DriveHubGuia por país · Estônia · 5 min
Carro em nome da sua OÜ ou o seu próprio carro? Na Estônia, um imposto conta quilowatts e o outro, quilômetros
Ettevõtte auto või isiklik auto — um carro em nome da empresa ou o seu próprio carro pago por quilômetro? Na Estônia, são dois impostos diferentes, e eles medem coisas diferentes.
A resposta curta
- O seu próprio carro, usado a trabalho: o empregador pode pagar um isikliku sõiduauto hüvitis isento de 0,50 € por quilômetro, até 550 € por mês. Ele exige um diário de bordo pelo määrus nr 164 § 4 e uma decisão escrita do empregador pelo § 3.
- Sem o diário de bordo, o pagamento inteiro é salário. Não um valor isento menor — ele todo.
- Um carro fornecido pelo empregador: a TuMS § 48 lg 8 avalia o benefício do uso particular pela potência do carro. Em 2026, são 1,96 € por kW por mês para um carro novo e 1,47 € por kW para um com mais de cinco anos.
- A distância não mexe no valor do carro da empresa. O benefício vem de o carro estar disponível. Rodar menos não o reduz.
- O diário de bordo não é a saída do benefício do carro da empresa. Uma anotação no registro do Transpordiamet de que o carro é só para trabalho é, e só o empregador pode fazê-la.
Então a pergunta não é qual carro sai mais barato em geral. É qual grandeza descreve o seu uso: os quilômetros que você roda a trabalho ou os quilowatts de um carro que fica à sua disposição.
O seu próprio carro: pago por quilômetro, comprovado pelo diário de bordo
Quando você usa o seu próprio carro para a empresa, ela pode lhe reembolsar por quilômetro. O valor para 2026 é 0,50 € por km, com teto de 550 € por mês (os valores atuais ficam na página da Estônia). Com esse valor, o teto é atingido com 1 100 quilômetros a trabalho num mês: 1 100 × 0,50 € = 550 €. Se você é dono da OÜ e faz parte da diretoria, ela pode lhe pagar como membro da diretoria, nunca como dono: veja autokompensatsioon na sua própria OÜ.
O valor não está mais no regulamento. Desde a alteração RT I, 02.07.2025, 14, o määrus 164 § 5 remete à TuMS § 13 lg 3 p 2. O que o määrus 164 ainda contém é o registro.
O que o diário de bordo precisa mostrar
O määrus nr 164 § 4 pede o nome do motorista e a placa do carro e, para cada viagem (iga sõidu korral), o hodômetro no início e no fim, a data e a finalidade. O texto exato e um formulário pronto estão no modelo de sõidupäevik estoniano.
A decisão escrita do empregador
O § 3 é uma condição à parte. O empregador decide por escrito, nomeando você, "hüvitise suurus" e "sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse". Ela paga viagens já feitas. O manual da MTA: "ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest". Uma mesma decisão pode abranger mais de um mês civil.
Se você é ao mesmo tempo o empregador e o motorista, como em muitas OÜs de uma pessoa só, a decisão continua valendo. Receber pelo uso do próprio carro na Estônia trata da decisão e do valor fixo revogado de 64 € com mais detalhes.
O que custa uma lacuna
A MTA diz isso numa frase:
"Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga."
Pago sem registros, o pagamento é salário — ele inteiro, declarado no TSD lisa 1. Um reembolso pago com registros é declarado no INF 14 até 1º de fevereiro do ano seguinte. O diário de bordo é guardado por sete anos a partir de 1º de janeiro após o último registro.
O carro da empresa: avaliado pelo quilowatt, não pelo quilômetro
Coloque o carro em nome da empresa e passe a usá-lo também em particular, e outro imposto se aplica. A TuMS § 48 lg 8 cobra do empregador uma erisoodustus (benefício indireto), calculada a partir do carro:
"uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus"
Esse é o texto do § 48 lg 8 tal como o manual Erisoodustused da MTA o traz (capítulo Tööandja sõiduauto, atualizado pela última vez em 08.01.2025).
Um exemplo calculado
Pegue um carro com motor de 100 kW.
| Carro novo | Com mais de 5 anos | |
|---|---|---|
| Valor | 1,96 € por kW por mês | 1,47 € por kW por mês |
| Valor do benefício por mês | 100 × 1,96 € = 196 € | 100 × 1,47 € = 147 € |
| Em um ano | 196 € × 12 = 2 352 € | 147 € × 12 = 1 764 € |
O valor é o mesmo, tenha o carro rodado 50 quilômetros particulares naquele mês ou 2 000. Esse é o valor sobre o qual o benefício é tributado, não o imposto em si.
A distância não conta para ele
O manual da MTA explica por quê: "ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine". O que se tributa é pôr o carro à disposição, não o uso. Rodar menos não o reduz, e rodar mais não o aumenta.
O diário de bordo não é a saída
Muita gente supõe que registrar os quilômetros particulares, ou pagar por eles, evita o benefício. A MTA diz o contrário:
"Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik."
A saída que ela aponta é uma anotação no registro do Transpordiamet de que o carro é usado só a trabalho:
"Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks."
Sem essa anotação, o carro conta como disponível para viagens particulares. A comunicação é um ato do empregador. Nenhum registro mantido pelo motorista a substitui.
Só carros de passeio
O dever de comunicar cobre os carros de passeio M1. "N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea" — vans não precisam de comunicação. A avaliação por kW ainda pode ser aplicada a uma van que o empregador deixa usar em particular.
Lado a lado
| O seu próprio carro | O carro da empresa | |
|---|---|---|
| O que se mede | Quilômetros a trabalho | Potência do motor (kW) |
| Fonte | määrus 164 §§ 3–4; TuMS § 13 lg 3 p 2 | TuMS § 48 lg 8 |
| Valor de 2026 | 0,50 €/km, até 550 € por mês, isento | 1,96 €/kW por mês (novo), 1,47 €/kW (mais de 5 anos), benefício tributável |
| Efeito de rodar mais | Paga mais, até o teto | Nenhum |
| Diário de bordo | Obrigatório, a cada viagem; sem ele, o pagamento é salário | Não é a saída do benefício |
| O que o empregador precisa fazer | Uma decisão escrita pelo § 3 para viagens já feitas | Comunicar o Transpordiamet se o carro é só para trabalho (M1) |
Qual deles combina com o seu uso
Os dois regimes respondem a perguntas diferentes, então quem decide são os fatos do seu uso.
- Você roda a trabalho com frequência, e o carro é também o seu carro particular. O caminho do carro próprio paga por quilômetro, até o teto. Ele recompensa um diário de bordo completo e pune por inteiro um incompleto.
- A empresa fornece o carro e você também o usa em particular. O benefício é calculado pelo quilowatt todo mês. Um motor menor o reduz; menos quilômetros, não.
- O carro é usado só a trabalho. Quem mostra isso é a anotação no registro, não o diário de bordo do motorista.
O que esta página não cobre: o IVA sobre um carro da empresa, como a OÜ deduz os custos de uso do carro e a alíquota aplicada ao valor do benefício. Essas são perguntas para o seu raamatupidaja.
Como o DriveHub facilita isso
Para o seu próprio carro, o trabalho é o diário de bordo, e o risco é a viagem que nunca foi anotada.
Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você. O DriveHub classifica a maioria das viagens como Trabalho ou Pessoal pelos seus locais, rotas anteriores e horário de trabalho, e pergunta sobre o resto. Uma viagem ainda não classificada espera em Para verificar, e Viagens perdidas lista os trajetos que o seu iPhone registrou sem nenhuma viagem correspondente.
O relatório estoniano imprime a data, a finalidade com as suas próprias palavras e o hodômetro no início e no fim de cada viagem, calculado a partir das leituras que você informa (um número transportado adiante é marcado com ≈). Num relatório de um único carro, o motorista e a placa aparecem uma única vez no cabeçalho, que é onde o § 4 os coloca. Relatórios mostra os quilômetros a trabalho e pessoais do mês e quanto os quilômetros a trabalho dão a 0,50 € por km. O DriveHub limita esse valor a 550 € por mês para cada empregador que você indica nos seus carros ou viagens. Um valor personalizado não fica preso ao teto.
O registro é gratuito; exportar o relatório em PDF, Excel ou CSV faz parte do DriveHub Pro. Gravado no seu dispositivo. Com o iCloud ativado, suas viagens também são sincronizadas pelo iCloud da Apple. Os mapas e a busca de endereços podem enviar coordenadas ou texto à Apple. Você decide se deseja compartilhar ou exportar viagens.
Para um carro fornecido pela empresa, o DriveHub não calcula valor nenhum: o benefício por kW não depende da distância. Em vez disso, ele indica o imposto que se aplica.
Onde o DriveHub para: ele não escreve a decisão do empregador pelo § 3, não comunica o Transpordiamet e não calcula a erisoodustus. Isso cabe à empresa. Se você quer saber se um registro mantido no telefone atende ao § 4, veja um sõidupäevik por app ou GPS é aceito na Estônia?
O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras estonianas estão na página da Estônia. Configurar o registro automático leva alguns minutos, uma vez só.
Fontes
- Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §§ 3, 4 e 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
- Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 e § 48 lg 8.
- Maksu- ja Tolliamet, manual Erisoodustused: capítulo 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, atualizado em 08.01.2025, e capítulo Tööandja sõiduauto.
- Maksukorralduse seadus § 58.
Esta página reproduz o que dizem o regulamento, a lei do imposto de renda e o próprio manual da autoridade fiscal, e cita as fontes para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu raamatupidaja — e leve o diário de bordo.
A regra completa, com as normas de onde ela vem: Estônia: requisitos do registro de quilometragem.