DriveHubGuia por país · Austrália · 8 min
A minha ute precisa de logbook? Não, se transportar uma tonelada ou mais
Comprou uma ute (uma pick-up) para trabalhar, e cada pessoa lhe dá uma resposta diferente sobre o logbook. Acima de uma tonelada, não é obrigatório, mas essa não é a resposta toda. Depende de um número que a maioria dos donos nunca calculou: quanta carga a ute foi concebida para transportar.
A resposta curta
- A sua ute precisa de logbook? Não, se for concebida para transportar 1 tonelada ou mais, mas continua a ter de mostrar como calculou a parte profissional. Abaixo de 1 tonelada, só o método do log book o exige; o cents per kilometre não.
- Concebida para 1 tonelada ou mais: a ute não é um "car" para efeitos de imposto sobre o rendimento. O método cents per kilometre, o método do log book e o limite de 5 000 km não se lhe aplicam.
- Deduz a parte profissional do que ela realmente custa, como dedução geral nos termos da s 8-1 do Income Tax Assessment Act 1997.
- Sem logbook, mas com prova. O ATO chama a um documento semelhante a um logbook a forma mais fácil de mostrar o seu uso profissional. Tem de guardar prova de como o calculou.
- Concebida para menos de 1 tonelada: é um carro, e aplica-se a Division 28. Isso quer dizer 91 cêntimos por km em 2026-27, até 5 000 km, sem logbook, ou o método do log book com um log book de 12 semanas.
- A capacidade de carga é o peso bruto menos o peso em ordem de marcha, pela fórmula do próprio ATO.
- Uma ute fornecida pela entidade patronal é uma questão de fringe benefits tax, com uma isenção dos dois lados da tonelada quando o uso privado é limitado.
O que a lei entende por "car"
A definição está na secção de definições da lei, s 995-1(1): "car means a motor vehicle (except a motor cycle or similar vehicle) designed to carry a load of less than 1 tonne and fewer than 9 passengers." Um "motor vehicle" é "any motor-powered road vehicle (including a 4 wheel drive vehicle)".
Um veículo deixa, portanto, de ser um carro quando atinge qualquer um dos limites: uma carga de 1 tonelada, ou 9 passageiros. A página do ATO sobre veículos que não são carros refere ambos. Enumera veículos com "one tonne or greater carrying capacity such as trucks, heavy vehicles and some utes", e os que têm "a carrying capacity of 9 or more passengers (including the driver), such as a minibus".
Porque é que isto importa: tudo o que a maioria dos australianos sabe sobre deduzir um veículo está na Division 28, e a Division 28 trata de despesas com carros. s 28-13(1): "A car expense is a loss or outgoing to do with a car". Uma ute fora da definição fica fora dos dois métodos, do limite de 5 000 km e do log book, tudo ao mesmo tempo.
A minha ute transporta uma tonelada?
A lei diz "designed to carry a load". O ATO dá a conta, na sua página de fringe benefits tax Exempt use of eligible vehicles:
"You can use the following formula to calculate the carrying capacity of a vehicle: Maximum loaded vehicle weight (or gross vehicle weight, which is typically shown on the compliance plate…). Less: Unladen vehicle weight (or basic kerb weight, which is the weight of the vehicle with a full capacity of lubricant, coolant and fuel together with spare wheel, tools (including jack) and installed options, but excluding the weight of goods or occupants)."
Em resumo: peso bruto (gross vehicle weight) menos peso em ordem de marcha (kerb weight). A fórmula está numa página de FBT, mas o FBT Act usa a mesma definição de "car" (s 136(1)).
Um exemplo, com valores ilustrativos. Tome uma ute com um peso bruto de 3 200 kg na placa de conformidade (compliance plate).
| Ute A | Ute B | |
|---|---|---|
| Peso bruto | 3 200 kg | 3 200 kg |
| Menos peso em ordem de marcha | 2 150 kg | 2 300 kg |
| Capacidade de carga | 1 050 kg | 900 kg |
| É um "car"? | Não: 1 tonelada ou mais | Sim: menos de 1 tonelada |
O ATO diz que só "algumas utes" chegam a uma tonelada, e o seu peso em ordem de marcha inclui os opcionais instalados. Faça, por isso, a conta com os valores da sua versão exata, e não pelo nome do modelo. Use o peso bruto da sua placa de conformidade e o peso em ordem de marcha dessa versão tal como foi construída. "Dual cab" ou "one-tonner" num folheto não decide nada. O número decide.
Abaixo de uma tonelada: é um carro, e aplica-se a Division 28
Uma ute concebida para transportar menos de 1 tonelada é um carro como qualquer sedan, e escolhe entre os dois métodos da Division 28.
Cents per kilometre. 91 cêntimos por quilómetro em 2026-27, para os primeiros 5 000 quilómetros profissionais por carro; a s 28-25(2) diz "you must discard the kilometres in excess of 5,000". Não pede log book, apenas um registo de como chegou aos seus quilómetros de trabalho.
O método do log book. Os custos reais multiplicados pela sua percentagem de uso profissional, tirada de um log book mantido durante um período contínuo de pelo menos 12 semanas. O método do log book em pormenor explica o que cada entrada tem de conter.
Qual dos dois lhe convém, e quando pode mudar de ideias, é uma questão à parte: cents per kilometre ou o método do log book.
Acima de uma tonelada: como deduzo?
Sem a Division 28, a dedução recai na dedução geral da s 8-1(1): "any loss or outgoing to the extent that: (a) it is incurred in gaining or producing your assessable income". E a s 8-1(2)(b) exclui-a "to the extent that… it is a loss or outgoing of a private or domestic nature".
"To the extent that" é o método inteiro. Soma o que a ute realmente custa e deduz a parte que é trabalho. O ATO chama a isto "a work-related travel expense, rather than a work-related car expense".
O que o ATO diz sobre registos. Citado na íntegra, porque é esta a frase que se parafraseia mal nos dois sentidos:
"You can't use the cents per kilometre method or the logbook method to work out your claim. However, as you can only claim a deduction for the expenses related to your work-related travel, you may wish to keep a document similar to a logbook to calculate your work-related use percentage. While it is not a requirement, it is the easiest way to show how you calculated the expenses related to your work-related travel."
"Não precisa de logbook" é, portanto, verdade, e incompleto. A mesma página enumera o que tem de guardar:
- "evidence of how you calculated your work-related use of the vehicle"
- "original receipts for all of your vehicle expenses"
- "details of how you work out your claim for the decline in value of the vehicle"
O primeiro ponto é o que um logbook teria resolvido. Sem ele, continua a precisar de algo que mostre como chegou à sua percentagem.
O exemplo do próprio ATO
A página do ATO calcula uma dedução para o Ben, cujo veículo é uma mota, que a s 995-1 também exclui de "car". O Ben guarda "a record, similar to a logbook" durante "the 12 week period he kept his record of trips":
- Quilómetros de trabalho nas 12 semanas: 600 de 800
- Uso profissional: 600 ÷ 800 = 75 %
- Despesas com o veículo: 3 600 $
- Dedução: 3 600 $ × 75 % = 2 700 $
Uma ute de uma tonelada segue a mesma aritmética. Com valores ilustrativos: 3 900 quilómetros de trabalho em 6 000 ao longo de doze semanas são 65 %. Contra 9 800 $ de custos de utilização e depreciação no ano, dá uma dedução de 6 370 $.
O papel, uma folha de cálculo e uma aplicação podem produzir esse registo. Quatro formas de manter um registo de quilometragem compara-os.
Se for a entidade patronal a fornecer a ute
Então a questão é de fringe benefits tax. A linha da tonelada decide que isenção se aplica, mas o teste do uso privado limitado é o mesmo dos dois lados.
Uma ute concebida para transportar 1 tonelada ou mais não é um carro, pelo que fornecê-la é um residual benefit, isento nos termos da FBTAA s 47(6). Uma concebida para transportar menos é um carro, isento nos termos da s 8(2) se for "(i) a panel van or utility truck, designed to carry a load of less than 1 tonne", ou "(ii) any other road vehicle designed to carry a load of less than 1 tonne (other than a vehicle designed for the principal purpose of carrying passengers)".
Ambas as secções exigem depois que "there was no private use… other than: (i) work-related travel of the employee; and (ii) other private use… that was minor, infrequent and irregular". As deslocações relacionadas com o trabalho incluem as deslocações entre a casa do trabalhador e o local de trabalho (s 136(1)).
Sobre as dual cab, a página do ATO inclui "a dual cab ute that is designed to… carry a load of less than 1 tonne but is not designed for the principal purpose of carrying passengers". Sobre registos: "You don't have to keep special records to be eligible for the exemption. However, you must be able to demonstrate that the use of the vehicle at all times meets the limited private use conditions."
A PCG 2018/3 é a linha prática do ATO, tanto para carros como para residual benefits. Entre outras condições, a entidade patronal pode apoiar-se nela quando "any diversion adds no more than two kilometres" às deslocações casa–trabalho. As deslocações totalmente privadas têm de ficar, no total, dentro de 1 000 quilómetros no ano de FBT, sem nenhuma ida e volta acima de 200 quilómetros. Quando se aplica, o para 7(a) diz que a entidade patronal "not need to keep records" que mostrem que o uso privado foi pequeno, pouco frequente e irregular.
Como o DriveHub facilita isto
Para uma ute acima de uma tonelada, o ATO pede uma coisa que um recibo não lhe dá: prova de como calculou a parte profissional. Essa prova vem de um registo das suas viagens, e não só das que se lembrou de anotar.
Com a localização definida como Sempre, o DriveHub regista todas as viagens em segundo plano — e, se alguma vez lhe escapar uma, avisa-o. Cada viagem leva a data, o início e o fim, e a distância. Depois marca-a como Profissional ou Pessoal, e acrescenta o motivo nas suas próprias palavras.
Se o seu iPhone registou condução sem viagem correspondente, aparece uma história Viagens em falta no separador Viagens. Abre Viagens em falta, onde Recuperar reconstrói o percurso. O relatório dá os quilómetros profissionais e pessoais e a percentagem profissional do período que escolher. Para um australiano, "Ano" quer dizer de 1 de julho a 30 de junho. Exporta-se em PDF, ou em Excel ou CSV para o seu contabilista.
Uma coisa, dita com clareza. O relatório australiano do DriveHub está organizado para o log book da Division 28. Para uma ute que não é um carro, pode ignorar as leituras do conta-quilómetros e os dados do carro: a lei não pede nenhum deles. O montante dedutível que apresenta é calculado a uma taxa por quilómetro, que uma ute acima de uma tonelada não pode usar. Use antes a percentagem profissional, e aplique-a ao que a ute realmente custou.
O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras australianas que segue estão na página da Austrália, e configurar o registo automático leva uns minutos, uma única vez.
Esta página reproduz o que dizem o Income Tax Assessment Act 1997, o Fringe Benefits Tax Assessment Act 1986 e o ATO, e cita-os para poder verificar. Não é aconselhamento fiscal e não conhece a sua situação. Quando está dinheiro em causa, pergunte ao seu tax agent — e leve os registos.
A regra completa, com os diplomas de onde vem: Austrália: requisitos do registo de quilómetros.