить? Нет. HMRC называет ставку рекомендательной, и работодатель может платить больше или меньше.
- Облагается ли налогом то, что мне платят? Нет, пока выплата не превышает одобренную HMRC сумму за год. Всё сверх неё облагается.
- Платят меньше или ничего? С разницы можно получить Mileage Allowance Relief. Это налог с разницы, а не сама разница.
- Как заявить? Онлайн или на форме P87 — если расходов не больше £2 500 в год. Если больше или если вы подаёте декларацию Self Assessment — в декларации.
- Что нужно? Журнал пробега с причиной, почтовым индексом отправления и почтовым индексом назначения по каждой поездке, отдельный журнал по каждому месту работы.
- За какой срок назад? За текущий налоговый год и четыре предыдущих. Самый старый открытый год, 2022-23, закрывается 5 апреля 2027 года.
- Входит ли дорога на работу? Нет. Дорога из дома до постоянного места работы никогда не бывает служебной милей.
55p за милю с 6 апреля 2026 года, задним числом
Одобренная ставка для легкового автомобиля или фургона записана в ITEPA 2003 s. 230(2). Её повысил Taxation (Energy and Vehicles) Act 2026, s. 2: "for '45p' substitute '55p'", с действием "for the tax year 2026-27 and subsequent tax years."
Программный документ HMRC: "The increase is retrospective taking effect from 6 April 2026." Поэтому поездка 10 апреля 2026 года входит в одобренную сумму за 2026-27 год по 55p за первые 10 000 миль, даже если в тот момент работодатель заплатил вам 45p.
Руководство HMRC по доходам от работы по найму, EIM31240, приводит обе таблицы:
| Налоговый год | Первые 10 000 миль | После 10 000 миль |
|---|---|---|
| С 2011-12 по 2025-26 | 45p | 25p |
| С 2026-27 | 55p | 25p |
Для мотоцикла в обоих случаях 24p за милю, для велосипеда — 20p. Пересмотр ставок после 2026-27 года правительство представит в Budget 2026.
Обязан ли работодатель платить 55p за милю?
Нет. Ставка определяет, что свободно от налога, а не то, что вам должны. Программный документ: "The AMAP rate is advisory, and employers can choose to reimburse more or less. If an employee receives less than the advisory rate, they can claim tax relief from HMRC by applying for Mileage Allowance Relief (MAR) on the difference. If they receive more, they will be liable to pay Income Tax on the difference."
Сравнивается годовой итог, а не каждая поездка
Section 229(1) — это освобождение: "No liability to income tax arises in respect of approved mileage allowance payments". Section 229(3) одобряет выплаты лишь в той мере, в какой годовой итог не выходит за approved amount — одобренную сумму, которую s. 230(1) определяет как "M×R": ваши служебные мили за год, умноженные на ставку.
Так что 10 000 миль по 55p считаются за налоговый год, а не по поездке и не по месяцу, и за один год по одному виду транспорта нельзя одновременно платить налог с превышения и получать вычет (EIM31330). Легковые автомобили и фургоны — один вид: их мили и выплаты складываются (EIM31240).
Три примера
В 2026-27 году вам платили 45p за 6 000 миль.
- Одобренная сумма: 6 000 × 55p = £3 300
- Выплачено: 6 000 × 45p = £2 700
- Mileage Allowance Relief: £3 300 − £2 700 = £600
В 2026-27 году вам платили 45p за 20 000 миль. После 10 000 миль ставка падает до 25p, поэтому годовой итог получается в другую сторону.
- Одобренная сумма: 10 000 × 55p + 10 000 × 25p = £5 500 + £2 500 = £8 000
- Выплачено: 20 000 × 45p = £9 000
- Вычета нет. £1 000 сверх одобренной суммы облагаются налогом.
В 2025-26 году вам платили 25p за 4 000 миль. Ставка того года — 45p.
- Одобренная сумма: 4 000 × 45p = £1 800
- Выплачено: 4 000 × 25p = £1 000
- Mileage Allowance Relief: £1 800 − £1 000 = £800
Если до 5 апреля 2026 года работодатель платил 45p за милю, разницы за те годы не было. Если он и дальше платит 45p, с 6 апреля 2026 года разница появляется у каждого, кто проезжает за год меньше 15 000 служебных миль. На 15 000 милях 55p за первые 10 000 и 25p за остальные дают £6 750 — столько же, сколько 45p за все.
Mileage Allowance Relief — это налог с разницы, а не разница
Это вычет из налогооблагаемой зарплаты, а не выплата разницы. ITEPA 2003 s. 232(1): "A deduction is allowed for mileage allowance relief to which an employee is entitled for a tax year."
gov.uk показывает это на цифрах: "If you claim £60 and pay tax at a rate of 20% in that year, the amount you are entitled to is £12 (20% of £60)." £600 из первого примера стоят £120 при ставке 20% и £240 при 40%.
Нужен и налог, из которого вычитать: "The amount of tax relief you get cannot be more than the amount of tax you paid in that year." За текущий год HMRC "will usually adjust your tax code so you pay less tax"; за прошлые годы он "will either adjust your tax code or give you a tax refund."
Две работы — один порог или два
10 000 миль считаются по каждому месту работы (s. 230(3)–(4)). Две работы у несвязанных работодателей дают каждая свои 10 000 миль по 55p; связанные места работы (тот же работодатель, работодатели под контролем одного лица или связанные компании) делят один счёт. gov.uk к тому же просит отдельный журнал по каждой работе; подробнее — в статье почтовые индексы и порог в 10 000 миль.
Что ставка уже покрывает
Ставка за милю — это весь вычет за собственную машину. EIM31330: "There is no alternative whereby, for example, employees may claim for actual expenditure incurred". gov.uk пишет, что ставка "covers the cost of owning and running your vehicle. You cannot claim separately for things like: fuel; electricity; vehicle tax; MOTs; repairs".
Доплату за пассажиров (5p за милю за каждого коллегу, которого вы везёте) работодатель может платить без налога; если ваш её не платит, возвращать нечего (EIM31410).
Можно ли заявить дорогу на работу?
Нет. Вычет учитывает только "business travel". Section 236(1) определяет её через правила о поездках в ss. 337 to 342, а s. 338(3) исключает "ordinary commuting" — поездки между "(a) the employee's home and a permanent workplace".
Пояснения к P87 добавляют: "Most people only have one place where they go to work. That place is their permanent workplace even if the employment is casual or temporary." Гибридный формат работы этого не меняет: руководство HMRC 490 говорит, что поездки из дома в основной офис "will be ordinary commuting" (глава 3).
Когда площадка перестаёт быть временной и как работают проверки на 24 месяца и 40%, — в статье дорога на работу или временное место работы.
Как заявить Mileage Allowance Relief?
Кто подаёт Self Assessment — заявляет в декларации. gov.uk: "If you complete a Self Assessment tax return, you must claim through your tax return instead."
Онлайн. Все остальные могут воспользоваться онлайн-сервисом HMRC. Два ответа отправят вас в другое место: расходы больше £2 500 за налоговый год — в Self Assessment, больше 5 мест работы — на бумажную форму.
По почте, на форме P87. gov.uk разрешает этот путь, если заявление подано в пределах 4 лет после окончания налогового года, "your total expenses claim for each tax year is £2,500 or less" и вы в том году платили налог. "We'll reject postal claims that do not use this form." £2 500 — это сумма по всем вашим работам, а без PAYE reference number каждого работодателя форму отклонят.
Четыре года, и самый старый закрывается в апреле
Заявление нельзя подать "more than 4 years after the end of the year of assessment to which it relates" (TMA 1970 s. 43(1)). Самый старый открытый год — 2022-23. Он закончился 5 апреля 2023 года, четыре года спустя — 5 апреля 2027 года; после этой даты разницу за 2022-23 год уже не заявить.
Что отправить
Страница онлайн-сервиса о подтверждающих документах: "You must send a copy of your mileage log to HMRC for each job. This should show why you made each journey, with the starting and finishing postcodes. If your employer has not paid you back for any mileage or travel costs, you need to send a letter explaining why."
Пояснения к P87 говорят о письме иначе: "a letter from your employer is required if they did not pay any of your mileage payments". Ни одна из страниц не говорит, какая важнее, поэтому следуйте той, чьим путём идёте. Онлайн письмо пишете вы сами. Для P87 его пишет работодатель; если ваш ничего не платил, попросите письмо заранее, до заполнения формы.
Что должно быть в журнале
gov.uk перечисляет, что журнал обязан содержать: "the reason for every journey; the postcode for the start point of every journey; the postcode for the end point of every journey." И велит "keep records of the dates and mileage of your work journeys".
Руководство HMRC для работников добавляет: "Employees must be able to substantiate the statements they make." Если вычет был завышен, HMRC "will seek to recover from the employee the tax lost, together with interest and, where appropriate, penalties and a surcharge" (490, глава 12).
Работник хранит записи как минимум до первой годовщины того 31 января, что следует за налоговым годом (TMA 1970 s. 12B(2)(b)); руководства HMRC округляют это до 22 месяцев. Для журнала за 2026-27 год это 31 января 2029 года. Если за этот год вас обязали подать декларацию Self Assessment, храните журнал, пока HMRC может начать по ней проверку, а если проверка начата — до её завершения, смотря что наступит позже.
Такой журнал можно вести на бумаге, в таблице или в приложении; четыре способа вести журнал пробега их сравнивают. Если работодатель вместо этого дал вам служебную машину, см. служебная машина и личное топливо.
Чем DriveHub это упрощает
Из заявления пропадает поездка, которую никто не записал, и почтовый индекс места, откуда вы выехали.
При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Он сохраняет дату, начало и конец и расстояние. Потом вы отмечаете каждую поездку как «Рабочая» или «Личная» и своими словами добавляете причину.
Если ваш iPhone зафиксировал езду, для которой нет поездки, на вкладке «Поездки» появляется история «Пропущенные поездки». Она открывает список пропущенных поездок, где кнопка «Восстановить» восстанавливает маршрут, — до подачи заявления, а не после.
В отчёте по каждой поездке напечатаны дата, оба адреса, расстояние и ваша причина. Порог в 10 000 миль он считает по каждому месту работы, а сам отчёт можно ограничить одной работой, как и просит HMRC. Если вы укажете, сколько каждый работодатель платит за милю, отчёт покажет и Mileage Allowance Relief: одобренную HMRC сумму с учётом порога минус то, что было выплачено. Поездка, по которой выплата не указана, в эту цифру не входит; DriveHub не считает, что вам не заплатили ничего.
Где DriveHub останавливается: он ничего не подаёт в HMRC. Поездка, которую он не записал и не может восстановить, потому что телефон был выключен, разряжен или в авиарежиме, не попадёт в отчёт, пока вы не добавите её вручную. Он не знает, связаны ли два ваших работодателя; если связаны, укажите для обеих работ одного работодателя. И он не решает, является ли площадка постоянным местом работы.
DriveHub есть в App Store для iPhone. Британские правила, которым он следует, — на странице Великобритании, а настройка автоматической записи занимает несколько минут и делается один раз.
Эта страница излагает то, что говорят HMRC и законодательство, и называет источники, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь в отдел расчёта зарплаты своего работодателя или к своему бухгалтеру — и возьмите с собой журнал.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: Великобритания: требования к журналу пробега.