Гид по стране · Португалия · 6 мин

Mapa de km obrigatório: графы, одна ведомость на каждую выплату и чем грозит её отсутствие

Автор: Andrei Zamiralov · Обновлено 5 октября 2026 г.

Работодатель платит вам за каждый километр на вашей машине, и кто-то просит mapa de quilómetros. Это не формальность. Именно этот документ удерживает компенсацию вне вашей облагаемой зарплаты, а вычет работодателя — в силе.

Коротко

Mapa de quilómetros — она же boletim itinerário или mapa de deslocações, ведомость поездок — это запись, на которой держится компенсация за километр. Работодатель платит её работнику, который пользуется своей машиной по делам работодателя. В ведомости должны быть:

причина поездки
места
время, проведённое на месте (tempo de permanência)
цель (objetivo)

Время на месте и цель — два отдельных пункта, а не один. Поскольку машина ваша, в ведомости должны быть ещё:

автомобиль и его владелец
количество километров
компенсация за километр
итог

Для частного работодателя правовая основа — CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), и эта норма требует ведомость "por cada pagamento efetuado" — на каждую выплату, а не на каждый период. Статья называет места, время на месте, цель, автомобиль и его владельца и километры. Разъяснение налогового органа (AT) PIV 26595 (2025) добавляет причину поездки, сумму за километр и итог. Portaria n.º 1553-D/2008 устанавливает только суммы и никаких граф не называет.

Без ведомости компенсация становится зарплатой. CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) облагает её как доход от работы по найму (категория A), а работодатель теряет вычет. Могут последовать штрафы.

Обязательна ли mapa de km?

Да, если компенсация должна остаться вне вашего облагаемого дохода и если работодатель хочет её вычесть. Раз компенсация выплачена, ведомость — это то, что доказывает, что за ней стоят настоящие служебные поездки.

Здесь работают вместе две нормы. Portaria n.º 1553-D/2008 устанавливает предел за километр на собственной машине. CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) делает всё, что выше этого предела, облагаемым. Ведомость — это то, чем компенсация в пределах лимита показывает, что она отвечает условиям.

Предел — 0,40 € за километр с 1 января 2024 года. Почему 0,36, которые до сих пор приводят в интернете, устарели, объяснено в статье своя машина для работы в Португалии.

Работодатель может платить больше 0,40 €: разъяснение AT PIV 26595 говорит, что компании вольны устанавливать сумму, но часть сверх предела — доход от работы по найму.

Зачем нужна каждая графа

Причина и цель. Вместе они объясняют, почему эта поездка была делом работодателя. «Визит к клиенту» — причина. То, чего визит должен был добиться, — цель.

Места и время на месте. Куда вы ездили и сколько там пробыли. Это привязывает километры к реальным пунктам назначения. Время на месте — отдельный пункт CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), не совпадающий с целью.

Автомобиль и его владелец. Номер определяет машину; строка владельца показывает, что машина была ваша, — а только это и делает компенсацию компенсацией за собственную машину. Ведомость, где названа лишь машина, оставляет это недоказанным.

Километры, компенсация за километр и итог. Арифметика требования: расстояние, применённая ставка и выплаченная сумма. По каждой строке любой должен суметь проверить, что итог следует из двух других чисел.

Одна заполненная строка:

Дата	Места	Время на месте	Причина	Цель	Км	€/км	Итог
12-03-2026	Lisboa → Setúbal (офис клиента) → Lisboa	2 ч	Визит к клиенту	Подписать договор на обслуживание	98	0,40	39,20 €

Над строками — автомобиль и его владелец. Под ними — подпись.

В пустом португальском журнале пробега (PDF) есть эти столбцы, а также строки для автомобиля, его владельца, работника и утверждающего. Для таблиц есть версия в CSV.

Одна ведомость на выплату, а не на период

Формулировка CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h) — "por cada pagamento efetuado". Ведомость следует за выплатой. Если работодатель платит за километры вместе с каждой месячной зарплатой, каждой такой выплате нужна своя ведомость. Если он оплачивает одну поездку отдельно, выплате за эту поездку нужна одна ведомость.

Ведомость, охватывающая несколько выплат, — скажем, одна годовая сводка на двенадцать ежемесячных выплат, — этой формулировке не отвечает. Каждую выплату должно быть можно проследить до поездок, за которые она заплачена.

Подпись

Ведомость подписывает работник, которому она принадлежит. Обязывающее разъяснение налогового органа PIV 21076 (20-06-2021) говорит прямо: "os mapas de kms devem estar assinados pelos colaboradores, para efeitos da comprovação documental." Это относится и к ведомости, распечатанной из программы, а не только к бумажной.

Что бывает без mapa de km

Облагается вся компенсация, а не только превышение. Нарушение бьёт по самому освобождению. CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) облагает компенсацию как доход категории A "quando não sejam observados os pressupostos da sua atribuição" — когда не соблюдены условия её выплаты. Компенсация, выплаченная без ведомости, по документам — зарплата.

Сравните с компенсацией сверх предела при ведомости в порядке: как доход от работы по найму облагается только часть сверх 0,40 € за километр.

Работодатель теряет вычет. По CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h) компания не может вычесть компенсации, которые не подтверждены ведомостью. Расходы ложатся на обе стороны одной и той же выплаты.

Штрафы. RGIT art. 117.º n.º 1 наказывает непредставление оправдательных документов или записей, в том числе цифровых, штрафом от 150 € до 3 750 €. RGIT art. 120.º n.º 1 наказывает отсутствие обязательных записей и связанных с ними документов штрафом от 225 € до 22 500 €. Для компании оба диапазона удваиваются по RGIT art. 26.º n.º 4, так что компании-работодателю грозит от 300 € до 7 500 € и от 450 € до 45 000 €.

Сколько хранить ведомость

Ведомость хранит работодатель. Работодатель с организованным бухучётом или плательщик НДС хранит её десять лет с конца года, который она отражает (DL 28/2019 art. 19.º n.º 1; CIVA art. 52.º n.º 1). Если caducidade — срок давности по LGT art. 45.º — длиннее, то и обязанность длится дольше.

Если вы самозанятый

Описанная выше ведомость — документ работника. Получатель дохода категории B — trabalhador independente, индивидуальный предприниматель — вообще не может платить сам себе компенсацию за километр на своей машине: CIRS art. 33.º n.º 1 это исключает. Что вместо этого записывает ИП и почему — в статье компенсация за километр для самозанятых в Португалии. Если у вас своя компания и вы платите себе за километры через неё, см. километры для sócio-gerente.

Перед следующей выплатой

Ведомость охватывает ровно те поездки, за которые платит эта выплата.
У каждой поездки есть причина, места, время на месте и цель — последние два как отдельные пункты.
Названы автомобиль и его владелец.
В каждой строке есть километры, компенсация за километр и итог.
Компенсация за километр не выше предела в 0,40 €, либо превышение рассматривается как зарплата.
Работник её подписал.
Она хранится там, где её можно будет предъявить в течение десяти лет.

Чем DriveHub упрощает mapa

Ведомость на каждую выплату хороша ровно настолько, насколько хорош стоящий за ней список поездок. При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Большинство поездок DriveHub сам относит к Рабочая или Личная — по вашим местам, прошлым маршрутам и рабочим часам, — а об остальных спрашивает вас.

Экран «Отчёты»: вычитаемая сумма за месяц, разделение на рабочие и личные поездки, экспорт

На вкладке «Отчёты» задайте отчёту даты, которые покрывает одна выплата: месяц, квартал или один день. Для Португалии в каждой строке есть места, километры, сумма по ставке и причина вашими словами. Выберите в отчёте машину, и владельцу автомобиля отводится отдельная строка: ваше имя, если машина ваша. Сначала укажите своё имя в реквизитах отчёта, чтобы было что печатать. Отдельного столбца для цели или времени на каждом месте нет. Впишите и то и другое в ту же заметку, что и причину, — тогда они попадут в ведомость.

На последней странице — строки для подписей: ваша, утверждающего и дата. DriveHub оставляет подписание вам, а не рисует подпись, которая не будет иметь силы. Отчёты выгружаются в PDF, Excel или CSV с DriveHub Pro; запись поездок бесплатна.

Эта страница излагает то, что говорят Portaria n.º 1553-D/2008, CIRS, CIRC, CIVA, RGIT, LGT, DL 28/2019 и разъяснения AT PIV 21076 и PIV 26595, и называет их, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может — если речь идёт о компенсации, спросите contabilista certificado до того, как её выплатят.

Полное правило со ссылками на нормативные акты: Португалия: требования к журналу пробега.