DriveHubMaaopas · Australia · 8 min
Tarvitseeko ute ajopäiväkirjaa? Ei, jos se kantaa tonnin tai enemmän
Ostit uten työkäyttöön, ja jokaisella on eri vastaus ajopäiväkirjasta. Yli tonnin ajoneuvolta sitä ei vaadita, mutta se ei ole koko vastaus. Kaikki riippuu luvusta, jota useimmat omistajat eivät ole koskaan laskeneet: kuinka suuren kuorman ute on suunniteltu kantamaan.
Lyhyt vastaus
- Tarvitseeko utesi ajopäiväkirjaa? Ei, jos se on suunniteltu kantamaan 1 tonni tai enemmän, mutta sinun on silti osoitettava, miten laskit työkäytön osuuden. Alle 1 tonnin ajoneuvolla vain logbook-menetelmä vaatii ajopäiväkirjan; cents per kilometre ei.
- Suunniteltu kantamaan 1 tonni tai enemmän: ute ei ole tuloverotuksessa "car" eli auto. Cents per kilometre -menetelmä, logbook-menetelmä ja 5 000 km:n katto eivät koske sitä.
- Vähennät sen todellisten kulujen työosuuden yleisenä vähennyksenä Income Tax Assessment Act 1997:n s 8-1:n nojalla.
- Ei ajopäiväkirjaa, mutta näyttöä. ATO:n mukaan ajopäiväkirjan kaltainen asiakirja on helpoin tapa osoittaa työkäyttösi. Sinun on säilytettävä näyttö siitä, miten laskit sen.
- Suunniteltu kantamaan alle 1 tonnin: se on auto, ja Division 28 koskee sitä. Se tarkoittaa 91 senttiä kilometriltä vuonna 2026–27 enintään 5 000 km:ltä ilman ajopäiväkirjaa tai logbook-menetelmää 12 viikon ajopäiväkirjalla.
- Kantavuus on kokonaismassa miinus omamassa, ATO:n oman kaavan mukaan.
- Työnantajan antama ute on luontoisetuveron (fringe benefits tax) kysymys, ja vapautus on olemassa tonnin rajan kummallakin puolella, kun yksityiskäyttö on vähäistä.
Mitä laki tarkoittaa sanalla "car"
Määritelmä on lain sanastopykälässä s 995-1(1): "car means a motor vehicle (except a motor cycle or similar vehicle) designed to carry a load of less than 1 tonne and fewer than 9 passengers." "Motor vehicle" on "any motor-powered road vehicle (including a 4 wheel drive vehicle)".
Ajoneuvo lakkaa siis olemasta auto, kun se saavuttaa jommankumman rajan: 1 tonnin kuorman tai 9 matkustajaa. ATO:n sivu ajoneuvoista, jotka eivät ole autoja nimeää molemmat. Se luettelee ajoneuvot, joiden "one tonne or greater carrying capacity such as trucks, heavy vehicles and some utes", ja ne, joilla on "a carrying capacity of 9 or more passengers (including the driver), such as a minibus".
Miksi tällä on merkitystä: lähes kaikki, mitä australialaiset tietävät ajoneuvon kulujen vähentämisestä, on Division 28:ssa, ja Division 28 koskee auton kuluja. s 28-13(1): "A car expense is a loss or outgoing to do with a car". Määritelmän ulkopuolelle jäävä ute on kerralla molempien menetelmien, 5 000 km:n katon ja ajopäiväkirjan ulkopuolella.
Kantaako uteni tonnin?
Laki sanoo "designed to carry a load". ATO antaa laskutavan luontoisetuverosivullaan Exempt use of eligible vehicles:
"You can use the following formula to calculate the carrying capacity of a vehicle: Maximum loaded vehicle weight (or gross vehicle weight, which is typically shown on the compliance plate…). Less: Unladen vehicle weight (or basic kerb weight, which is the weight of the vehicle with a full capacity of lubricant, coolant and fuel together with spare wheel, tools (including jack) and installed options, but excluding the weight of goods or occupants)."
Lyhyesti: kokonaismassa (gross vehicle weight) miinus omamassa (kerb weight). Kaava on luontoisetuverosivulla, mutta FBT Act lainaa saman "car"-määritelmän (s 136(1)).
Laskuesimerkki havainnollistavin luvuin. Otetaan ute, jonka tyyppikilpeen (compliance plate) merkitty kokonaismassa on 3 200 kg.
| Ute A | Ute B | |
|---|---|---|
| Kokonaismassa | 3 200 kg | 3 200 kg |
| Miinus omamassa | 2 150 kg | 2 300 kg |
| Kantavuus | 1 050 kg | 900 kg |
| "Car"? | Ei: 1 tonni tai enemmän | Kyllä: alle 1 tonnin |
ATO:n mukaan vain "some utes" yltävät tonniin, ja sen omamassaan lasketaan asennetut lisävarusteet. Laske se siis juuri oman versiosi luvuista, älä mallinimestä. Käytä tyyppikilven kokonaismassaa ja kyseisen version omamassaa sellaisena kuin se on rakennettu. "Dual cab" tai "one-tonner" esitteessä ei ratkaise mitään. Luku ratkaisee.
Alle tonnin: se on auto, ja Division 28 koskee sitä
Ute, joka on suunniteltu kantamaan alle 1 tonnin, on auto kuten mikä tahansa sedan, ja valitset kahden Division 28:n menetelmän väliltä.
Cents per kilometre. 91 senttiä kilometriltä vuonna 2026–27, ensimmäisiltä 5 000 työajokilometriltä autoa kohden; s 28-25(2) sanoo "you must discard the kilometres in excess of 5,000". Se ei vaadi ajopäiväkirjaa, vain muistiinpanon siitä, miten laskit työkilometrisi.
Logbook-menetelmä. Todelliset kulut kerrottuna työajo-osuudella, joka saadaan vähintään 12 viikon yhtäjaksoisena aikana pidetystä ajopäiväkirjasta. Logbook-menetelmä tarkemmin kertoo, mitä kuhunkin merkintään kuuluu.
Kumpi sopii sinulle ja milloin voit muuttaa mieltäsi, on oma kysymyksensä: cents per kilometre vai logbook-menetelmä.
Yli tonnin: miten sen kulut vähennetään?
Ilman Division 28:aa vähennys palaa yleiseen vähennykseen s 8-1(1): "any loss or outgoing to the extent that: (a) it is incurred in gaining or producing your assessable income". Ja s 8-1(2)(b) rajaa sen pois "to the extent that… it is a loss or outgoing of a private or domestic nature".
"To the extent that" on koko menetelmä. Lasket yhteen, mitä ute todella maksaa, ja vähennät työosuuden. ATO kutsuu tätä nimellä "a work-related travel expense, rather than a work-related car expense".
Mitä ATO sanoo muistiinpanoista. Lainattuna kokonaan, koska tätä virkettä tulkitaan väärin molempiin suuntiin:
"You can't use the cents per kilometre method or the logbook method to work out your claim. However, as you can only claim a deduction for the expenses related to your work-related travel, you may wish to keep a document similar to a logbook to calculate your work-related use percentage. While it is not a requirement, it is the easiest way to show how you calculated the expenses related to your work-related travel."
"Ajopäiväkirjaa ei tarvita" on siis totta, mutta vajaata. Sama sivu luettelee, mitä sinun on säilytettävä:
- "evidence of how you calculated your work-related use of the vehicle"
- "original receipts for all of your vehicle expenses"
- "details of how you work out your claim for the decline in value of the vehicle"
Ensimmäiseen kohtaan ajopäiväkirja olisi vastannut. Ilman sitäkin tarvitset jotain, mikä näyttää, miten päädyit prosenttiisi.
ATO:n oma laskuesimerkki
ATO:n sivu laskee vähennyksen Benille, jonka ajoneuvo on moottoripyörä, jonka s 995-1 myös sulkee "car"-käsitteen ulkopuolelle. Ben pitää "a record, similar to a logbook" ajalta "the 12 week period he kept his record of trips":
- Työkilometrit 12 viikon aikana: 600 kilometriä 800:sta
- Työkäyttö: 600 ÷ 800 = 75 %
- Ajoneuvon kulut: 3 600 $
- Vähennys: 3 600 $ × 75 % = 2 700 $
Tonnin ute kulkee saman laskun läpi. Havainnollistavin luvuin: 3 900 työkilometriä 6 000:sta kahdentoista viikon aikana on 65 %. Kun vuoden käyttökulut ja arvonalentuminen ovat 9 800 $, vähennys on 6 370 $.
Paperi, taulukko ja sovellus voivat kaikki tuottaa tämän muistiinpanon. Neljä tapaa pitää ajopäiväkirjaa vertailee niitä.
Jos työnantaja antaa uten
Silloin kysymys on luontoisetuverosta (fringe benefits tax). Tonnin raja ratkaisee, mikä vapautus sovellettavaksi tulee, mutta rajoitetun yksityiskäytön testi on sama kummallakin puolella.
Ute, joka on suunniteltu kantamaan 1 tonni tai enemmän, ei ole auto, joten sen antaminen on residual benefit, joka on vapautettu FBTAA s 47(6):n nojalla. Alle tonnin ute on auto, ja se on vapautettu s 8(2):n nojalla, jos se on "(i) a panel van or utility truck, designed to carry a load of less than 1 tonne" tai "(ii) any other road vehicle designed to carry a load of less than 1 tonne (other than a vehicle designed for the principal purpose of carrying passengers)".
Molemmat pykälät edellyttävät sitten, että "there was no private use… other than: (i) work-related travel of the employee; and (ii) other private use… that was minor, infrequent and irregular". Work-related travel sisältää matkat työntekijän kodin ja työpaikan välillä (s 136(1)).
Dual cab -malleista ATO:n sivu luettelee "a dual cab ute that is designed to… carry a load of less than 1 tonne but is not designed for the principal purpose of carrying passengers". Muistiinpanoista: "You don't have to keep special records to be eligible for the exemption. However, you must be able to demonstrate that the use of the vehicle at all times meets the limited private use conditions."
PCG 2018/3 on ATO:n käytännön linja sekä autoille että residual benefit -eduille. Muiden ehtojen ohella työnantaja voi nojata siihen, kun "any diversion adds no more than two kilometres" kodin ja työpaikan väliseen matkaan. Täysin yksityiset matkat saavat FBT-vuonna olla yhteensä enintään 1 000 kilometriä, eikä yksikään edestakainen matka saa ylittää 200 kilometriä. Kun linjaa sovelletaan, para 7(a) sanoo, että työnantajan "not need to keep records", jotka osoittaisivat yksityiskäytön olleen vähäistä, harvinaista ja epäsäännöllistä.
Miten DriveHub helpottaa
Yli tonnin utesta ATO pyytää yhtä asiaa, jota kuitti ei voi antaa: näyttöä siitä, miten laskit työosuuden. Se syntyy ajoistasi pidetystä kirjanpidosta, ei vain niistä, jotka muistit kirjoittaa ylös.
Kun sijainnin käyttöoikeus on Aina, DriveHub tallentaa jokaisen ajon taustalla — ja jos se joskus jättää ajon tallentamatta, se kertoo sen sinulle. Jokaisessa matkassa on päivämäärä, alku- ja loppupiste sekä matka. Jälkikäteen merkitset sen Työ tai Yksityinen ja lisäät tarkoituksen omin sanoin.
Jos iPhonesi kirjasi ajoa, jolle ei ole vastaavaa matkaa, Matkat-välilehdelle ilmestyy Puuttuvat matkat -tarina. Se avaa Puuttuvat matkat -luettelon, jossa Palauta rakentaa reitin uudelleen. Raportti antaa työ- ja yksityiskilometrit sekä työajo-osuuden valitsemaltasi jaksolta. Australialaiselle "Vuosi" tarkoittaa 1. heinäkuuta – 30. kesäkuuta. Raportin voi viedä PDF-muodossa tai Excel- tai CSV-muodossa kirjanpitäjällesi.
Yksi asia suoraan. DriveHubin australialainen raportti on laadittu Division 28:n ajopäiväkirjaa varten. Uten osalta, joka ei ole auto, voit jättää sen mittarilukemat ja auton tiedot huomiotta: laki ei vaadi niistä yhtäkään. Sen vähennyskelpoinen summa lasketaan kilometrikohtaisella hinnalla, jota yli tonnin ute ei voi käyttää. Ota sen sijaan työajo-osuus ja sovella sitä siihen, mitä ute todella maksoi.
DriveHub on App Storessa iPhonelle. Sen noudattamat Australian säännöt ovat Australian sivulla, ja automaattisen seurannan käyttöönotto vie muutaman minuutin, kerran.
Tällä sivulla kerrotaan, mitä Income Tax Assessment Act 1997, Fringe Benefits Tax Assessment Act 1986 ja ATO sanovat, ja ne mainitaan nimeltä, jotta voit tarkistaa ne. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy veroasiamieheltäsi (tax agent) — ja ota muistiinpanot mukaan.
Koko sääntö lähteineen: Australia: ajopäiväkirjan vaatimukset.