DriveHubГид по стране · Австралия · 8 мин
Нужен ли моему ute log book? Нет, если он везёт тонну и больше
Вы купили ute для работы, и про log book каждый говорит своё. При грузоподъёмности свыше тонны он не обязателен, но это ещё не весь ответ. Всё решает одно число, которое большинство владельцев никогда не считали: на какой груз ute рассчитан.
Коротко
- Нужен ли вашему ute log book? Нет, если он рассчитан на груз от 1 тонны, но показать, как вы посчитали рабочую долю, всё равно нужно. При грузоподъёмности меньше 1 тонны log book нужен только для метода log book; для cents per kilometre — нет.
- Рассчитан на груз от 1 тонны: для подоходного налога такой ute не «car». Ни метод cents per kilometre, ни метод log book, ни потолок в 5 000 км к нему не применяются.
- Вы заявляете рабочую долю того, во что он реально обходится, как общий вычет по s 8-1 Income Tax Assessment Act 1997.
- Log book не нужен, доказательства — нужны. ATO называет документ, похожий на log book, самым простым способом показать рабочее использование. Доказательства того, как вы его посчитали, хранить обязательно.
- Рассчитан на груз меньше 1 тонны: это car, и применяется Division 28. То есть 91 цент за км в 2026-27 году, до 5 000 км, без log book, или метод log book с двенадцатинедельным log book.
- Грузоподъёмность — это полная масса минус снаряжённая масса, по собственной формуле ATO.
- Ute от работодателя — вопрос fringe benefits tax (налога на неденежные льготы), с освобождением по обе стороны тонны, если личное использование ограничено.
Что закон понимает под «car»
Определение — в словарном разделе закона, s 995-1(1): "car means a motor vehicle (except a motor cycle or similar vehicle) designed to carry a load of less than 1 tonne and fewer than 9 passengers." "Motor vehicle" — это "any motor-powered road vehicle (including a 4 wheel drive vehicle)".
Значит, транспортное средство перестаёт быть car, когда достигает любого из пределов: груза в 1 тонну или 9 пассажиров. Страница ATO о транспорте, который не является car, называет оба. В ней перечислены машины с "one tonne or greater carrying capacity such as trucks, heavy vehicles and some utes" и машины с "a carrying capacity of 9 or more passengers (including the driver), such as a minibus".
Почему это важно: всё, что большинство австралийцев знают о вычете за машину, находится в Division 28, а Division 28 — о расходах на car. s 28-13(1): "A car expense is a loss or outgoing to do with a car". Ute вне определения оказывается вне обоих методов, потолка в 5 000 км и log book — всего сразу.
Везёт ли мой ute тонну?
Закон говорит "designed to carry a load". Арифметику даёт ATO на своей странице о fringe benefits tax Exempt use of eligible vehicles:
"You can use the following formula to calculate the carrying capacity of a vehicle: Maximum loaded vehicle weight (or gross vehicle weight, which is typically shown on the compliance plate…). Less: Unladen vehicle weight (or basic kerb weight, which is the weight of the vehicle with a full capacity of lubricant, coolant and fuel together with spare wheel, tools (including jack) and installed options, but excluding the weight of goods or occupants)."
Коротко: полная масса (gross vehicle weight) минус снаряжённая масса (kerb weight). Формула — на странице о FBT, но FBT Act заимствует то же определение «car» (s 136(1)).
Пример расчёта, с условными цифрами. Возьмём ute с полной массой 3 200 кг на табличке соответствия (compliance plate).
| Ute A | Ute B | |
|---|---|---|
| Полная масса | 3 200 кг | 3 200 кг |
| Минус снаряжённая масса | 2 150 кг | 2 300 кг |
| Грузоподъёмность | 1 050 кг | 900 кг |
| «Car»? | Нет: 1 тонна и больше | Да: меньше 1 тонны |
ATO говорит, что тонны достигают лишь «some utes», а в снаряжённую массу включает установленные опции. Поэтому считайте по цифрам своей конкретной модификации, а не по названию модели. Берите полную массу с её compliance plate и снаряжённую массу этой модификации в том виде, в каком она собрана. «Dual cab» или «one-tonner» в буклете ничего не решает. Решает число.
Меньше тонны: это car, и применяется Division 28
Ute, рассчитанный на груз меньше 1 тонны, — такой же car, как любой седан, и вы выбираете между двумя методами Division 28.
Cents per kilometre. 91 цент за километр в 2026-27 году, на первые 5 000 служебных километров на машину; s 28-25(2) говорит: "you must discard the kilometres in excess of 5,000". Log book не нужен, только запись о том, как вы посчитали рабочие километры.
Метод log book. Фактические расходы, умноженные на служебный процент, взятый из log book, который вёлся непрерывно не менее 12 недель. Метод log book подробно — о том, что должна содержать каждая запись.
Какой из двух вам подходит и когда можно передумать — отдельный вопрос: cents per kilometre или метод log book.
Больше тонны: как его заявить?
Без Division 28 вычет возвращается к общему вычету по s 8-1(1): "any loss or outgoing to the extent that: (a) it is incurred in gaining or producing your assessable income". А s 8-1(2)(b) исключает его "to the extent that… it is a loss or outgoing of a private or domestic nature".
"To the extent that" — «в той мере, в какой» — это и есть весь метод. Вы складываете, во что ute реально обходится, и заявляете рабочую долю. ATO называет это "a work-related travel expense, rather than a work-related car expense".
Что ATO говорит о записях. Приводим целиком, потому что именно эту фразу пересказывают неверно в обе стороны:
"You can't use the cents per kilometre method or the logbook method to work out your claim. However, as you can only claim a deduction for the expenses related to your work-related travel, you may wish to keep a document similar to a logbook to calculate your work-related use percentage. While it is not a requirement, it is the easiest way to show how you calculated the expenses related to your work-related travel."
Так что «log book не нужен» — правда, но неполная. На той же странице перечислено, что хранить обязательно:
- "evidence of how you calculated your work-related use of the vehicle"
- "original receipts for all of your vehicle expenses"
- "details of how you work out your claim for the decline in value of the vehicle"
На первый пункт как раз и ответил бы log book. Без него всё равно нужно что-то, что показывает, как вы пришли к своему проценту.
Собственный пример ATO
Страница ATO разбирает вычет Бена, у которого мотоцикл — его s 995-1 тоже исключает из «car». Бен ведёт "a record, similar to a logbook" в течение "the 12 week period he kept his record of trips":
- Рабочие километры за 12 недель: 600 из 800
- Рабочее использование: 600 ÷ 800 = 75 %
- Расходы на транспортное средство: 3 600 $
- Вычет: 3 600 $ × 75 % = 2 700 $
Однотонный ute проходит через ту же арифметику. С условными цифрами: 3 900 рабочих километров из 6 000 за двенадцать недель — это 65 %. При 9 800 $ расходов на содержание и амортизацию за год получается вычет 6 370 $.
Такую запись может дать бумага, таблица и приложение. Четыре способа вести журнал поездок сравнивает их.
Если ute предоставляет работодатель
Тогда это вопрос fringe benefits tax. Граница в одну тонну решает, какое освобождение применяется, но проверка ограниченного личного использования одинакова по обе её стороны.
Ute, рассчитанный на груз от 1 тонны, — не car, поэтому его предоставление — residual benefit, освобождённый по FBTAA s 47(6). Рассчитанный на меньший груз — car, освобождённый по s 8(2), если это "(i) a panel van or utility truck, designed to carry a load of less than 1 tonne" или "(ii) any other road vehicle designed to carry a load of less than 1 tonne (other than a vehicle designed for the principal purpose of carrying passengers)".
Затем оба раздела требуют, чтобы "there was no private use… other than: (i) work-related travel of the employee; and (ii) other private use… that was minor, infrequent and irregular". Work-related travel включает поездки между домом работника и местом работы (s 136(1)).
О dual cab на странице ATO сказано: "a dual cab ute that is designed to… carry a load of less than 1 tonne but is not designed for the principal purpose of carrying passengers". О записях: "You don't have to keep special records to be eligible for the exemption. However, you must be able to demonstrate that the use of the vehicle at all times meets the limited private use conditions."
PCG 2018/3 — практическая позиция ATO, одинаково для car и residual benefits. Среди прочих условий работодатель может на неё опираться, если "any diversion adds no more than two kilometres" к дороге между домом и работой. Чисто личные поездки должны в сумме уложиться в 1 000 километров за FBT year, и ни одна поездка туда и обратно не должна быть длиннее 200 километров. Там, где она применяется, para 7(a) говорит, что работодателю "not need to keep records", показывающих, что личное использование было minor, infrequent and irregular.
Чем DriveHub здесь помогает
Для ute свыше тонны ATO требует одного, чего не даст ни один чек: доказательства того, как вы посчитали рабочую долю. Оно берётся из учёта ваших поездок — всех, а не только тех, что вы не забыли записать.
При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. У каждой поездки есть дата, начало и конец и расстояние. Потом вы отмечаете её как «Рабочая» или «Личная» и добавляете цель своими словами.
Если ваш iPhone зафиксировал езду, для которой нет поездки, на вкладке «Поездки» появляется история «Пропущенные поездки». Она открывает экран «Пропущенные поездки», где кнопка «Восстановить» восстанавливает маршрут. Отчёт показывает служебные и личные километры и служебный процент за выбранный вами период. Для австралийца «Год» значит с 1 июля по 30 июня. Отчёт экспортируется в PDF, а для бухгалтера — в Excel или CSV.
Скажем прямо об одном. Австралийский отчёт DriveHub свёрстан под log book из Division 28. Для ute, который не является car, показания одометра и данные автомобиля в нём можно не принимать во внимание: закон ничего из этого не требует. Сумма к вычету в нём считается по ставке за километр, которой ute свыше тонны пользоваться не может. Возьмите вместо неё служебный процент и примените его к тому, во что ute реально обошёлся.
DriveHub есть в App Store для iPhone. Австралийские правила, по которым он работает, — на странице об Австралии, а настройка автоматической записи занимает несколько минут, один раз.
Эта страница излагает то, что говорят Income Tax Assessment Act 1997, Fringe Benefits Tax Assessment Act 1986 и ATO, и ссылается на них, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему налоговому агенту — и возьмите с собой записи.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: Австралия: требования к журналу пробега.