DriveHubGuida per Paese · Estonia · 5 min
Auto intestata alla tua OÜ o auto tua? In Estonia un’imposta conta i kilowatt, l’altra i chilometri
Ettevõtte auto või isiklik auto — un’auto intestata alla società, o la tua auto rimborsata a chilometro? In Estonia sono due imposte diverse, e misurano cose diverse.
La risposta breve
- La tua auto, usata per lavoro: il datore di lavoro può pagarti un isikliku sõiduauto hüvitis esentasse di 0,50 € al chilometro, fino a 550 € al mese. Servono un registro secondo il määrus nr 164 § 4 e una decisione scritta del datore di lavoro secondo il § 3.
- Senza registro, l’intero pagamento è salario. Non un importo esente più piccolo — tutto quanto.
- Un’auto messa a disposizione dal datore di lavoro: il TuMS § 48 lg 8 valuta il beneficio dell’uso privato in base alla potenza dell’auto. Nel 2026 sono 1,96 € per kW al mese per un’auto nuova e 1,47 € per kW per una con più di cinque anni.
- La distanza non sposta la cifra dell’auto aziendale. Il beneficio nasce dal fatto che l’auto è a disposizione. Guidare meno non lo abbassa.
- Un registro non è la via d’uscita dal beneficio dell’auto aziendale. Lo è un’annotazione nel registro del Transpordiamet che l’auto è solo per lavoro, e solo il datore di lavoro può farla.
Quindi la domanda non è quale auto costi meno in generale. È quale grandezza descrive la tua guida: i chilometri che percorri per lavoro, o i kilowatt di un’auto che ti aspetta pronta.
La tua auto: pagata a chilometro, provata dal registro
Quando guidi la tua auto per la società, la società può rimborsarti a chilometro. La cifra per il 2026 è di 0,50 € al km, con un tetto di 550 € al mese (le cifre aggiornate sono nella pagina dell’Estonia). A quella tariffa il tetto si raggiunge con 1 100 chilometri di lavoro in un mese: 1 100 × 0,50 € = 550 €. Se la OÜ è tua e siedi nel suo consiglio, può pagarti come membro del consiglio, mai come socio: vedi l’autokompensatsioon nella tua OÜ.
La cifra non sta più nel regolamento. Dalla modifica RT I, 02.07.2025, 14, il määrus 164 § 5 rinvia invece al TuMS § 13 lg 3 p 2. Ciò che il määrus 164 contiene ancora è il registro.
Che cosa deve mostrare il registro
Il määrus nr 164 § 4 chiede il nome del conducente e la targa dell’auto, e per ogni viaggio (iga sõidu korral) il contachilometri all’inizio e alla fine, la data e lo scopo. La formulazione esatta e un modulo pronto sono nel modello di sõidupäevik estone.
La decisione scritta del datore di lavoro
Il § 3 è una condizione separata. Il datore di lavoro decide per iscritto, indicando te, "hüvitise suurus" e "sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse". Rimborsa viaggi già fatti. Il manuale dell’MTA: "ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest". Una sola decisione può coprire più di un mese di calendario.
Se sei sia il datore di lavoro sia il conducente, come in molte OÜ unipersonali, la decisione vale comunque. Il rimborso per l’auto propria in Estonia tratta più nel dettaglio la decisione e il forfait abrogato di 64 €.
Quanto costa una lacuna
L’MTA lo dice in una frase:
"Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga."
Pagato senza registro, il rimborso è salario — tutto quanto, dichiarato nel TSD lisa 1. Un rimborso pagato con registro si dichiara nel INF 14 entro il 1° febbraio dell’anno successivo. Il registro si conserva per sette anni dal 1° gennaio successivo all’ultima annotazione.
L’auto della società: valutata a kilowatt, non a chilometro
Intesta l’auto alla società e usala anche privatamente, e si applica un’altra imposta. Il TuMS § 48 lg 8 fa pagare al datore di lavoro un’imposta su un erisoodustus (fringe benefit), calcolato sull’auto:
"uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus"
È la formulazione del § 48 lg 8 come la riporta il manuale Erisoodustused dell’MTA (capitolo Tööandja sõiduauto, aggiornato l’ultima volta l’08.01.2025).
Un esempio di calcolo
Prendi un’auto con un motore da 100 kW.
| Auto nuova | Più di 5 anni | |
|---|---|---|
| Tariffa | 1,96 € per kW al mese | 1,47 € per kW al mese |
| Valore del beneficio al mese | 100 × 1,96 € = 196 € | 100 × 1,47 € = 147 € |
| In un anno | 196 € × 12 = 2 352 € | 147 € × 12 = 1 764 € |
Il valore è lo stesso sia che l’auto abbia fatto 50 chilometri privati quel mese sia 2 000. Questa è la cifra su cui si tassa il beneficio, non l’imposta stessa.
La distanza non conta
Il manuale dell’MTA spiega perché: "ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine". Ciò che si tassa è mettere l’auto a disposizione, non l’uso. Guidare meno non lo riduce, e guidare di più non lo aumenta.
Un registro non è la via d’uscita
Un’idea diffusa è che registrare i chilometri privati, o pagarli, eviti il beneficio. L’MTA dice altrimenti:
"Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik."
La via d’uscita che indica è un’annotazione nel registro del Transpordiamet che l’auto è usata solo per lavoro:
"Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks."
Senza quell’annotazione, l’auto conta come disponibile per i viaggi privati. La comunicazione è un atto del datore di lavoro. Nessun registro tenuto dal conducente può sostituirla.
Solo autovetture
L’obbligo di comunicazione riguarda le autovetture M1. "N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea" — per i furgoni non serve alcuna comunicazione. La valutazione per kW si può comunque applicare a un furgone che il datore di lavoro lascia usare privatamente.
A confronto
| La tua auto | L’auto della società | |
|---|---|---|
| Che cosa si misura | Chilometri di lavoro | Potenza del motore (kW) |
| Fonte | määrus 164 §§ 3–4; TuMS § 13 lg 3 p 2 | TuMS § 48 lg 8 |
| Cifra 2026 | 0,50 €/km, fino a 550 € al mese, esentasse | 1,96 €/kW al mese (nuova), 1,47 €/kW (più di 5 anni), beneficio imponibile |
| Effetto di guidare di più | Paga di più, fino al tetto | Nessuno |
| Registro | Obbligatorio, ogni viaggio; senza, il pagamento è salario | Non è la via d’uscita dal beneficio |
| Che cosa deve fare il datore di lavoro | Una decisione scritta secondo il § 3 per viaggi già fatti | Comunicare al Transpordiamet se l’auto è solo per lavoro (M1) |
Quale si adatta alla tua guida
I due regimi rispondono a domande diverse, quindi decidono i fatti della tua guida.
- Guidi spesso per lavoro, e l’auto è anche la tua auto privata. La strada dell’auto propria paga a chilometro, fino al tetto. Premia un registro completo e punisce del tutto uno incompleto.
- La società ti dà l’auto e la usi anche privatamente. Il beneficio si valuta a kilowatt ogni mese. Un motore più piccolo lo abbassa; meno chilometri no.
- L’auto è usata solo per lavoro. Lo dimostra l’annotazione nel registro, non il registro di un conducente.
Che cosa questa pagina non tratta: l’IVA su un’auto aziendale, come la OÜ deduce i costi di esercizio dell’auto, e l’aliquota applicata al valore del beneficio. Sono domande per il tuo raamatupidaja.
Come DriveHub rende tutto più semplice
Per la tua auto, il lavoro è il registro, e il rischio è il viaggio che nessuno ha mai annotato.
Con l’accesso alla posizione impostato su «Sempre», DriveHub registra in background ogni viaggio — e se mai ne perde uno, te lo dice. DriveHub classifica la maggior parte dei viaggi come Lavoro o Personale in base ai tuoi luoghi, ai percorsi già fatti e all’orario di lavoro, e chiede a te per gli altri. Un viaggio non ancora classificato aspetta in Da controllare, e Viaggi mancati elenca i viaggi che il tuo iPhone ha registrato senza un viaggio corrispondente.
Il report estone stampa la data, lo scopo con parole tue e il contachilometri all’inizio e alla fine di ogni viaggio, ricavato dalle letture che inserisci (una cifra riportata è segnata con ≈). Nel report di una sola auto, il conducente e la targa compaiono una volta nell’intestazione, che è dove li mette il § 4. Rapporti mostra i chilometri di lavoro e personali del mese e quanto valgono i chilometri di lavoro a 0,50 € al km. DriveHub ferma quell’importo a 550 € al mese per ogni datore di lavoro che indichi sulle tue auto o sui tuoi viaggi. Una tariffa personalizzata non è soggetta al tetto.
La registrazione è gratuita; esportare il report in PDF, Excel o CSV fa parte di DriveHub Pro. Registrato sul tuo dispositivo. Se iCloud è attivo, i viaggi si sincronizzano anche tramite iCloud di Apple. Mappe e ricerca indirizzi possono inviare coordinate o testo ad Apple. Decidi tu se condividere o esportare i viaggi.
Per un’auto messa a disposizione dalla società, DriveHub non calcola alcun importo: il beneficio per kW non dipende dalla distanza. Indica invece l’imposta che si applica.
Dove DriveHub si ferma: non scrive la decisione del datore di lavoro secondo il § 3, non fa la comunicazione al Transpordiamet e non calcola l’erisoodustus. Queste cose spettano alla società. Se vuoi sapere se un registro tenuto sul telefono soddisfa il § 4, vedi un sõidupäevik da app o GPS è accettato in Estonia?.
DriveHub è sull’App Store per iPhone. Le regole estoni sono nella pagina dell’Estonia. Configurare il rilevamento automatico richiede qualche minuto, una volta sola.
Fonti
- Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §§ 3, 4 e 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
- Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 e § 48 lg 8.
- Maksu- ja Tolliamet, manuale Erisoodustused: capitolo 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, aggiornato l’08.01.2025, e capitolo Tööandja sõiduauto.
- Maksukorralduse seadus § 58.
Questa pagina riporta ciò che dicono il regolamento, la legge sull’imposta sul reddito e il manuale dell’amministrazione fiscale stessa, e li cita perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo raamatupidaja — e porta il registro.
La regola completa, con le norme da cui deriva: Estonia: requisiti del registro chilometri.