DriveHubGuide pays · Estonie · 5 min
Voiture au nom de votre OÜ ou votre propre voiture ? En Estonie, un impôt compte les kilowatts, l'autre les kilomètres
Ettevõtte auto või isiklik auto — une voiture au nom de la société, ou votre propre voiture indemnisée au kilomètre ? En Estonie, ce sont deux impôts différents, et ils ne mesurent pas la même chose.
La réponse courte
- Votre propre voiture, utilisée pour le travail : l'employeur peut verser une isikliku sõiduauto hüvitis exonérée de 0,50 € par kilomètre, jusqu'à 550 € par mois. Il faut un carnet de bord au sens du määrus nr 164 § 4 et une décision écrite de l'employeur au sens du § 3.
- Sans carnet, tout le versement est un salaire. Pas un montant exonéré réduit — la totalité.
- Une voiture fournie par l'employeur : le TuMS § 48 lg 8 évalue l'avantage de l'usage privé d'après la puissance de la voiture. En 2026, c'est 1,96 € par kW et par mois pour une voiture neuve et 1,47 € par kW pour une voiture de plus de cinq ans.
- La distance ne change rien au montant de la voiture de société. L'avantage naît du fait que la voiture est à disposition. Rouler moins ne le réduit pas.
- Un carnet de bord ne permet pas d'échapper à l'avantage voiture de société. Une mention au registre du Transpordiamet indiquant que la voiture sert uniquement au travail le permet, et seul l'employeur peut la faire inscrire.
La question n'est donc pas de savoir quelle voiture coûte le moins en général. Elle est de savoir quelle grandeur décrit votre conduite : les kilomètres que vous parcourez pour le travail, ou les kilowatts d'une voiture qui se tient prête pour vous.
Votre propre voiture : payée au kilomètre, prouvée par le carnet
Quand vous utilisez votre propre voiture pour la société, celle-ci peut vous rembourser au kilomètre. Le montant pour 2026 est de 0,50 € par km, plafonné à 550 € par mois (les montants en vigueur figurent sur la page Estonie). À ce taux, le plafond est atteint à 1 100 kilomètres professionnels dans le mois : 1 100 × 0,50 € = 550 €. Si vous possédez l'OÜ et siégez à son directoire, elle peut vous payer en tant que membre du directoire, jamais en tant qu'associé : voir l'autokompensatsioon dans votre propre OÜ.
Le montant ne figure plus dans le règlement. Depuis la modification RT I, 02.07.2025, 14, le määrus 164 § 5 renvoie à la place au TuMS § 13 lg 3 p 2. Ce que le määrus 164 contient encore, c'est le relevé.
Ce que le carnet doit indiquer
Le määrus nr 164 § 4 demande le nom du conducteur et le numéro d'immatriculation de la voiture, et pour chaque trajet (iga sõidu korral) le compteur au départ et à l'arrivée, la date et l'objet. Le libellé exact et un formulaire prêt à l'emploi se trouvent dans le modèle de sõidupäevik estonien.
La décision écrite de l'employeur
Le § 3 est une condition distincte. L'employeur décide par écrit, en vous désignant, avec "hüvitise suurus" et "sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse". Elle paie des trajets déjà effectués. Le guide du MTA : "ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest". Une même décision peut couvrir plus d'un mois civil.
Si vous êtes à la fois l'employeur et le conducteur, comme dans beaucoup d'OÜ unipersonnelles, la décision s'applique tout de même. Être indemnisé pour sa propre voiture en Estonie traite plus en détail de la décision et du forfait de 64 € abrogé.
Ce que coûte une lacune
Le MTA le dit en une phrase :
"Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga."
Versé sans relevé, le paiement est un salaire — en totalité, déclaré sur la TSD lisa 1. Une indemnité versée avec relevé se déclare sur l'INF 14 au plus tard le 1er février de l'année suivante. Le carnet se conserve sept ans à compter du 1er janvier qui suit sa dernière écriture.
La voiture de la société : évaluée au kilowatt, pas au kilomètre
Mettez la voiture au nom de la société et autorisez-vous à l'utiliser à titre privé : un autre impôt s'applique. Le TuMS § 48 lg 8 met à la charge de l'employeur un erisoodustus (avantage en nature), calculé d'après la voiture :
"uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus"
C'est le libellé du § 48 lg 8 tel que le reproduit le guide Erisoodustused du MTA (chapitre Tööandja sõiduauto, dernière mise à jour le 08.01.2025).
Un exemple chiffré
Prenons une voiture dotée d'un moteur de 100 kW.
| Voiture neuve | Plus de 5 ans | |
|---|---|---|
| Taux | 1,96 € par kW et par mois | 1,47 € par kW et par mois |
| Valeur de l'avantage par mois | 100 × 1,96 € = 196 € | 100 × 1,47 € = 147 € |
| Sur un an | 196 € × 12 = 2 352 € | 147 € × 12 = 1 764 € |
La valeur est la même, que la voiture ait parcouru 50 kilomètres privés dans le mois ou 2 000. C'est le montant sur lequel l'avantage est imposé, pas l'impôt lui-même.
La distance n'y joue aucun rôle
Le guide du MTA explique pourquoi : "ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine". Ce qui est imposé, c'est la mise à disposition de la voiture, pas son usage. Rouler moins ne le réduit pas, et rouler plus ne l'augmente pas.
Un carnet de bord n'est pas la porte de sortie
On suppose souvent que noter les kilomètres privés, ou les payer, évite l'avantage. Le MTA dit le contraire :
"Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik."
La porte de sortie qu'il désigne est une mention au registre du Transpordiamet indiquant que la voiture sert uniquement au travail :
"Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks."
Sans cette mention, la voiture est considérée comme disponible pour des trajets privés. La notification est un acte de l'employeur. Aucun relevé tenu par le conducteur ne peut la remplacer.
Voitures particulières uniquement
L'obligation de notification vise les voitures particulières M1. "N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea" — les utilitaires n'ont pas besoin de notification. L'évaluation par kW peut tout de même s'appliquer à un utilitaire que l'employeur laisse utiliser à titre privé.
Côte à côte
| Votre propre voiture | La voiture de la société | |
|---|---|---|
| Ce qui est mesuré | Kilomètres professionnels | Puissance du moteur (kW) |
| Source | määrus 164 §§ 3–4 ; TuMS § 13 lg 3 p 2 | TuMS § 48 lg 8 |
| Montant 2026 | 0,50 €/km, jusqu'à 550 € par mois, exonéré | 1,96 €/kW par mois (neuve), 1,47 €/kW (plus de 5 ans), avantage imposable |
| Effet de rouler plus | Paie davantage, jusqu'au plafond | Aucun |
| Carnet de bord | Obligatoire, chaque trajet ; sans lui, le versement est un salaire | Pas une porte de sortie de l'avantage |
| Ce que l'employeur doit faire | Une décision écrite au sens du § 3 pour des trajets déjà effectués | Notifier le Transpordiamet si la voiture sert uniquement au travail (M1) |
Laquelle correspond à votre conduite
Les deux régimes répondent à des questions différentes : ce sont donc les faits de votre conduite qui tranchent.
- Vous roulez souvent pour le travail, et la voiture est aussi votre voiture privée. La voie de la voiture personnelle paie au kilomètre, jusqu'au plafond. Elle récompense un carnet complet et sanctionne entièrement un carnet incomplet.
- La société fournit la voiture et vous l'utilisez aussi à titre privé. L'avantage est évalué au kilowatt chaque mois. Un moteur plus petit le réduit ; moins de kilomètres, non.
- La voiture sert uniquement au travail. C'est la mention au registre qui le montre, pas le carnet d'un conducteur.
Ce que cette page ne traite pas : la TVA sur une voiture de société, la façon dont l'OÜ déduit les frais d'utilisation de la voiture, et le taux d'impôt appliqué à la valeur de l'avantage. Ce sont des questions pour votre raamatupidaja.
Comment DriveHub vous facilite la tâche
Pour votre propre voiture, le travail, c'est le carnet, et le risque, c'est le trajet qui n'a jamais été noté.
Avec l'accès à la position réglé sur Toujours, DriveHub enregistre chaque trajet en arrière-plan — et s'il lui arrive d'en manquer un, il vous le signale. DriveHub classe la plupart des trajets en Professionnel ou Privé d'après vos lieux, vos trajets précédents et vos horaires de travail, et vous interroge sur les autres. Un trajet pas encore classé attend sous À vérifier, et Trajets manqués liste les trajets que votre iPhone a enregistrés sans trajet correspondant.
Le rapport estonien imprime la date, l'objet dans vos propres mots et le compteur au départ et à l'arrivée de chaque trajet, calculé à partir des relevés que vous saisissez (un chiffre reporté est marqué ≈). Sur un rapport limité à une voiture, le conducteur et le numéro d'immatriculation figurent une seule fois dans l'en-tête — là où le § 4 les place. Rapports affiche les kilomètres professionnels et privés du mois, et ce que représentent les kilomètres professionnels à 0,50 € par km. DriveHub arrête ce montant à 550 € par mois pour chaque employeur que vous indiquez sur vos voitures ou vos trajets. Un taux personnalisé n'est pas soumis au plafond.
Le suivi est gratuit ; l'export du rapport en PDF, Excel ou CSV fait partie de DriveHub Pro. Enregistré sur votre appareil. Si iCloud est activé, vos trajets sont aussi synchronisés via iCloud d'Apple. Les cartes et la recherche d'adresses peuvent envoyer des coordonnées ou du texte à Apple. Vous choisissez de partager ou d'exporter vos trajets.
Pour une voiture fournie par la société, DriveHub ne calcule aucun montant : l'avantage par kW ne dépend pas de la distance. Il indique plutôt l'impôt qui s'applique.
Là où DriveHub s'arrête : il ne rédige pas la décision de l'employeur au sens du § 3, ne notifie pas le Transpordiamet et ne calcule pas l'erisoodustus. Tout cela appartient à la société. Pour savoir si un relevé tenu sur téléphone satisfait au § 4, voir un sõidupäevik par app ou GPS est-il accepté en Estonie.
DriveHub est sur l'App Store pour iPhone. Les règles estoniennes figurent sur la page Estonie. Configurer le suivi automatique prend quelques minutes, une seule fois.
Sources
- Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §§ 3, 4 et 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
- Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 et § 48 lg 8.
- Maksu- ja Tolliamet, guide Erisoodustused : chapitre 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, mis à jour le 08.01.2025, et chapitre Tööandja sõiduauto.
- Maksukorralduse seadus § 58.
Cette page expose ce que disent le règlement, la loi relative à l'impôt sur le revenu et le guide de l'administration fiscale elle-même, et les cite pour que vous puissiez vérifier. Ce n'est pas un conseil fiscal. Elle ne peut pas tenir compte de votre situation. Dès qu'il est question d'argent, interrogez votre raamatupidaja — et apportez le carnet de bord.
La règle complète, avec les textes dont elle découle : Estonie : exigences du journal kilométrique.