DriveHubГид по стране · Эстония · 5 мин
Машина на ваш OÜ или своя машина? В Эстонии один налог считает киловатты, другой — километры
Ettevõtte auto või isiklik auto — машина на имя компании или своя машина с оплатой за километр? В Эстонии это два разных налога, и измеряют они разное.
Коротко
- Своя машина, которой вы пользуетесь для работы: работодатель может выплачивать необлагаемую isikliku sõiduauto hüvitis — компенсацию за личный автомобиль — 0,50 € за километр, до 550 € в месяц. Для этого нужны журнал поездок по määrus nr 164 § 4 и письменное решение работодателя по § 3.
- Без журнала вся выплата — зарплата. Не меньшая необлагаемая сумма, а вся целиком.
- Машина, которую предоставляет работодатель: TuMS § 48 lg 8 оценивает льготу личного пользования по мощности машины. В 2026 году это 1,96 € за кВт в месяц для новой машины и 1,47 € за кВт для машины старше пяти лет.
- Пробег на цифру для служебной машины не влияет. Льгота возникает из того, что машина доступна. Если ездить меньше, она не уменьшится.
- Журнал поездок — не способ избежать льготы на служебную машину. Способ — отметка в регистре Transpordiamet (Транспортного департамента) о том, что машина используется только для работы, и сделать её может только работодатель.
Так что вопрос не в том, какая машина дешевле вообще. Вопрос в том, какая величина описывает вашу езду: километры, которые вы проезжаете по работе, или киловатты машины, которая стоит наготове.
Своя машина: оплата за километр, доказательство — журнал
Когда вы ездите для компании на своей машине, компания может возмещать вам расходы за километр. Цифра на 2026 год — 0,50 € за км, не более 550 € в месяц (актуальные цифры — на странице об Эстонии). При такой ставке предел достигается на 1 100 рабочих километрах в месяц: 1 100 × 0,50 € = 550 €. Если OÜ ваш и вы входите в его правление, он может платить вам как члену правления, но никогда — как владельцу: см. autokompensatsioon в собственном OÜ.
В постановлении этой цифры больше нет. После поправки RT I, 02.07.2025, 14 määrus 164 § 5 вместо неё отсылает к TuMS § 13 lg 3 p 2. Что в määrus 164 осталось — это требования к записям.
Что должен показывать журнал
Määrus nr 164 § 4 требует имя водителя и регистрационный номер машины, а для каждой поездки (iga sõidu korral) — показания одометра в начале и в конце, дату и цель. Точная формулировка и готовый бланк — в статье эстонский шаблон sõidupäevik.
Письменное решение работодателя
§ 3 — отдельное условие. Работодатель принимает письменное решение, в котором названы вы, «hüvitise suurus» и «sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse». Оно оплачивает уже совершённые поездки. Справочник MTA: «ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest». Одно решение может охватывать больше одного календарного месяца.
Если вы одновременно работодатель и водитель, как во многих OÜ из одного человека, решение всё равно нужно. Подробнее о решении и об отменённой фиксированной выплате 64 € — в статье компенсация за личный автомобиль в Эстонии.
Во что обходится пробел
MTA, Налогово-таможенный департамент, формулирует это одним предложением:
«Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga.»
Если компенсацию выплачивают без учёта, выплата — зарплата, вся целиком, и декларируется в TSD lisa 1. Компенсацию, выплаченную при наличии записей, декларируют в INF 14 не позднее 1 февраля следующего года. Журнал хранится семь лет начиная с 1 января после его последней записи.
Машина компании: оценка по киловаттам, а не по километрам
Оформите машину на компанию и разрешите себе ездить на ней в личных целях — и действует другой налог. TuMS § 48 lg 8 облагает работодателя налогом на erisoodustus (льготу), который рассчитывается от машины:
«uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus»
Такова формулировка § 48 lg 8 в справочнике MTA Erisoodustused (глава Tööandja sõiduauto, последнее обновление 08.01.2025).
Пример расчёта
Возьмём машину с двигателем 100 кВт.
| Новая машина | Старше 5 лет | |
|---|---|---|
| Ставка | 1,96 € за кВт в месяц | 1,47 € за кВт в месяц |
| Стоимость льготы в месяц | 100 × 1,96 € = 196 € | 100 × 1,47 € = 147 € |
| За год | 196 € × 12 = 2 352 € | 147 € × 12 = 1 764 € |
Стоимость одна и та же, проехала ли машина за месяц 50 личных километров или 2 000. Это сумма, с которой берётся налог на льготу, а не сам налог.
Расстояние для неё не имеет значения
Справочник MTA объясняет почему: «ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine». Облагается то, что машину предоставили, а не её использование. Меньше ездить — не меньше платить, больше ездить — не больше.
Журнал — не выход
Часто считают, что учёт личных километров или их оплата позволяют избежать льготы. MTA говорит иное:
«Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik.»
Выход, который он называет, — отметка в регистре Transpordiamet о том, что машина используется только для работы:
«Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks.»
Без этой отметки машина считается доступной для личных поездок. Уведомление — действие работодателя. Никакие записи водителя его не заменят.
Только легковые автомобили
Обязанность уведомлять касается легковых машин категории M1. «N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea» — для фургонов уведомление не нужно. Оценку по киловаттам всё равно можно применить к фургону, на котором работодатель разрешает ездить в личных целях.
Рядом
| Своя машина | Машина компании | |
|---|---|---|
| Что измеряется | Рабочие километры | Мощность двигателя (кВт) |
| Источник | määrus 164 §§ 3–4; TuMS § 13 lg 3 p 2 | TuMS § 48 lg 8 |
| Цифра на 2026 год | 0,50 €/км, до 550 € в месяц, без налога | 1,96 €/кВт в месяц (новая), 1,47 €/кВт (старше 5 лет), облагаемая льгота |
| Если ездить больше | Платят больше, до предела | Ничего не меняется |
| Журнал поездок | Обязателен, по каждой поездке; без него выплата — зарплата | Не выход из льготы |
| Что должен сделать работодатель | Письменное решение по § 3 за уже совершённые поездки | Уведомить Transpordiamet, если машина только для работы (M1) |
Что подходит к вашей езде
Два режима отвечают на разные вопросы, так что решают факты вашей езды.
- Вы часто ездите по работе, и машина — ещё и ваша личная. Вариант со своей машиной платит за километр, до предела. Он вознаграждает полный журнал и полностью наказывает за неполный.
- Машину предоставляет компания, и вы ездите на ней и в личных целях. Льгота оценивается по киловаттам каждый месяц. Двигатель поменьше её снижает, меньше километров — нет.
- Машина используется только для работы. Это показывает отметка в регистре, а не журнал водителя.
Чего эта страница не касается: НДС на служебную машину, того, как OÜ вычитает расходы на содержание машины, и ставки налога на стоимость льготы. Это вопросы к вашему raamatupidaja — бухгалтеру.
Как DriveHub упрощает дело
Для своей машины работа — это журнал, а риск — поездка, которую так и не записали.
При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Большинство поездок DriveHub сам относит к Рабочая или Личная — по вашим местам, прошлым маршрутам и рабочим часам, — а об остальных спрашивает вас. Поездка, которая ещё не разобрана, ждёт в разделе Проверить, а Пропущенные поездки показывают поездки, которые ваш iPhone зафиксировал, но для которых нет записанной поездки.
В эстонском отчёте по каждой поездке напечатаны дата, цель вашими словами и показания одометра в начале и в конце, рассчитанные по введённым вами замерам (перенесённое вперёд значение помечено ≈). В отчёте по одной машине водитель и регистрационный номер указаны один раз в шапке — ровно там, где их размещает § 4. Отчёты показывают рабочие и личные километры за месяц и сумму, в которую рабочие километры складываются по 0,50 € за км. DriveHub ограничивает эту сумму 550 € в месяц для каждого работодателя, которого вы указали у своих машин или поездок. Собственная ставка этим пределом не ограничивается.
Запись поездок бесплатна; экспорт отчёта в PDF, Excel или CSV входит в DriveHub Pro. Записывается на вашем устройстве. Если iCloud включён, поездки также синхронизируются через iCloud Apple. Карты и поиск адресов могут передавать Apple координаты или текст запроса. Вы сами решаете, делиться ли поездками или экспортировать их.
Для машины, которую предоставляет компания, DriveHub никакой суммы не рассчитывает: льгота по кВт не зависит от расстояния. Вместо этого он называет налог, который применяется.
Где DriveHub останавливается: он не пишет решение работодателя по § 3, не уведомляет Transpordiamet и не рассчитывает erisoodustus. Это дело компании. Если хотите знать, отвечает ли журнал, который ведёт телефон, требованиям § 4, — см. принимается ли в Эстонии sõidupäevik из приложения или GPS.
DriveHub есть в App Store для iPhone. Эстонские правила — на странице об Эстонии. Настройка автоматической записи занимает несколько минут, один раз.
Источники
- Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §§ 3, 4 и 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
- Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 и § 48 lg 8.
- Maksu- ja Tolliamet, справочник Erisoodustused: глава 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, обновлено 08.01.2025, и глава Tööandja sõiduauto.
- Maksukorralduse seadus § 58.
Эта страница излагает то, что говорят постановление, закон о подоходном налоге и собственный справочник налогового департамента, и ссылается на них, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему raamatupidaja — бухгалтеру — и возьмите с собой журнал.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: Эстония: требования к журналу пробега.