Vodnik po državi · Estonija · 5 min

Avto na ime OÜ ali lastni avto? V Estoniji en davek šteje kilovate, drugi kilometre

Avtor: Andrei Zamiralov · Posodobljeno 5. oktobra 2026

Ettevõtte auto või isiklik auto — avto na ime družbe ali lastni avto, plačan po kilometru? V Estoniji sta to dva različna davka in merita različni stvari.

Kratek odgovor

• Lastni avto, uporabljen za delo: delodajalec lahko plača neobdavčeno isikliku sõiduauto hüvitis v višini 0,50 € na kilometer, do 550 € na mesec. Potrebna sta evidenca voženj po määrus nr 164 § 4 in pisni sklep delodajalca po § 3.
• Brez evidence voženj je vse plačilo plača. Ne manjši neobdavčeni znesek — vse.
• Avto, ki ga zagotovi delodajalec: TuMS § 48 lg 8 bonitetno ugodnost za zasebno uporabo vrednoti po moči avta. Leta 2026 je to 1,96 € na kW na mesec za nov avto in 1,47 € na kW za avto, starejši od petih let.
• Razdalja zneska za službeni avto ne spremeni. Ugodnost izhaja iz tega, da je avto na voljo. Manj vožnje je ne zniža.
• Evidenca voženj ni izhod iz ugodnosti za službeni avto. Izhod je zaznamek v registru Transpordiamet, da se avto uporablja samo za delo, napravi pa ga lahko samo delodajalec.

Vprašanje torej ni, kateri avto je na splošno cenejši. Vprašanje je, katera količina opisuje vašo vožnjo: kilometri, ki jih prevozite za delo, ali kilovati avta, ki je pripravljen za vas.

Lastni avto: plačan po kilometru, dokazan z evidenco

Ko za družbo vozite lastni avto, vam ga lahko družba povrne po kilometru. Znesek za 2026 je 0,50 € na km, omejen na 550 € na mesec (aktualni zneski so na strani za Estonijo). Pri tej stopnji je meja dosežena pri 1 100 službenih kilometrih v mesecu: 1 100 × 0,50 € = 550 €. Če ste lastnik OÜ in ste v njeni upravi, vam lahko plača kot članu uprave, nikoli kot lastniku: glejte autokompensatsioon v lastni OÜ.

Znesek ni več v uredbi. Od spremembe RT I, 02.07.2025, 14 määrus 164 § 5 namesto tega napotuje na TuMS § 13 lg 3 p 2. Kar määrus 164 še vsebuje, je evidenca.

Kaj mora izkazovati evidenca voženj

Määrus nr 164 § 4 zahteva ime voznika in registrsko številko avta, za vsako vožnjo (iga sõidu korral) pa stanje števca na začetku in koncu, datum in namen. Natančno besedilo in pripravljen obrazec sta v članku estonska predloga za sõidupäevik.

Pisni sklep delodajalca

§ 3 je ločen pogoj. Delodajalec odloči pisno, z navedbo vas, "hüvitise suurus" in "sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse". Plača že opravljene vožnje. Priročnik MTA: "ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest". En sklep lahko zajame več kot koledarski mesec.

Če ste hkrati delodajalec in voznik, kot v mnogih enoosebnih OÜ, sklep še vedno velja. Članek plačilo za lastni avto v Estoniji podrobneje obravnava sklep in razveljavljeni pavšal 64 €.

Koliko stane vrzel

MTA to pove v enem stavku:

"Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga."

Plačilo brez evidence je plača — vse, prijavljeno na TSD lisa 1. Nadomestilo, plačano z evidenco, se prijavi na INF 14 do 1. februarja naslednjega leta. Evidenca voženj se hrani sedem let od 1. januarja po njenem zadnjem vpisu.

Avto družbe: vrednoten po kilovatu, ne po kilometru

Če avto daste na ime družbe in ga sami vozite tudi zasebno, velja drug davek. TuMS § 48 lg 8 delodajalcu zaračuna erisoodustus (bonitetno ugodnost), izračunano iz avta:

"uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus"

Tako se glasi § 48 lg 8, kot ga navaja priročnik MTA Erisoodustused (poglavje Tööandja sõiduauto, nazadnje posodobljeno 08.01.2025).

Primer s številkami

Vzemimo avto z motorjem 100 kW.

Vrednost je enaka, ne glede na to, ali je avto tisti mesec prevozil 50 zasebnih kilometrov ali 2 000. To je znesek, od katerega se ugodnost obdavči, ne sam davek.

Razdalja zanj ni pomembna

Priročnik MTA pojasni, zakaj: "ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine". Obdavčeno je to, da je avto na voljo, ne uporaba. Manj vožnje je ne zmanjša, več vožnje je ne poveča.

Evidenca voženj ni izhod

Pogosto se domneva, da se ugodnosti izognete, če zasebne kilometre beležite ali jih plačate. MTA pravi drugače:

"Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik."

Izhod, ki ga navaja, je zaznamek v registru Transpordiamet, da se avto uporablja samo za delo:

"Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks."

Brez tega zaznamka avto šteje kot na voljo za zasebne vožnje. Obvestilo je dejanje delodajalca. Nobena evidenca, ki jo vodi voznik, ga ne more nadomestiti.

Samo osebni avtomobili

Dolžnost obveščanja zajema osebne avtomobile M1. "N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea" — za kombije obvestilo ni potrebno. Vrednotenje po kW se kljub temu lahko uporabi za kombi, ki ga delodajalec dovoli voziti zasebno.

Primerjava

Kaj ustreza vaši vožnji

Ureditvi odgovarjata na različni vprašanji, zato odločajo dejstva o vaši vožnji.

• Za delo vozite pogosto, avto pa je tudi vaš zasebni avto. Pot z lastnim avtom plača po kilometru, do meje. Nagradi popolno evidenco voženj, nepopolno pa kaznuje v celoti.
• Avto zagotovi družba, vi pa ga uporabljate tudi zasebno. Ugodnost je vsak mesec ovrednotena po kilovatu. Manjši motor jo zniža; manj kilometrov ne.
• Avto se uporablja samo za delo. To pokaže zaznamek v registru, ne voznikova evidenca voženj.

Česa ta stran ne obravnava: DDV za službeni avto, kako OÜ odšteje tekoče stroške avta in davčne stopnje, ki se uporabi za vrednost ugodnosti. To so vprašanja za vašega računovodjo (raamatupidaja).

Kako DriveHub to olajša

Pri lastnem avtu je delo evidenca voženj, tveganje pa vožnja, ki ni bila nikoli zapisana.

Z dostopom do lokacije, nastavljenim na „Vedno“, DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju — in če mu katera kdaj uide, vam to sporoči. DriveHub večino voženj razvrsti kot Službeno ali Zasebno glede na vaše kraje, pretekle poti in delovni čas, za preostale pa vpraša vas. Vožnja, ki še ni razvrščena, čaka pod Za pregled, Zamujene vožnje pa naštejejo vožnje, ki jih je vaš iPhone zabeležil brez ustrezne vožnje.

Estonsko poročilo natisne datum, namen z vašimi besedami in stanje števca na začetku in koncu vsake vožnje, izračunano iz odčitkov, ki jih vnesete (preneseno stanje je označeno z ≈). V poročilu za en avto se voznik in registrska številka natisneta enkrat v glavi, kamor ju postavi § 4. Poročila prikažejo službene in zasebne kilometre v mesecu ter koliko službeni kilometri znesejo po 0,50 € na km. DriveHub ta znesek ustavi pri 550 € na mesec za vsakega delodajalca, ki ga navedete pri avtih ali vožnjah. Lastna stopnja ni omejena z mejo.

Beleženje je brezplačno; izvoz poročila v PDF, Excel ali CSV je del DriveHub Pro. Zabeleženo v vaši napravi. Ko je iCloud vklopljen, se vožnje sinhronizirajo tudi prek Applovega iClouda. Zemljevidi in iskanje naslovov lahko Applu pošljejo koordinate ali iskalno besedilo. Sami izberete deljenje ali izvoz voženj.

Za avto, ki ga zagotovi družba, DriveHub ne izračuna nobenega zneska: ugodnost po kW ni odvisna od razdalje. Namesto tega navede davek, ki velja.

Kje se DriveHub ustavi: ne napiše delodajalčevega sklepa po § 3, ne obvesti Transpordiamet in ne izračuna erisoodustus. To je stvar družbe. Če želite vedeti, ali evidenca, vodena v telefonu, izpolnjuje § 4, glejte ali Estonija sprejme sõidupäevik iz aplikacije ali GPS.

DriveHub je v App Storu za iPhone. Estonska pravila so na strani za Estonijo. Nastavitev samodejnega beleženja vzame nekaj minut, enkrat.

Viri

• Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §§ 3, 4 in 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
• Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 in § 48 lg 8.
• Maksu- ja Tolliamet, priročnik Erisoodustused: poglavje 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, posodobljeno 08.01.2025, in poglavje Tööandja sõiduauto.
• Maksukorralduse seadus § 58.

Ta stran povzema, kar pravijo uredba, zakon o dohodnini in priročnik davčne uprave sam, in jih navaja, da lahko preverite. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte svojega računovodjo (raamatupidaja) — in vzemite evidenco voženj s seboj.

Podrobneje

• Autokompensatsioon iz lastne OÜ: plačilo prejme juhatuse liige, ne omanik
• Plačilo za lastni avto v Estoniji — 64 € na mesec, ki jih ni več
• Ali Estonija sprejme sõidupäevik iz GPS ali sõidupäevik äpp? § 4 presoja evidenco