DriveHubГид по стране · Словения · 5 мин
Подключаемый гибрид — не электромобиль: его boniteta — 1,5 % и сейчас, и после 2030 года
Работодатель дал вам подключаемый гибрид как službeni avto — служебную машину, — и кто-то сказал, что boniteta, облагаемая льгота, равна нулю, раз он заряжается от розетки. Это не так. Ноль — только для полностью электрических машин. Гибрид платит обычные 1,5 % стоимости приобретения в месяц, и уменьшить их вдвое может только месяц, в котором личных километров меньше 500.
Коротко
- Равна ли нулю boniteta за гибридную служебную машину в Словении? Нет. Нулевая стоимость за налоговые годы с 2025 по 2029 распространяется только на машину с электрическим приводом. FURS, налоговая служба, говорит, что льгота применяется "samo na električna osebna vozila … ne pa tudi na hibridna vozila".
- Что тогда платит гибрид? По общему правилу ZDoh-2 43. člen (2): 1,5 % стоимости приобретения машины в месяц, которые добавляются к вашей налоговой базе, сколько бы вы на самом деле ни проехали в личных целях.
- Изменится ли это в 2030 году? Для гибрида — нет. Ставка 0,75 %, которая начинает действовать в 2030 году, — только для полностью электрических машин. Гибрид остаётся на 1,5 %.
- Может ли она быть ниже? Да, двумя способами, которые задаёт тот же абзац. Стоимость снижается с возрастом машины, и она уменьшается вдвое в любой месяц, в котором личных километров меньше 500.
- Может ли она быть выше? Да. Она повышается на 25 %, если работодатель ещё и предоставляет топливо. Месяц, который и уменьшен вдвое, и с топливом, даёт 0,9375 %.
- Что нужно для уменьшения вдвое? Учёт ваших личных километров по месяцам, где дорога между домом и работой считается личной. Без него остаются полные 1,5 %.
Ноль написан для электромобилей, и FURS так и говорит
Льгота взята из закона о поправках ZDoh-2AB, 22. člen:
"Ne glede na novi deveti odstavek 43. člena zakona je vrednost bonitete, če delodajalec zagotovi osebno motorno vozilo na električni pogon za privatne namene, za davčna leta 2025 do 2029 enaka nič."
Критерий — "na električni pogon", электрический привод. FURS толкует его узко: льгота "se nanaša samo na električna osebna vozila … ne pa tudi na hibridna vozila". Только электромобили, не гибриды. Подключаемый гибрид заряжается от сети и при этом сжигает топливо, так что в отношении boniteta он стоит рядом с бензиновыми и дизельными машинами.
С 2030 налогового года ноль для электромобиля заканчивается. FURS: "Za davčna leta 2030 in naprej pa se odpravlja vrednost bonitete nič." Тогда ZDoh-2 43(9) оценивает электромобиль в 0,75 % стоимости приобретения в месяц. Этот абзац написан для машины "na električni pogon" и ни для какой другой. 43(2), правило 1,5 %, применяется к любой служебной машине "razen vozila iz devetega odstavka tega člena", так что из-под него выходит только электромобиль. Подключаемый гибрид платит 1,5 % сейчас и будет платить 1,5 % с 2030 года. Пониженная ставка до него не доходит.
Что платит гибрид: 1,5 % в месяц, сколько бы вы ни проехали
ZDoh-2 43. člen (2) оценивает личное использование служебной машины так:
"se ne glede na dejansko uporabo vozila za privatne namene … v davčno osnovo delojemalca všteva 1,5 % nabavne vrednosti vozila mesečno"
Ne glede na dejansko uporabo — независимо от фактического использования. С личной ездой начисление не растёт. Это фиксированная ежемесячная доля стоимости приобретения машины, и она входит в вашу налоговую базу как доход. Эта цифра — не сам налог; налог считается с базы, в которую она входит.
Тот же абзац снижает стоимость приобретения по мере старения машины, уменьшает её вдвое в любой месяц до 500 личных км и повышает результат на 25 %, если топливо предоставляет работодатель. Как каждое из этих правил работает для любой служебной машины, — в статье boniteta за službeni avto в Словении. Для гибрида важно то, что все они к нему применяются, через 43(2), и что два из них могут сойтись в одном месяце.
Уменьшение вдвое и топливо в одном месяце
И уменьшение вдвое, и надбавка за топливо применяются к гибриду ровно так же, как к бензиновой машине: месяц до 500 личных км с топливом от работодателя — это 0,9375 % стоимости, против 1,875 % в месяц с топливом и пробегом от 500 км. Как взаимодействуют уменьшение вдвое, надбавка за топливо и дорога на работу, — в статье правило 500 км для službeni avto.
Пример расчёта
Подключаемый гибрид стоимостью приобретения 50 000 €, на первом году жизни, работодатель за личное топливо не платит:
| Месяц | База | Boniteta, добавленная к вашей налоговой базе |
|---|---|---|
| 600 личных км | 1,5 % × 50 000 € | 750 € |
| 420 личных км | 1,5 % × 50 000 € ÷ 2 | 375 € |
Если семь месяцев в году остаются ниже 500 личных км, а пять — нет, год добавляет к вашей налоговой базе 7 × 375 € + 5 × 750 € = 6 375 € против 12 × 750 € = 9 000 € без уменьшения вдвое. Месяцы до 500 км снимают с неё 2 625 €.
Если работодатель ещё и оплачивает личное топливо, полный месяц — это 750 € + 25 % = 937,50 €, а месяц до 500 личных км — 375 € + 25 % = 468,75 € (0,9375 % × 50 000 €).
Та же машина на шестом году жизни оценивается в 35 % от 50 000 €, то есть 17 500 € (таблица по возрасту — в общей статье). Это 262,50 € в месяц, или 131,25 € в месяц до 500 личных км.
Полностью электрическая машина той же цены добавляет 0 € в каждом месяце с 2025 по 2029 год, сколько бы на ней ни ездили в личных целях.
Уменьшение вдвое — вот где нужен учёт
Для водителя гибрида это единственный рычаг, который даёт закон, и сейчас, и после 2030 года. Водителю электромобиля считать незачем до 2030 года, когда уменьшение вдвое начнёт применяться к 0,75 %. Что должен показывать учёт и почему дорога на работу считается личной, — в статье правило 500 км для službeni avto.
Прежде чем рассчитывать на уменьшение вдвое
- Проверьте, какая у вас машина: полностью электрические — на нуле с 2025 по 2029 год; подключаемые и другие гибриды — нет.
- Знайте стоимость приобретения машины и на каком году жизни она находится.
- Знайте, предоставляет ли работодатель топливо для личных поездок.
- Ведите личные километры по календарным месяцам, включая дорогу на работу, и смотрите, какие месяцы остались ниже 500.
- Ездите в командировки на своей машине? Это kilometrina по potni nalog — см. kilometrina и potni nalog в Словении.
Как DriveHub упрощает дело
Уменьшение вдвое зависит от одной цифры в месяц: сколько машина проехала в личных целях.
При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Правила для мест, ваши прошлые поездки по тому же маршруту и ваши рабочие часы относят многие поездки к Рабочая или Личная. Остальные ждут в разделе Проверить, по одной поездке за раз.
Отчёты показывают рабочие и личные километры за любой месяц, по одной машине или по всем.
Для словенской служебной машины выгруженный отчёт по этой одной машине добавляет блок Личные поездки по месяцам: личное расстояние за каждый календарный месяц, с отметкой у завершённых месяцев до 500 км. Месяц, который к концу отчёта ещё не закончился, не отмечается. Для полностью электрической машины блок ждёт 2030 года, потому что до тех пор уменьшать вдвое нечего.
Чтобы его получить:
- В Настройках откройте Автомобили, а затем машину. В пункте Чья это машина? выберите Служебная, топливо оплачиваю я или Служебная, топливо включено. В пункте Топливо выберите Подключаемый гибрид или Бензин, дизель или гибрид — для гибрида, который нельзя подключить к сети.
- Когда DriveHub спрашивает, отвечайте Личная для личной поездки на этой машине и Дорога на работу для поездки на работу; обе считаются личными. Если личная поездка попала в Рабочая, измените её. Поездка, которая ещё в разделе Проверить, не решена и может оказаться не на той стороне, так что разберите их, прежде чем полагаться на цифру за месяц.
- Откройте Отчёты, нажмите фильтр машин и выберите служебную машину: блок печатается только в отчёте по одной машине. Выгрузите отчёт; для экспорта нужен DriveHub Pro.
Где DriveHub останавливается: он не спрашивает стоимость приобретения или возраст машины, не рассчитывает boniteta и не знает, покрывает ли топливо, которое предоставляет работодатель, личные поездки. Он ничего не отправляет вашему работодателю.
DriveHub есть в App Store для iPhone. Словенские правила — на странице о Словении. Настройка автоматической записи занимает несколько минут, один раз.
Эта страница излагает то, что говорят ZDoh-2, ZDoh-2AB и FURS, и называет статью, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему računovodja — бухгалтеру — или в бухгалтерию работодателя по зарплате и возьмите с собой километры по месяцам.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: Словения: требования к журналу пробега.