Riigijuhend · Eesti · 5 min

Auto OÜ nimel või oma auto? Eestis loeb üks maks kilovatte, teine kilomeetreid

Autor: Andrei Zamiralov · Uuendatud 5. oktoober 2026

Ettevõtte auto või isiklik auto — auto ettevõtte nimel või oma auto, mille eest makstakse kilomeetri järgi? Eestis on need kaks eri maksu, ja nad mõõdavad eri asju.

Lühidalt

• Oma auto, mida kasutad töö jaoks: tööandja võib maksta maksuvaba isikliku sõiduauto hüvitist 0,50 € kilomeetri kohta, kuni 550 € kuus. Selleks on vaja sõidupäevikut määruse nr 164 § 4 järgi ja tööandja kirjalikku otsust § 3 järgi.
• Sõidupäevikuta on kogu väljamakse palgatulu. Mitte väiksem maksuvaba summa — kogu summa.
• Tööandja antud auto: TuMS § 48 lg 8 hindab erasõitudeks kasutamise erisoodustust auto võimsuse järgi. 2026. aastal on see uue auto puhul 1,96 € kW kohta kuus ja üle viie aasta vanuse auto puhul 1,47 € kW kohta.
• Läbisõit ettevõtte auto summat ei muuda. Erisoodustus tuleneb sellest, et auto on kasutada võimaldatud. Vähem sõitmine seda ei vähenda.
• Sõidupäevik ei ole pääsetee ettevõtte auto erisoodustusest. Pääsetee on Transpordiameti registrimärge, et autot kasutatakse ainult töösõitudeks, ja selle saab teha ainult tööandja.

Küsimus ei ole seega selles, milline auto on üldiselt odavam. Küsimus on, milline suurus kirjeldab sinu sõitmist: kilomeetrid, mida sõidad töö jaoks, või kilovatid autol, mis seisab sinu jaoks valmis.

Oma auto: makstakse kilomeetri järgi, tõendatakse sõidupäevikuga

Kui sõidad ettevõtte asjus oma autoga, võib ettevõte sulle kilomeetri järgi hüvitada. 2026. aasta määr on 0,50 € kilomeetri kohta, ülempiiriga 550 € kuus (kehtivad summad on Eesti lehel). Selle määraga saab ülempiir täis 1 100 töökilomeetriga kuus: 1 100 × 0,50 € = 550 €. Kui oled OÜ omanik ja selle juhatuses, saab OÜ maksta sulle juhatuse liikmena, mitte kunagi omanikuna: vaata autokompensatsioon oma OÜ-s.

Summat ei ole enam määruses. Alates muudatusest RT I, 02.07.2025, 14 viitab määruse 164 § 5 hoopis TuMS § 13 lg 3 p 2-le. Määrusesse 164 on alles jäänud arvestuse nõuded.

Mida sõidupäevik peab näitama

Määruse nr 164 § 4 nõuab juhi nime ja auto registreerimismärki ning iga sõidu kohta (iga sõidu korral) odomeetri näitu alguses ja lõpus, kuupäeva ja eesmärki. Täpne sõnastus ja valmis vorm on Eesti sõidupäeviku põhjas.

Tööandja kirjalik otsus

§ 3 on eraldi tingimus. Tööandja otsustab kirjalikult, nimetades sinu, "hüvitise suurus" ja "sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse". Hüvitatakse juba tehtud sõite. MTA juhend: "ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest". Üks otsus võib hõlmata pikemat perioodi kui üks kalendrikuu.

Kui oled korraga tööandja ja juht, nagu paljudes ühe inimese OÜ-des, kehtib otsuse nõue ikkagi. Hüvitis oma auto eest Eestis käsitleb otsust ja kehtetuks tunnistatud 64 € kindlat hüvitist põhjalikumalt.

Mida lünk maksab

MTA ütleb selle ühe lausega:

"Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga."

Ilma arvestuseta makstud hüvitis on palgatulu — kogu summa, deklareeritakse TSD lisas 1. Arvestusega makstud hüvitis deklareeritakse vormil INF 14 hiljemalt järgneva aasta 1. veebruariks. Sõidupäevikut säilitatakse seitse aastat alates viimasele kandele järgnevast 1. jaanuarist.

Ettevõtte auto: hinnatakse kilovati, mitte kilomeetri järgi

Kui paned auto ettevõtte nimele ja lubad endal sellega erasõite teha, kehtib teine maks. TuMS § 48 lg 8 maksustab tööandjat erisoodustusega, mis arvutatakse auto järgi:

"uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus"

Selline on § 48 lg 8 sõnastus MTA juhendis Erisoodustused (peatükk Tööandja sõiduauto, viimati uuendatud 08.01.2025).

Näide

Võtame 100 kW mootoriga auto.

Väärtus on sama, kas auto sõitis sel kuul 50 erakilomeetrit või 2 000. See on summa, millelt erisoodustust maksustatakse, mitte maks ise.

Läbisõit ei mängi rolli

MTA juhend selgitab miks: "ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine". Maksustatakse auto kasutamise võimaldamist, mitte kasutamist. Vähem sõitmine seda ei vähenda ja rohkem sõitmine ei suurenda.

Sõidupäevik ei ole pääsetee

Levinud on arvamus, et erakilomeetrite kirjapanek või nende eest maksmine aitab erisoodustusest pääseda. MTA ütleb teisiti:

"Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik."

Pääsetee, mille ta nimetab, on Transpordiameti registrimärge, et autot kasutatakse ainult töösõitudeks:

"Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks."

Ilma selle märketa loetakse auto erasõitudeks kasutada võimaldatuks. Teavitamine on tööandja toiming. Ükski juhi peetud arvestus ei saa seda asendada.

Ainult sõiduautod

Teavitamiskohustus puudutab M1-kategooria sõiduautosid. "N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea" — kaubikute puhul teavitada ei ole vaja. Kilovatipõhist hindamist võib siiski rakendada kaubikule, millega tööandja lubab erasõite teha.

Kõrvuti

Kumb sobib sinu sõitmisega

Need kaks korda vastavad eri küsimustele, nii et otsustavad sinu sõitmise faktid.

• Sõidad tihti töö jaoks ja auto on ka sinu eraauto. Oma auto tee maksab kilomeetri järgi, kuni ülempiirini. See premeerib täielikku sõidupäevikut ja karistab poolikut täielikult.
• Ettevõte annab auto ja kasutad seda ka erasõitudeks. Erisoodustuse hind määratakse iga kuu kilovati järgi. Väiksem mootor vähendab seda; vähem kilomeetreid mitte.
• Autot kasutatakse ainult töösõitudeks. Seda näitab registrimärge, mitte juhi sõidupäevik.

Mida see leht ei käsitle: ettevõtte auto käibemaksu, seda, kuidas OÜ auto kasutuskulud maha arvab, ja erisoodustuse väärtusele rakendatavat maksumäära. Need on küsimused sinu raamatupidajale.

Kuidas DriveHub seda lihtsamaks teeb

Oma auto puhul on töö sõidupäevik, ja risk on sõit, mis jäi kirja panemata.

Kui asukoha luba on seatud valikule „Alati“, salvestab DriveHub taustal iga sõidu — ja kui mõni peaks vahele jääma, annab ta sellest ise teada. Enamiku sõitudest märgib DriveHub sinu kohtade, varasemate marsruutide ja tööaja järgi kas Töö või Isiklik ning küsib ülejäänute kohta sinult. Sõit, mis pole veel liigitatud, ootab jaotises Vajab kontrolli, ja Vahele jäänud sõidud loetleb sõidud, mille sinu iPhone registreeris, kuid millele ei vasta ühtegi salvestatud sõitu.

Eesti aruanne trükib iga sõidu kuupäeva, eesmärgi sinu enda sõnadega ning odomeetri näidu alguses ja lõpus, arvutatuna sinu sisestatud näitude põhjal (edasi kantud näit on tähistatud märgiga ≈). Ühe auto aruandes on juht ja registreerimismärk üks kord päises — just seal, kuhu § 4 need paneb. Aruanded näitab kuu töö- ja isiklikke kilomeetreid ning seda, kui palju töökilomeetrid teevad määraga 0,50 € kilomeetri kohta. DriveHub peatab selle summa 550 € juures kuus iga tööandja kohta, kelle oled oma autodele või sõitudele märkinud. Kohandatud määrale ülempiiri ei rakendata.

Jälgimine on tasuta; aruande eksport PDF-, Exceli- või CSV-failina kuulub DriveHub Pro juurde. Salvestatakse sinu seadmes. Kui iCloud on lubatud, sünkroonitakse sõidud ka Apple'i iCloudi kaudu. Kaardid ja aadressiotsing võivad saata Apple'ile koordinaate või otsinguteksti. Sina otsustad, kas sõite jagada või eksportida.

Ettevõtte antud auto puhul DriveHub summat ei arvuta: kilovatipõhine erisoodustus ei sõltu läbisõidust. Selle asemel nimetab ta maksu, mis kehtib.

Kus DriveHub piiri tõmbab: see ei kirjuta tööandja § 3 otsust, ei teavita Transpordiametit ega arvuta erisoodustust. Need on ettevõtte asi. Kui tahad teada, kas telefonis peetud päevik vastab § 4-le, vaata artiklit kas rakenduse või GPS-iga peetud sõidupäevik on Eestis aktsepteeritud.

DriveHub on App Store'is iPhone'i jaoks. Eesti reeglid on Eesti lehel. Automaatse jälgimise seadistamine võtab mõne minuti, üks kord.

Allikad

• Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §-d 3, 4 ja 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
• Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 ja § 48 lg 8.
• Maksu- ja Tolliamet, juhend Erisoodustused: peatükk 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, uuendatud 08.01.2025, ja peatükk Tööandja sõiduauto.
• Maksukorralduse seadus § 58.

See leht annab edasi selle, mida määrus, tulumaksuseadus ja maksuameti enda juhend ütlevad, ja viitab neile, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine ega tunne sinu olukorda. Kui asi puudutab raha, küsi oma raamatupidajalt — ja võta sõidupäevik kaasa.

Pikem lugemine

• Autokompensatsioon oma OÜ-st: makstakse juhatuse liikmele, mitte omanikule
• Hüvitis oma auto eest Eestis — 64 € kuus, mida enam ei ole
• Kas GPS-sõidupäevik või sõidupäevik äpp on Eestis aktsepteeritud? § 4 hindab arvestust