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IVA de um carro na Polónia — quando deduz 50%, quando deduz 100%, e o que tem a ver o VAT-26

Por Andrei Zamiralov · Atualizado a 1 de outubro de 2026

A resposta curta

Na Polónia, o IVA suportado nos custos de um carro é dedutível a 50% por defeito. É de 100% apenas se o carro for usado exclusivamente para a atividade. Os 50% vêm da ustawa o VAT art. 86a ust. 1 (a lei do IVA) e abrangem todos os custos do carro enumerados no ust. 2: comprá-lo, tomá-lo em locação ou alugá-lo, combustível, reparações e custos correntes.

O art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a afasta os 50% para um carro "wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika" (usado exclusivamente para a atividade económica do sujeito passivo), e o ust. 4 pkt 1 diz quando um carro conta como tal: quando a forma como o usa, "zwłaszcza określony w ustalonych przez niego zasadach ich używania" (em especial a definida nas regras de utilização por si estabelecidas), e um registo de quilometragem mantido para o carro excluem qualquer uso fora da atividade.

Na prática, os 100% exigem três coisas: regras de utilização, o registo e um VAT-26 entregue a tempo.

As três condições para os 100%

1. Regras de utilização. É você que as fixa, e têm de excluir o uso privado. A lei não prescreve forma; escreva-as na mesma. O registo confirma as regras; não as substitui.

2. O registo. A ewidencja przebiegu pojazdu (registo de quilometragem do veículo) do art. 86a ust. 7, mantida desde o dia em que o uso exclusivo começa até ao dia em que termina (ust. 6). O seu conteúdo está em os dois registos de veículo da Polónia; durante quanto tempo o guardar está em guarde-o seis anos.

3. O VAT-26. O art. 86a ust. 12 exige uma comunicação à sua repartição de finanças sobre o carro, devida até ao dia 25 do mês seguinte ao mês da primeira despesa com esse carro, e o mais tardar no dia em que envia o JPK desse período. Nos termos do ust. 13, uma comunicação tardia não anula os 100%, mas desloca o início: o carro só conta como exclusivo a partir do primeiro dia do mês em que entregar. Se o uso se alterar mais tarde, o ust. 14 exige um VAT-26 atualizado até ao fim do mês da alteração.

Passar de 50% a 100% depois

Se comprou o carro ao abrigo da regra dos 50% e mais tarde passa a usá-lo exclusivamente, o art. 90b ust. 1 pkt 2 permite-lhe corrigir o IVA que deduziu na compra, no prazo de 60 meses contados a partir do mês em que o carro foi comprado, importado ou posto em uso. A correção faz-se na declaração do período da alteração, proporcionalmente aos meses que restam (ust. 4). O ust. 3 aplica a mesma correção quando um VAT-26 tardio deslocou o início do uso exclusivo para depois da compra. Para um carro com valor inicial até 15 000 zł, o prazo é de 12 meses (ust. 6). No sentido inverso, é uma obrigação: um carro deduzido a 100% que passe a ser usado em privado exige uma correção nos termos do pkt 1.

Veículos que dispensam os 50%

A construção pode excluir o uso privado: carrinhas que cumpram o art. 86a ust. 9 pkt 1 e 2 (com a inspeção adicional e a anotação no registo do ust. 10), veículos de finalidade especial enumerados e veículos construídos para dez ou mais pessoas incluindo o condutor (ust. 3 pkt 1 lit. b). Nenhum deles precisa de registo nem de VAT-26. O art. 86a abrange apenas veículos até 3,5 toneladas (art. 2 pkt 34).

O que o DriveHub pergunta e calcula

O ecrã de IVA da viatura destina-se a uma empresa registada em IVA e trabalha com anos civis completos, 2025 e 2026 para a Polónia. Para um automóvel de passageiros ou uma mota, a pergunta decisiva é Usada apenas para fins profissionais: Não dá 50%; Sim abre Regras de utilização escritas excluem o uso privado, as datas de uso exclusivo e VAT-26 entregue em.

Calcula depois o IVA suportado dedutível por fatura, com um valor por mês. As faturas dentro do período exclusivo contam a 100%, as outras a 50%. Se a data do VAT-26 for posterior ao prazo, desloca o início para o primeiro dia do mês de entrega e di-lo. Para o prazo, toma como primeira despesa a fatura do carro mais antiga que tenha introduzido, em qualquer ano, por isso introduza essa primeira fatura mesmo que não tenha IVA.

O que não faz:

• Não dá valor para um carro usado apenas para fins profissionais se houver uma viagem por rever dentro do período exclusivo, ou se uma viagem que assinalou como pessoal cair dentro dele. As viagens casa-trabalho não o impedem, mas uma nota pede-lhe que as confirme com o seu contabilista.
• Não dá valor se não confirmar que todas as faturas do ano estão introduzidas, nem se o seu volume de negócios for só em parte tributado, porque a proporção do art. 90 não é calculada.
• Não entrega nem gera o VAT-26. Confia na data que introduzir.
• Não consegue avaliar se o uso privado era possível. A lei olha para a possibilidade; a aplicação só vê as viagens registadas.
• A correção do art. 90b é apenas uma estimativa, mostrada como Estimativa de correção (art. 90b) quando introduziu a fatura de compra e passa de 50% a 100% nos 60 meses seguintes. Para um carro comprado por até 15 000 zł líquidos, diz que a correção não é calculada.
• Não lê o conta-quilómetros no fim de cada período de apuramento. Esse valor acrescenta-o você ao registo.

Como fazer no DriveHub

1. Abra Relatórios, escolha o carro e um ano civil completo e toque em Configurar IVA da viatura no cartão IVA da viatura (passa a Editar IVA da viatura quando o ano já tem registo). O cartão só existe quando o registo é mantido para uma empresa, não como trabalhador por conta de outrem.
2. Em Profissional, defina o Registo em IVA, a Atividade especial com viaturas (normalmente Nenhuma destas) e a Percentagem do volume de negócios sujeita a IVA. Em Veículo, escolha a Categoria de IVA.
3. Em Respostas para 2026, defina Usada apenas para fins profissionais. Se sim, responda a Regras de utilização escritas excluem o uso privado e defina Utilização exclusivamente profissional desde, Utilização exclusivamente profissional até (deixe vazio se o uso continuar) e VAT-26 entregue em.
4. Em Faturas da viatura, toque em Adicionar fatura por cada fatura do carro com o seu IVA e depois defina Todas as faturas da viatura do ano estão introduzidas como Sim.
5. Reveja todas as viagens do período de uso exclusivo, leia a Estimativa no fim e leve-a ao seu księgowy.

O imposto sobre o rendimento é à parte

Para um empresário em nome individual, a ustawa o PIT art. 23 ust. 1 pkt 46 e 46a limitam os custos que pode deduzir a 20% para o seu carro próprio que não seja ativo da empresa, e a 75% para um carro da empresa também usado em privado. O ecrã de IVA da viatura não calcula o imposto sobre o rendimento.

As outras regras da Polónia estão na página da Polónia.

Esta página reproduz o que dizem as próprias leis polacas do IVA e do PIT, e identifica os artigos para poder verificar. Não é aconselhamento fiscal e não conhece a sua situação. Quando está dinheiro em causa, pergunte ao seu księgowy (contabilista) — e leve o registo.

Leituras mais longas

• Os "cinco anos" da Polónia para uma ewidencja przebiegu pojazdu são, na prática, cerca de seis
• A Polónia tem dois registos de veículo, não são intermutáveis, e um deles corta-lhe o IVA para metade
• Configure o registo automático e saiba quando fica uma viagem em falta