Vodič za državu · Estonija · 5 min

Automobil na ime OÜ-a ili vlastiti automobil? U Estoniji jedan porez broji kilovate, drugi kilometre

Autor: Andrei Zamiralov · Ažurirano 5. listopada 2026.

Ettevõtte auto või isiklik auto — automobil na ime društva ili vlastiti automobil plaćen po kilometru? U Estoniji to su dva različita poreza i mjere različite stvari.

Kratki odgovor

• Vlastiti automobil koji koristite za posao: poslodavac smije isplatiti neoporezivu isikliku sõiduauto hüvitis od 0,50 € po kilometru, do 550 € mjesečno. Za to su potrebni knjiga vožnje prema määrus nr 164 § 4 i pisana odluka poslodavca prema § 3.
• Bez knjige vožnje cijela je isplata plaća. Ne manji neoporezivi iznos — nego sve.
• Automobil koji osigurava poslodavac: TuMS § 48 lg 8 vrijednost primitka za privatnu uporabu određuje prema snazi automobila. U 2026. to je 1,96 € po kW mjesečno za novi automobil i 1,47 € po kW za automobil stariji od pet godina.
• Udaljenost ne mijenja iznos za službeni automobil. Primitak proizlazi iz toga što je automobil dostupan. Manje vožnje ga ne smanjuju.
• Knjiga vožnje nije izlaz iz primitka za službeni automobil. Izlaz je oznaka u registru Transpordiameta da se automobil koristi samo za posao, a nju može ishoditi samo poslodavac.

Pitanje, dakle, nije koji je automobil općenito jeftiniji. Pitanje je koja veličina opisuje vašu vožnju: kilometri koje vozite za posao ili kilovati automobila koji vam stoji na raspolaganju.

Vlastiti automobil: plaća se po kilometru, dokazuje knjigom vožnje

Kad za društvo vozite vlastiti automobil, društvo vam to može nadoknaditi po kilometru. Iznos za 2026. jest 0,50 € po km, uz granicu od 550 € mjesečno (aktualni iznosi drže se na stranici o Estoniji). Uz taj iznos granica se dosegne na 1 100 poslovnih kilometara u mjesecu: 1 100 × 0,50 € = 550 €. Ako ste vlasnik OÜ-a i u njegovoj ste upravi, može vam ga isplatiti kao članu uprave, nikad kao vlasniku: vidi autokompensatsioon u vlastitom OÜ-u.

Iznos više nije u uredbi. Od izmjene RT I, 02.07.2025, 14 määrus 164 § 5 umjesto toga upućuje na TuMS § 13 lg 3 p 2. Ono što määrus 164 i dalje sadrži jest evidencija.

Što knjiga vožnje mora pokazivati

Määrus nr 164 § 4 traži ime vozača i registarsku oznaku automobila, a za svaku vožnju (iga sõidu korral) stanje brojila na početku i na kraju, datum i svrhu. Točan tekst i gotov obrazac nalaze se u članku predložak estonskog sõidupäevika.

Pisana odluka poslodavca

§ 3 je zaseban uvjet. Poslodavac odlučuje pisano i navodi vas, „hüvitise suurus“ i „sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse“. Odluka plaća već obavljene vožnje. Priručnik MTA-a: „ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest“. Jedna odluka može obuhvatiti i razdoblje dulje od kalendarskog mjeseca.

Ako ste istodobno poslodavac i vozač, kao u mnogim jednočlanim OÜ-ima, odluka i dalje vrijedi. Članak naknada za vlastiti automobil u Estoniji podrobnije obrađuje odluku i ukinuti paušal od 64 €.

Što košta praznina

MTA to kaže u jednoj rečenici:

„Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga.“

Isplaćena bez evidencije, naknada je plaća — sva, prijavljena na TSD lisa 1. Naknada isplaćena uz evidenciju prijavljuje se na INF 14 do 1. veljače sljedeće godine. Knjiga vožnje čuva se sedam godina od 1. siječnja nakon posljednjeg zapisa.

Automobil društva: vrednuje se po kilovatu, a ne po kilometru

Stavite li automobil na ime društva i dopustite sebi da ga vozite privatno, primjenjuje se drugi porez. TuMS § 48 lg 8 poslodavcu obračunava erisoodustus (primitak u naravi) izračunat iz automobila:

„uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus“

Tako glasi § 48 lg 8 kako ga navodi priručnik MTA-a Erisoodustused (poglavlje Tööandja sõiduauto, posljednji put ažurirano 08.01.2025).

Primjer izračuna

Uzmimo automobil s motorom od 100 kW.

Vrijednost je ista bez obzira na to je li automobil taj mjesec prešao 50 privatnih kilometara ili 2 000. To je iznos na koji se primitak oporezuje, a ne sam porez.

Udaljenost za njega nije važna

Priručnik MTA-a objašnjava zašto: „ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine“. Oporezuje se omogućavanje korištenja automobila, a ne korištenje. Manje vožnje ga ne smanjuju, a više vožnje ga ne povećavaju.

Knjiga vožnje nije izlaz

Često se pretpostavlja da se primitak izbjegava bilježenjem privatnih kilometara ili plaćanjem za njih. MTA kaže drukčije:

„Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik.“

Izlaz koji navodi jest oznaka u registru Transpordiameta da se automobil koristi samo za posao:

„Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks.“

Bez te oznake automobil se smatra dostupnim za privatne vožnje. Obavijest je poslodavčev čin. Nijedna evidencija koju vodi vozač ne može je zamijeniti.

Samo osobni automobili

Obveza obavještavanja odnosi se na osobne automobile kategorije M1. „N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea“ — za kombije obavijest nije potrebna. Vrednovanje po kW ipak se može primijeniti na kombi koji poslodavac dopušta voziti privatno.

Usporedba

Što odgovara vašoj vožnji

Ta dva režima odgovaraju na različita pitanja, pa odlučuju činjenice o vašoj vožnji.

• Često vozite za posao, a automobil vam je i privatni. Put vlastitog automobila plaća po kilometru, do granice. Nagrađuje potpunu knjigu vožnje, a nepotpunu kažnjava u cijelosti.
• Društvo osigurava automobil, a vi ga koristite i privatno. Primitak se svaki mjesec računa po kilovatu. Manji motor ga snižava; manje kilometara ne.
• Automobil se koristi samo za posao. To pokazuje oznaka u registru, a ne vozačeva knjiga vožnje.

Što ova stranica ne obuhvaća: PDV na službeni automobil, kako OÜ odbija troškove korištenja automobila i poreznu stopu koja se primjenjuje na vrijednost primitka. To su pitanja za vašeg knjigovođu (raamatupidaja).

Kako DriveHub to olakšava

Za vlastiti automobil posao je knjiga vožnje, a rizik je vožnja koja nikad nije zapisana.

Uz pristup lokaciji postavljen na „Uvijek“ DriveHub u pozadini bilježi svaku vožnju — a ako ikad neku propusti, to vam i kaže. DriveHub većinu vožnji sam razvrstava kao Poslovno ili Privatno prema vašim mjestima, prijašnjim rutama i radnom vremenu, a za ostale vas pita. Vožnja koja još nije razvrstana čeka pod Za provjeru, a Propuštene vožnje navode vožnje koje je vaš iPhone zabilježio, a kojima nema odgovarajuće vožnje.

Estonsko izvješće ispisuje datum, svrhu vašim vlastitim riječima te stanje brojila na početku i na kraju svake vožnje, izračunato iz očitanja koja upišete (stanje preneseno naprijed označeno je s ≈). U izvješću za jedan automobil vozač i registarska oznaka pojavljuju se jednom, u zaglavlju — upravo ondje gdje ih smješta § 4. Izvješća prikazuju poslovne i privatne kilometre u mjesecu i koliko poslovni kilometri iznose po 0,50 € po km. DriveHub taj iznos zaustavlja na 550 € mjesečno za svakog poslodavca kojeg navedete na svojim automobilima ili vožnjama. Vlastiti iznos po km ne ograničava se tom granicom.

Praćenje je besplatno; izvoz izvješća u PDF, Excel ili CSV dio je DriveHub Pro. Bilježi se na vašem uređaju. Kad je iCloud uključen, vožnje se sinkroniziraju i putem Appleova iClouda. Karte i pretraživanje adresa mogu Appleu slati koordinate ili tekst pretrage. Sami odlučujete želite li dijeliti ili izvoziti vožnje.

Za automobil koji osigurava društvo DriveHub ne izračunava nikakav iznos: primitak po kW ne ovisi o udaljenosti. Umjesto toga navodi porez koji se primjenjuje.

Gdje DriveHub staje: ne piše poslodavčevu odluku prema § 3, ne obavještava Transpordiamet i ne izračunava erisoodustus. To pripada društvu. Ako želite znati zadovoljava li evidencija vođena na telefonu § 4, vidi prihvaća li se u Estoniji sõidupäevik iz aplikacije ili GPS uređaja.

DriveHub je u App Storeu za iPhone. Estonska pravila nalaze se na stranici o Estoniji. Postavljanje automatskog bilježenja traje nekoliko minuta, jednom.

Izvori

• Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §§ 3, 4 i 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
• Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 i § 48 lg 8.
• Maksu- ja Tolliamet, priručnik Erisoodustused: poglavlje 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, ažurirano 08.01.2025., i poglavlje Tööandja sõiduauto.
• Maksukorralduse seadus § 58.

Ova stranica prenosi ono što kažu uredba, zakon o porezu na dohodak i vlastiti priručnik porezne uprave, i navodi ih kako biste mogli provjeriti. Nije porezni savjet i ne poznaje vašu situaciju. Kad je riječ o novcu, pitajte svog knjigovođu (raamatupidaja) — i ponesite knjigu vožnje.

Opširnije

• Autokompensatsioon iz vlastitog OÜ-a: isplaćuje se članu uprave (juhatuse liige), a ne vlasniku (omanik)
• Naknada za vlastiti automobil u Estoniji — 64 € mjesečno kojih više nema
• Prihvaća li se u Estoniji GPS sõidupäevik ili sõidupäevik äpp? § 4 ocjenjuje evidenciju