Vodnik po državi · Združeno kraljestvo · 6 min

Boniteta za gorivo službenega avta: vsako zasebno miljo vrnite do 6. julija

Avtor: Andrei Zamiralov · Posodobljeno 26. septembra 2026

Službeni avto dobite z gorivom, del milj pa je vaših. Vrnite vsako zasebno miljo do 6. julija in boniteta za gorivo je nič. Vrnite manj in obdavčeni ste, kot da je gorivo vredno 29 200 £, pomnoženih z odstotkom vašega avta.

Kratek odgovor

• Ali je zasebno gorivo obdavčeno? Da. Če podjetje plača gorivo, ki ga porabite zasebno, ste obdavčeni z boniteto za gorivo (car fuel benefit): odstotek vašega avta od 29 200 £ za 2026-27.
• Kako se ji izognem? Morate biti zavezani vrniti ves strošek zasebnega goriva in ga vrniti najpozneje 6. julija po davčnem letu.
• Ali pomaga delno vračilo? Ne. Dajatev se lahko zmanjša po času, nikoli po znesku.
• Ali je vožnja na delo zasebna? Da. Pot od doma do stalnega delovnega mesta ni službeno potovanje.
• Koliko vrnem? Vaše zasebne milje × Advisory Fuel Rate (ali višja stopnja), vsako miljo po stopnji, ki je veljala, ko je bila prevožena.
• Ali se vračilo splača? Primer: pri bencinskem avtu s 25 % (1401–2000cc, 17p na miljo) zavezanec po stopnji 20 % prihrani z vračilom do približno 8 590 zasebnih milj na leto.
• Povsem električni avto? Elektrika za to dajatev ni gorivo. Ničesar ni treba vračati.

Kaj je boniteta za gorivo

ITEPA 2003 s. 149(1) velja, kadar je "fuel is provided for a car by reason of an employee's employment": "the cash equivalent of the benefit of the fuel is to be treated as earnings". Po s. 149(3)(d) šteje tudi plačilo "any sum ... in respect of expenses incurred in providing fuel for the car", torej tudi povrnjeni računi za gorivo.

s. 150(1) določi znesek: "The cash equivalent of the benefit of the fuel is the appropriate percentage of £29,200." Odstotek je odstotek avta samega (s. 150(2)). 29 200 £ je novost za 2026-27 (SI 2025/1254, namesto 28 200 £).

Vaših zasebnih milj formula ne vsebuje. Deset zasebnih milj na leto in deset tisoč dasta enako dajatev.

Dajatev nič: vrnite vse do 6. julija

s. 151(1): "The cash equivalent of the benefit of the fuel is nil if condition A or B is met." Pogoj B je gorivo, "made available only for business travel".

Pogoj A, s. 151(2): "(a) in the tax year in question, the employee is required to make good to the person providing the fuel the whole of the expense incurred by that person in connection with the provision of the fuel for the employee's private use, and (b) the employee does make good that expense on or before 6 July following that tax year."

Izpolnjena morata biti oba dela:

1. Vračilo mora biti obvezno. Prostovoljno plačilo brez dogovora z delodajalcem ne izpolni točke (a).
2. Vrniti morate vse. Vračilo večine ne izpolni ničesar.

Za 2026-27, ki se konča 5. aprila 2027, je rok 6. julij 2027.

Zasebna je vsaka milja, ki ni službeno potovanje

s. 118(2) za ta pravila opredeli "private use" kot "any use other than for the employee's business travel (see section 171(1))". s. 171(1) za službeno potovanje šteje potovanje, katerega strošek je odbiten po ss. 337 do 342 in nekaj drugih členih. s. 338(2)–(3) izloči "ordinary commuting": pot med "the employee's home and a permanent workplace".

Vožnja v vašo običajno pisarno je torej zasebna milja in sodi v vračilo. Pot na začasno delovno mesto je službeno potovanje; glejte vožnja na delo ali začasno delovno mesto.

Del leta lahko šteje, del stroška ne

Edino zmanjšanje je po času. s. 152(2) dajatev zmanjša "proportionately" za dneve brez razpoložljivega goriva, z gorivom samo za službo ali s polnim vračilom do 6. julija. A s. 152(3): "The fact that any of the conditions specified in subsection (2) is met for part of a tax year is to be disregarded if there is a time later in that year when none of those conditions is met."

Vrstni red je torej pomemben. Če zasebno gorivo ukinete oktobra in ostane ukinjeno, se dajatev zmanjša po dnevih. Če vračate od aprila do septembra, potem pa gorivo obdržite in nehate vračati, se dajatev sploh ne zmanjša.

Koliko je „vse“: zasebne milje × Advisory Fuel Rate

HMRC-jeva stran Advisory fuel rates (posodobljena 21. avgusta 2026) da merilo:

"There will be no fuel benefit charge if you correctly record all private travel mileage and use the correct rate (or higher), to work out how much your employees must repay you for fuel used for private travel."

Težo nosijo besede all private travel mileage. Zasebna vožnja, ki manjka v evidenci, je gorivo, ki ga nihče ni vrnil, zato vračilo lahko ne doseže „vsega“ in pogoj A ni izpolnjen.

Nižja stopnja deluje le, če še vedno pokrije vse: "You will not need to use the advisory rates where you can show that employees cover the full cost of private fuel by repaying at a lower mileage rate." In "Hybrid cars are treated as either petrol or diesel cars for advisory fuel rates."

Stopnje se spreminjajo vsako četrtletje

"HMRC reviews rates quarterly on: 1 March; 1 June; 1 September; 1 December". Od 1. septembra 2026:

Stopnje za LPG so na isti strani. "You can use the previous rates for up to 1 month from the date any new rates apply." Da vsako miljo ovrednotite po stopnji njenega četrtletja, ena letna vsota ne zadošča: vedeti morate, kdaj so bile zasebne milje prevožene.

Ali je vračilo zasebnega goriva cenejše od bonitete?

To je račun, ne pravilo. Vzemimo bencinski avto s 25 % (primer; uporabite odstotek svojega avta), 1401–2000cc, po 17p na miljo.

• Dajatev: 25 % × 29 200 £ = 7 300 £, obdavčeno po 20 % = 1 460 £, po 40 % = 2 920 £.
• Prelomna točka pri 20 %: 1 460 £ ÷ 0,17 £ = približno 8 590 milj.
• Prelomna točka pri 40 %: 2 920 £ ÷ 0,17 £ = približno 17 180 milj.

Eno leto za primer. Vračilo 5 000 zasebnih milj stane 5 000 × 0,17 £ = 850 £, v primerjavi z 1 460 £ davka pri 20 %. Vračilo prihrani 610 £. Nad prelomno točko je cenejša dajatev.

Ali je pri električnem službenem avtu boniteta za gorivo?

Ne. s. 149(4): "References in this section to fuel do not include any facility or means for supplying electrical energy or any energy for a car which cannot in any circumstances emit CO2 by being driven." Električni stopnji na strani AFR, 7p za polnjenje doma in 15p za javno polnjenje, sta za povračilo službenih milj, ne za vračilo zasebnih.

Če gorivo kupite sami in uveljavljate olajšavo, navodila k P87 pravijo, naj uporabite "your actual fuel costs, not any set mileage rates". Hranite račune. Vozite raje lastni avto? Glejte lastni avto za delo.

Od aprila 2027: bonitete prek plačilne liste, isti 6. julij

HMRC-jeve začasne smernice za obračun bonitet prek plačilne liste uvrščajo "company cars; car fuel" v 1. fazo, ki naj bi se začela 6. aprila 2027. Rok ostaja: "Employees have until 6 July, following the end of the tax year, to make good."

Predpisi, ki obračun prek plačilne liste uvajajo kot obveznega, so še v osnutku. Končne smernice za 1. fazo naj bi izšle z jesenskim proračunom 28. oktobra 2026.

Pred 6. julijem

• Dogovor z delodajalcem vas zavezuje k vračilu zasebnega goriva.
• Vsaka zasebna vožnja v letu, z vožnjami na delo vred, je v evidenci.
• Vsaka zasebna milja je ovrednotena po AFR za vaš avto, za četrtletje, v katerem je bila prevožena.
• Vračilo pride do delodajalca najpozneje 6. julija.
• Če ste zasebno gorivo med letom ukinili, je ostalo ukinjeno.
• Uveljavljate tudi službene milje? Preverite, kaj HMRC zahteva od evidence milj.

Kako DriveHub to olajša

Boniteta za gorivo je odvisna od vaših zasebnih milj, vseh, razdeljenih po tem, kdaj so bile prevožene.

Z dostopom do lokacije, nastavljenim na „Vedno“, DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju — in če mu katera kdaj uide, vam to sporoči. Pravilo za kraj, vaše pretekle vožnje po isti poti in vaš delovni čas mnogo voženj razvrstijo kot Službeno ali Zasebno. Preostale čakajo pod Za pregled, zato se nobena ne izgubi vmes. Delovni čas lahko vožnjo na delo v njem razvrsti kot Službeno; pravilo Zasebno za vašo pisarno to prepreči, ker lastno pravilo kraja vedno zmaga.

Če je vaš iPhone zaznal vožnjo brez ustrezne vožnje v evidenci, se na zavihku Vožnje pojavi Zamujene vožnje, Obnovi pa znova zgradi pot. Zasebna vožnja, ki se ni zabeležila, je prav tista, zaradi katere bi bilo vaše vračilo premajhno.

Poročila pokažejo službene in zasebne milje za katerokoli obdobje ali razpon, ki ga izberete, za eno vozilo ali vsa. Izberite razpon, ki se ujema z obdobjem AFR, na primer od 1. septembra do 30. novembra. Številko Zasebno pomnožite s stopnjo tega obdobja.

Kje se DriveHub ustavi: ne ve, ali vaš delodajalec zahteva vračilo, nikomur ničesar ne vrača in ne odloča, ali je vračilo boljše od dajatve.

DriveHub je v App Storu za iPhone. Pravila in stopnje za Združeno kraljestvo so na strani za Združeno kraljestvo. Nastavitev samodejnega beleženja vzame nekaj minut, enkrat. Primerjavo papirja, preglednic in aplikacij najdete v članku štirje načini vodenja evidence kilometrine.

Ta stran povzema, kar pravita HMRC in zakonodaja, in ju navaja, da lahko preverite. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte svojega računovodjo ali plačilno službo svojega delodajalca — in vzemite evidenco s seboj.

Podrobneje

• Vožnja na delo ali začasno delovno mesto? Britansko pravilo 24 mesecev
• Lastni avto za delo v Združenem kraljestvu: 55p na miljo in Mileage Allowance Relief
• HMRC zahteva poštno številko na obeh koncih in ločeno evidenco milj za vsako zaposlitev