DriveHubLandveiledning · Storbritannia · 7 min
Egen bil i jobben i Storbritannia: 55p per mile og Mileage Allowance Relief
Du bruker egen bil i jobben i Storbritannia. HMRC publiserer en sats per mile, men arbeidsgiveren din må ikke betale den. Om du kan kreve differansen, kalt Mileage Allowance Relief, avhenger av en årssum, skattesatsen din og en frist på fire år.
Det korte svaret
- Hva er satsen? For 2026-27 er den 55p per mile for de første 10 000 milene i jobb og 25p deretter. Fram til 5. april 2026 var den 45p og 25p.
- Må arbeidsgiveren betale den? Nei. HMRC kaller satsen veiledende, og arbeidsgivere kan betale mer eller mindre.
- Beskattes det jeg får utbetalt? Ikke opp til HMRCs godkjente beløp for året. Alt over det er skattepliktig.
- Får du mindre, eller ingenting? Du kan kreve Mileage Allowance Relief for differansen. Den er verdt skatten på differansen, ikke differansen selv.
- Hvordan krever jeg det? På nett eller på skjemaet P87, opptil 2 500 £ i utgifter i året. Over det, eller hvis du leverer Self Assessment, i skattemeldingen.
- Hva trenger jeg? En kjørelogg med grunnen, startpostnummeret og sluttpostnummeret for hver tur, én logg per jobb.
- Hvor langt tilbake? Inneværende skatteår og de fire før det. Det eldste åpne året, 2022-23, lukkes 5. april 2027.
- Gjelder det pendlingen? Nei. Hjem til et fast arbeidssted er aldri en jobbmile.
55p per mile fra 6. april 2026, fastsatt med tilbakevirkning
Den godkjente satsen for bil eller varebil står i ITEPA 2003 s. 230(2). Taxation (Energy and Vehicles) Act 2026, s. 2 hevet den: "for '45p' substitute '55p'", med virkning "for the tax year 2026-27 and subsequent tax years."
HMRCs policydokument: "The increase is retrospective taking effect from 6 April 2026." En tur 10. april 2026 teller altså mot det godkjente beløpet for 2026-27, med 55p for de første 10 000 milene, selv om arbeidsgiveren betalte 45p den gangen.
HMRCs håndbok for arbeidsinntekt, EIM31240, gjengir begge tabellene:
| Skatteår | De første 10 000 milene | Etter 10 000 miles |
|---|---|---|
| 2011-12 til 2025-26 | 45p | 25p |
| 2026-27 og senere | 55p | 25p |
En motorsykkel gir 24p og en sykkel 20p per mile i begge. Regjeringen vil legge fram en gjennomgang av satsene etter 2026-27 i Budget 2026.
Må arbeidsgiveren min betale 55p per mile?
Nei. Satsen fastsetter hva som er skattefritt, ikke hva du har krav på. Policydokumentet: "The AMAP rate is advisory, and employers can choose to reimburse more or less. If an employee receives less than the advisory rate, they can claim tax relief from HMRC by applying for Mileage Allowance Relief (MAR) on the difference. If they receive more, they will be liable to pay Income Tax on the difference."
Sammenligningen er én årssum, ikke tur for tur
Section 229(1) er fritaket: "No liability to income tax arises in respect of approved mileage allowance payments". Section 229(3) godkjenner utbetalingene bare så langt årets sum holder seg innenfor det godkjente beløpet (approved amount), som s. 230(1) definerer som "M×R": milene dine i jobb i løpet av året ganget med satsen.
De 10 000 milene til 55p telles derfor over skatteåret, ikke per tur eller per måned, og du kan ikke både beskattes for et overskudd og kreve fradrag samme år for samme slags kjøretøy (EIM31330). Biler og varebiler er én slags: milene og utbetalingene for dem legges sammen (EIM31240).
Tre regneeksempler
Fikk 45p for 6 000 miles i 2026-27.
- Godkjent beløp: 6 000 × 55p = 3 300 £
- Utbetalt: 6 000 × 45p = 2 700 £
- Mileage Allowance Relief: 3 300 £ − 2 700 £ = 600 £
Fikk 45p for 20 000 miles i 2026-27. Satsen faller til 25p etter 10 000 miles, så årssummen slår motsatt vei.
- Godkjent beløp: 10 000 × 55p + 10 000 × 25p = 5 500 £ + 2 500 £ = 8 000 £
- Utbetalt: 20 000 × 45p = 9 000 £
- Ikke noe fradrag. De 1 000 £ over det godkjente beløpet er skattepliktige.
Fikk 25p for 4 000 miles i 2025-26. Det årets sats er 45p.
- Godkjent beløp: 4 000 × 45p = 1 800 £
- Utbetalt: 4 000 × 25p = 1 000 £
- Mileage Allowance Relief: 1 800 £ − 1 000 £ = 800 £
En arbeidsgiver som betalte 45p per mile fram til 5. april 2026, etterlot ingen differanse i de årene. Betaler den fortsatt 45p, åpner det seg en differanse fra 6. april 2026 for alle under 15 000 miles i jobb i året. Ved 15 000 blir 55p på de første 10 000 og 25p på resten til sammen 6 750 £, det samme som 45p på alle.
Mileage Allowance Relief er skatten på differansen, ikke differansen
Fradraget er et fradrag i den skattepliktige lønnen din, ikke en utbetaling av differansen. ITEPA 2003 s. 232(1): "A deduction is allowed for mileage allowance relief to which an employee is entitled for a tax year."
gov.uk sier det med tall: "If you claim £60 and pay tax at a rate of 20% in that year, the amount you are entitled to is £12 (20% of £60)." De 600 £ i det første eksempelet er verdt 120 £ med 20 % skatt og 240 £ med 40 %.
Du må også ha skatt å trekke det fra: "The amount of tax relief you get cannot be more than the amount of tax you paid in that year." For inneværende år sier HMRC at den "will usually adjust your tax code so you pay less tax"; for tidligere år at den "will either adjust your tax code or give you a tax refund."
To jobber, ett trinn eller to
De 10 000 milene telles per arbeidsforhold (s. 230(3)–(4)). To jobber hos arbeidsgivere uten tilknytning får hver sine 10 000 miles til 55p; tilknyttede arbeidsforhold (samme arbeidsgiver, kontrollert av samme person, eller tilknyttede selskaper) deler én telling. gov.uk ber også om en egen logg for hver jobb; mer i postnumre og trinnet på 10 000 miles.
Hva satsen allerede dekker
Milesatsen er hele fradraget for en egen bil. EIM31330: "There is no alternative whereby, for example, employees may claim for actual expenditure incurred". gov.uk sier at satsen "covers the cost of owning and running your vehicle. You cannot claim separately for things like: fuel; electricity; vehicle tax; MOTs; repairs".
Passasjertillegget (5p per mile per kollega du har med) er arbeidsgiverens å betale skattefritt; betaler ikke din det, er det ingenting å kreve tilbake (EIM31410).
Kan jeg kreve fradrag for pendlingen?
Nei. Fradraget gjelder bare "business travel". Section 236(1) definerer det gjennom reisereglene i ss. 337 til 342, og s. 338(3) tar ut "ordinary commuting": reiser mellom "(a) the employee's home and a permanent workplace".
Veiledningen til P87 legger til: "Most people only have one place where they go to work. That place is their permanent workplace even if the employment is casual or temporary." Hjemmekontor noen dager endrer ikke det: HMRCs veiledning 490 sier at turer hjemmefra til hovedkontoret "will be ordinary commuting" (kapittel 3).
Når et arbeidssted slutter å være midlertidig, og hvordan 24-månederstesten og 40 %-testen virker, står i pendling eller midlertidig arbeidssted.
Hvordan krever jeg Mileage Allowance Relief?
Leverer du Self Assessment, krever du det i skattemeldingen. gov.uk: "If you complete a Self Assessment tax return, you must claim through your tax return instead."
På nett. Alle andre kan bruke HMRCs nettjeneste for krav. To svar sender deg et annet sted: utgifter på mer enn 2 500 £ i et skatteår går til Self Assessment, og mer enn 5 jobber går til papirskjemaet.
Per post, på skjemaet P87. gov.uk tillater det hvis kravet kommer innen 4 år etter at skatteåret er slutt, "your total expenses claim for each tax year is £2,500 or less", og du betalte skatt det året. "We'll reject postal claims that do not use this form." De 2 500 £ er summen for alle jobbene dine, og skjemaet avvises uten PAYE-referansenummeret til hver arbeidsgiver.
Fire år, og det eldste lukkes i april
Et krav kan ikke fremmes "more than 4 years after the end of the year of assessment to which it relates" (TMA 1970 s. 43(1)). Det eldste åpne året er 2022-23. Fire år etter at det sluttet 5. april 2023, er 5. april 2027; etter det kan en differanse fra 2022-23 ikke kreves i det hele tatt.
Hva du skal sende
Nettjenestens side om dokumentasjon: "You must send a copy of your mileage log to HMRC for each job. This should show why you made each journey, with the starting and finishing postcodes. If your employer has not paid you back for any mileage or travel costs, you need to send a letter explaining why."
Veiledningen til P87 formulerer brevet annerledes: "a letter from your employer is required if they did not pay any of your mileage payments". Ingen av sidene sier hvilken som går foran, så følg den veien du bruker. På nett skriver du brevet selv. På P87 kommer det fra arbeidsgiveren; betalte din ingenting, ber du om det før du fyller ut skjemaet.
Hva loggen må vise
gov.uk lister opp hva loggen må inneholde: "the reason for every journey; the postcode for the start point of every journey; the postcode for the end point of every journey." Den ber deg også "keep records of the dates and mileage of your work journeys".
HMRCs veiledning for arbeidstakere legger til: "Employees must be able to substantiate the statements they make." Der fradraget var for høyt, sier HMRC at den "will seek to recover from the employee the tax lost, together with interest and, where appropriate, penalties and a surcharge" (490, kapittel 12).
Som arbeidstaker tar du vare på dokumentasjonen minst til ettårsdagen for 31. januar etter skatteåret (TMA 1970 s. 12B(2)(b)), som HMRCs veiledninger runder av til 22 måneder. For en logg for 2026-27 er det 31. januar 2029. Blir du bedt om å levere Self Assessment for året, tar du vare på den til HMRC ikke lenger kan åpne kontroll (enquiry) av den skattemeldingen, eller til kontrollen er avsluttet, om det er senere.
Papir, et regneark og en app kan alle lage denne loggen; fire måter å føre kjørebok på sammenligner dem. Gir arbeidsgiveren deg firmabil i stedet, se firmabil og privat drivstoff.
Hvordan DriveHub gjør dette enklere
Det som mangler i et krav, er turen ingen skrev ned, og postnummeret du kjørte fra.
Med posisjonstilgang satt til Alltid registrerer DriveHub hver kjøring i bakgrunnen — og går den noen gang glipp av en, sier den fra. Den tar vare på dato, begge endepunktene og distansen. Etterpå merker du hver tur Jobb eller Privat, og legger til grunnen med dine egne ord.
Har iPhonen logget kjøring uten en tilsvarende tur, vises Tapte turer på Turer-fanen. Den åpner listen over manglende turer, der Gjenopprett bygger opp ruten igjen — før kravet leveres, ikke etterpå.
Rapporten skriver ut dato, begge adressene, distansen og grunnen for hver tur. Den teller trinnet på 10 000 miles per arbeidsforhold og kan avgrenses til én jobb, slik HMRC ber om. Der du oppgir hva hver arbeidsgiver betaler per mile, skriver den ut Mileage Allowance Relief: HMRCs trinnvise godkjente beløp minus det som ble utbetalt. Har du ikke oppgitt hva en tur ble betalt med, holdes den utenfor det tallet; DriveHub antar ikke at du ikke fikk noe.
Hvor DriveHub stopper: den leverer ingenting til HMRC. En kjøring den ikke registrerte og ikke kan gjenopprette, fordi telefonen var av, tom for strøm eller i flymodus, holdes utenfor rapporten til du legger den inn manuelt. Den vet ikke om to arbeidsgivere er tilknyttet hverandre; er de det, angir du én arbeidsgiver for begge. Den avgjør ikke om et sted er et fast arbeidssted.
DriveHub finnes i App Store for iPhone. De britiske reglene den følger, står på Storbritannia-siden, og å sette opp automatisk registrering tar noen minutter, én gang.
Denne siden gjengir hva HMRC og lovgivningen sier, og siterer dem slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon. Når det gjelder penger — spør lønnsavdelingen hos arbeidsgiveren eller regnskapsføreren din, og ta med loggen.
Hele regelen med kildene den bygger på: Storbritannia: krav til kjøreboken.