Landsguide · Estland · 5 min

Bil i ditt OÜ:s namn eller din egen bil? I Estland räknar den ena skatten kilowatt, den andra kilometer

Av Andrei Zamiralov · Uppdaterad 5 oktober 2026

Ettevõtte auto või isiklik auto — en bil i bolagets namn, eller din egen bil som ersätts per kilometer? I Estland är det två olika skatter, och de mäter olika saker.

Det korta svaret

• Din egen bil, använd i arbetet: arbetsgivaren får betala en skattefri isikliku sõiduauto hüvitis på 0,50 € per kilometer, upp till 550 € i månaden. Det kräver en körjournal enligt määrus nr 164 § 4 och ett skriftligt beslut av arbetsgivaren enligt § 3.
• Utan körjournal är hela beloppet lön. Inte ett mindre skattefritt belopp — allt.
• En bil som arbetsgivaren tillhandahåller: TuMS § 48 lg 8 värderar förmånen av privat användning utifrån bilens effekt. 2026 är det 1,96 € per kW i månaden för en ny bil och 1,47 € per kW för en som är äldre än fem år.
• Sträckan påverkar inte förmånsvärdet för tjänstebilen. Förmånen uppstår av att bilen står till förfogande. Att köra mindre sänker den inte.
• En körjournal är inte vägen ut ur tjänstebilsförmånen. En anteckning i Transpordiamets register om att bilen bara används i arbetet är det, och bara arbetsgivaren kan göra den.

Frågan är alltså inte vilken bil som är billigast i allmänhet. Det är vilken storhet som beskriver din körning: kilometerna du kör i arbetet, eller kilowatten hos en bil som står redo åt dig.

Din egen bil: ersätts per kilometer, styrks med körjournalen

När du kör din egen bil för bolaget kan bolaget ersätta dig per kilometer. Beloppet för 2026 är 0,50 € per km, med ett tak på 550 € i månaden (de aktuella beloppen finns på sidan om Estland). Med det beloppet nås taket vid 1 100 kilometer i arbetet under en månad: 1 100 × 0,50 € = 550 €. Äger du OÜ:t och sitter i dess styrelse kan det betala dig som styrelseledamot, aldrig som ägare: se autokompensatsioon i ditt eget OÜ.

Beloppet står inte längre i förordningen. Sedan ändringen i RT I, 02.07.2025, 14 hänvisar määrus 164 § 5 i stället till TuMS § 13 lg 3 p 2. Det som määrus 164 fortfarande reglerar är körjournalen.

Vad körjournalen ska visa

Määrus nr 164 § 4 kräver förarens namn och bilens registreringsnummer, och för varje resa (iga sõidu korral) mätarställningen vid start och slut, datum och ändamål. Den exakta lydelsen och ett färdigt formulär finns i den estniska mallen för sõidupäevik.

Arbetsgivarens skriftliga beslut

§ 3 är ett separat villkor. Arbetsgivaren beslutar skriftligt och anger dig, "hüvitise suurus" och "sõidu kuupäev või periood, mille jooksul tehtud sõitude kulusid hüvitatakse". Det ersätter resor som redan gjorts. MTA:s handbok: "ei saa maksuvaba hüvitist maksta tulevaste sõitude eest, vaid ainult juba tehtud sõitude eest". Ett beslut får omfatta mer än en kalendermånad.

Är du både arbetsgivare och förare, som i många enmans-OÜ, gäller kravet på beslut ändå. Ersättning för egen bil i Estland går närmare igenom beslutet och den upphävda fasta ersättningen på 64 €.

Vad en lucka kostar

MTA, den estniska skatte- och tullmyndigheten, säger det i en mening:

"Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga."

Betalas ersättningen ut utan anteckningar är den lön — hela beloppet, deklarerat på TSD lisa 1. En ersättning som betalas med körjournal deklareras på INF 14 senast den 1 februari året därpå. Körjournalen sparas i sju år från den 1 januari efter den sista anteckningen.

Bolagets bil: värderas per kilowatt, inte per kilometer

Ställer du bilen i bolagets namn och låter dig själv köra den privat gäller en annan skatt. TuMS § 48 lg 8 tar ut en erisoodustus (förmånsbeskattning) hos arbetsgivaren, beräknad utifrån bilen:

"uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus"

Det är lydelsen i § 48 lg 8 så som MTA:s handbok Erisoodustused återger den (kapitlet Tööandja sõiduauto, senast uppdaterat 08.01.2025).

Ett räkneexempel

Ta en bil med en motor på 100 kW.

Värdet är detsamma oavsett om bilen gick 50 privata kilometer den månaden eller 2 000. Det är beloppet som förmånen beskattas på, inte själva skatten.

Sträckan spelar ingen roll

MTA:s handbok förklarar varför: "ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine". Det som beskattas är att bilen görs tillgänglig, inte användningen. Att köra mindre sänker den inte, och att köra mer höjer den inte.

En körjournal är inte vägen ut

Många utgår från att man slipper förmånen om man för journal över de privata kilometerna, eller betalar för dem. MTA säger något annat:

"Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik."

Vägen ut som myndigheten anger är en anteckning i Transpordiamets register (den estniska transportmyndigheten) om att bilen bara används i arbetet:

"Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks."

Utan den anteckningen räknas bilen som tillgänglig för privata resor. Anmälan är arbetsgivarens sak. Ingen körjournal som föraren för kan ersätta den.

Bara personbilar

Anmälningsplikten gäller personbilar i klass M1. "N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea" — skåpbilar behöver ingen anmälan. Värderingen per kW kan ändå tillämpas på en skåpbil som arbetsgivaren låter köras privat.

Sida vid sida

Vilket som passar din körning

De två systemen svarar på olika frågor, så det är fakta om din körning som avgör.

• Du kör ofta i arbetet, och bilen är också din privata bil. Vägen med egen bil ger ersättning per kilometer, upp till taket. Den belönar en fullständig körjournal och straffar en ofullständig helt.
• Bolaget tillhandahåller bilen och du använder den också privat. Förmånen prissätts per kilowatt varje månad. En mindre motor sänker den; färre kilometer gör det inte.
• Bilen används bara i arbetet. Det är registeranteckningen som visar det, inte förarens körjournal.

Det här tar sidan inte upp: moms på en tjänstebil, hur OÜ:t drar av bilens driftskostnader och vilken skattesats som tillämpas på förmånsvärdet. Det är frågor för din raamatupidaja (redovisningskonsult).

Hur DriveHub gör det enklare

För din egen bil är arbetet körjournalen, och risken är resan som aldrig blev nedskriven.

Med platsåtkomst inställd på Alltid registrerar DriveHub varje resa i bakgrunden — och missar den någon gång en, säger den till. DriveHub sorterar de flesta resor som Arbete eller Privat utifrån dina platser, tidigare rutter och arbetstider, och frågar dig om resten. En resa som inte är sorterad än väntar under Att kontrollera, och Missade resor listar körningar som din iPhone registrerade utan en motsvarande resa.

Den estniska rapporten skriver ut datum, ändamålet med dina egna ord och mätarställningen vid varje resas start och slut, uträknad från de mätarställningar du anger (ett överfört värde markeras med ≈). I en rapport för en bil står föraren och registreringsnumret en gång i sidhuvudet, vilket är där § 4 placerar dem. Rapporter visar månadens kilometer i arbetet och privat och vad kilometerna i arbetet blir till 0,50 € per km. DriveHub stoppar det beloppet vid 550 € i månaden för varje arbetsgivare som du anger på dina bilar eller resor. Ett eget belopp per km hålls inte mot taket.

Spårningen är gratis; att exportera rapporten som PDF, Excel eller CSV ingår i DriveHub Pro. Registreras på din enhet. När iCloud är aktiverat synkas dina resor också via Apples iCloud. Kartor och adressökning kan skicka koordinater eller söktext till Apple. Du väljer om du vill dela eller exportera resor.

För en bil som bolaget tillhandahåller räknar DriveHub inte ut något belopp: förmånen per kW beror inte på sträckan. Den anger i stället vilken skatt som gäller.

Där DriveHub slutar: den skriver inte arbetsgivarens beslut enligt § 3, anmäler inget till Transpordiamet och räknar inte ut erisoodustus. Det hör till bolaget. Vill du veta om en körjournal som förs i telefonen uppfyller § 4, se godtas en sõidupäevik från app eller GPS i Estland.

DriveHub finns på App Store för iPhone. De estniska reglerna finns på sidan om Estland. Att ställa in automatisk spårning tar några minuter, en gång.

Källor

• Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006), §§ 3, 4 och 5 (RT I, 02.07.2025, 18).
• Tulumaksuseadus (TuMS) § 13 lg 3 p 2 och § 48 lg 8.
• Maksu- ja Tolliamet, handboken Erisoodustused: kapitel 11656, Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis, uppdaterat 08.01.2025, och kapitlet Tööandja sõiduauto.
• Maksukorralduse seadus § 58.

Den här sidan återger vad förordningen, inkomstskattelagen och skattemyndighetens egen handbok säger, och hänvisar till dem så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengar står på spel — fråga din raamatupidaja (redovisningskonsult), och ta med körjournalen.

Längre läsning

• Autokompensatsioon från ditt eget OÜ: betalas till juhatuse liige, inte till omanik
• Ersättning för egen bil i Estland — de 64 € i månaden som inte längre finns
• Godtas en GPS-sõidupäevik eller en sõidupäevik äpp i Estland? § 4 bedömer körjournalen