DriveHubГид по стране · Португалия · 6 мин
Quilómetros em viatura própria: 0,40 € за км в 2026 году — и ведомость, которая за этим стоит
Работодатель платит вам компенсацию за километры — compensação pela deslocação em viatura própria, — которые вы проезжаете на своей машине. В 2026 году до 0,40 € за километр остаются вне вашей облагаемой зарплаты. Так бывает, когда поездка была по делам работодателя и за каждой выплатой стоит mapa de quilómetros.
Коротко
- Какая ставка в 2026 году? 0,40 € за километр на собственной машине работника по делам работодателя. Она действует с 1 января 2024 года.
- Почему на некоторых сайтах 0,36? Это снижение на 10 % с 2010 года, отменённое с 1 января 2024 года. Цифра 0,36 устарела.
- Обязан ли работодатель платить 0,40? Нет. Работодатель может платить любую сумму. 0,40 — предел того, что остаётся необлагаемым.
- Когда она облагается? Всё, что выше 0,40, облагается как доход от работы по найму. Если условия не соблюдены — нет ведомости или поездка была не по делам работодателя, — облагается вся сумма.
- Чем это доказывается? Mapa de quilómetros — ведомостью на каждую выплату с вашей подписью.
Откуда берутся 0,40 €
Цифру устанавливает Portaria n.º 1553-D/2008, n.º 4.º, для госслужащих: "a) Transporte em automóvel próprio - (euro) 0,40 por quilómetro".
В 2010 году DL n.º 137/2010 art. 4.º n.º 4 снизил её на 10 %: "são reduzidos em 10 %". Это и есть 0,36, которые до сих пор приводят на многих португальских сайтах.
Lei n.º 82/2023, закон о госбюджете на 2024 год, это снижение отменил. Его art. 317.º гласит: "São revogados: … d) O artigo 4.º do Decreto-Lei n.º 137/2010, de 28 de dezembro", в силе "a 1 de janeiro de 2024" (art. 320.º). Таблица DGAEP — главного управления по вопросам занятости в госаппарате, — обновлённая 27 января 2026 года, печатает "Viatura própria (km): € 0,40".
Цифра одна для обоих секторов. Предел для частного сектора — это сумма для госслужбы, к которой ведёт отсылка из CIRS art. 2.º n.º 3 al. d). Отдельной таблицы для частного сектора нет.
Когда компенсация за километры облагается
CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) относит к доходу от работы по найму (категория A) "as ajudas de custo e as importâncias auferidas pela utilização de automóvel próprio em serviço da entidade patronal, na parte em que ambas excedam os limites legais ou quando não sejam observados os pressupostos da sua atribuição aos servidores do Estado".
В этом предложении два отдельных основания:
- Ставка слишком высока. Облагается только превышение над 0,40 €.
- Условия не соблюдены. Облагается вся сумма — например, когда нет ведомости или поездка была не по делам работодателя.
Работодатель вправе платить больше. Налоговый орган говорит это в разъяснении PIV 26595, пункт 11: "pese embora as empresas tenham liberdade para estabelecer os montantes a atribuir … a parte em que as mesmas excedam os limites legais … são considerados como rendimento de trabalho dependente". Суммы попадают в ежемесячную декларацию работодателя, Declaração Mensal de Remunerações (CIRS art. 119.º n.º 1 al. c) subal. i)).
Пример
За месяц вы проезжаете на своей машине 300 служебных километров.
| Платят за км | Итог | Без налога для вас | Облагается как ваш доход | 5 % работодателя |
|---|---|---|---|---|
| 0,40 € | 120,00 € | 120,00 € | 0,00 € | 6,00 € |
| 0,50 € | 150,00 € | 120,00 € | 30,00 € | 6,00 € |
При 0,50 € превышение составляет 300 × 0,10 = 30,00 € и облагается как доход от работы по найму; остальные 120,00 € остаются необлагаемыми. Обе строки предполагают, что ведомость в порядке. Откуда 5 % работодателя, объяснено ниже — в разделе о том, во что это обходится работодателю.
Платят 0,50 € без ведомости: условия не соблюдены, так что все 150,00 € облагаются как доход от работы по найму.
Ведомость за каждой выплатой
Компенсация остаётся вне вашей зарплаты, только если есть mapa de quilómetros — boletim itinerário. Для частного работодателя её основа — CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), которая требует ведомость "por cada pagamento efetuado": на каждую выплату, а не на каждый период.
В ведомости указаны причина каждой поездки, места, время на месте и цели. Поскольку машина ваша, в ней также названы автомобиль и его владелец, километры, сумма за километр и итог. Подписываете её вы: обязывающее разъяснение налогового органа PIV 21076 говорит "os mapas de kms devem estar assinados pelos colaboradores".
В пустом португальском журнале пробега (PDF) есть эти столбцы. Подробно по каждой графе и о том, зачем она нужна, — в статье mapa de quilómetros: что в ней должно быть.
Во что это обходится работодателю
Вычет зависит от ведомости. Работодатель вычитает компенсацию, только если на каждую выплату есть ведомость (CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h)).
Автономный налог 5 %. CIRC art. 88.º n.º 9 облагает "à taxa de 5 %" "compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador, ao serviço da entidade patronal, não faturados a clientes". Это касается любого работодателя, а не только компании управляющего-владельца, — если только компания не на упрощённом режиме IRC, regime simplificado (art. 88.º n.º 16). Ещё два исключения стоят в самом n.º 9: километры, перевыставленные клиенту, и часть, уже обложенная как ваш доход по IRS ("exceto na parte em que haja lugar a tributação em sede de IRS na esfera do respetivo beneficiário"). В примере выше, при 0,50 € за километр, 5 % ложатся на 120,00 €, которые остаются для вас необлагаемыми: 6,00 €. На 30,00 €, обложенные у вас, они не ложатся.
В убыточный год ставка может вырасти до 15 % — когда именно и какие есть освобождения на 2025–2026 годы, рассказано в статье километры для sócio-gerente.
Без ведомости проигрывают обе стороны. С вас берут налог со всей компенсации, а работодатель теряет вычет.
Штрафы. Ведомость, которую работодатель не может предъявить или которой у него нет, может обернуться ещё и штрафом по RGIT; диапазоны — в руководстве по mapa de quilómetros.
Сколько хранить ведомость
Работодатель хранит её десять лет с конца года, который она отражает; источники — в руководстве по mapa de quilómetros.
Если вы не наёмный работник
Самозанятый (категория B). Trabalhador independente вообще не может платить сам себе 0,40: CIRS art. 33.º n.º 1 это исключает. Что вместо этого записывает ИП — в статье компенсация за километр для самозанятых в Португалии.
Управляющий собственной компанией. Sócio-gerente для IRS считается наёмным работником, так что предел 0,40 и ведомость применяются, как описано выше. Что налоговый орган решил для управляющего, не получающего зарплату, — в статье километры для sócio-gerente.
Перед следующей выплатой
- Сумма за километр не выше 0,40 €, или вы знаете, что превышение обложат.
- Каждый оплаченный километр проехан по делам работодателя.
- На эту выплату есть ведомость, охватывающая ровно те поездки, за которые она платит.
- В ведомости названы автомобиль и его владелец, указаны километры, сумма за километр и итог.
- Вы её подписали.
Чем DriveHub это упрощает
Чего бланк сделать не может — так это проследить, чтобы к моменту выплаты каждая служебная поездка была в ведомости. При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Большинство поездок DriveHub сам относит к Рабочая или Личная — по вашим местам, прошлым маршрутам и рабочим часам, — а об остальных спрашивает вас.
Португальская ставка встроена в приложение с датой и ссылкой на официальный источник, так что каждая поездка оценивается по ставке, действовавшей в день поездки.
На вкладке «Отчёты» вы выбираете период, который покрывает выплата, — месяц, квартал, один день, — так что каждая ведомость совпадает с одной выплатой. Для Португалии отчёт печатает по каждой поездке места и километры, сумму по ставке и причину вашими словами. Выберите в отчёте машину, и владельцу автомобиля отводится отдельная строка: ваше имя, если машина ваша. Сначала укажите своё имя в реквизитах отчёта. Цель визита и время, проведённое на месте, дописываете к причине вы сами.
На последней странице оставлена строка для вашей подписи, строка для того, кто утверждает ведомость, и место для даты. DriveHub оставляет подписание вам, а не рисует подпись, которая не будет иметь силы. Отчёты выгружаются в PDF, Excel или CSV с DriveHub Pro; запись поездок бесплатна.
- DriveHub в App Store
- Требования к журналу пробега в Португалии
- Настройте автоматическую запись и узнавайте о пропущенных поездках
Эта страница излагает то, что говорят Portaria n.º 1553-D/2008, DL n.º 137/2010, Lei n.º 82/2023, CIRS, CIRC, RGIT и разъяснения AT PIV 21076 и PIV 26595, и называет их, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может — если речь идёт о компенсации, спросите contabilista certificado до того, как её выплатят.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: Португалия: требования к журналу пробега.