DriveHubGuia por país · França · 8 min
Frais réels, domicile–travail acima de 40 km: o que você pode deduzir
Nos frais réels, a França deixa você deduzir o trajeto domicile–travail. Os primeiros 40 km de cada trecho contam por direito. Acima de 40 km, os quilômetros a mais só contam com um motivo que o fisco aceite, explicado numa note explicative.
A resposta curta
Se você opta pelos frais réels (despesas reais), o caminho de casa até o trabalho (o trajet domicile–travail) é uma despesa profissional na França. Se isso compensa, e quanto dele conta, depende de cinco pontos:
- Os frais réels substituem a dedução automática de 10 %, então só compensam quando as suas despesas reais são maiores. Para os rendimentos de 2025, essa dedução é de no mínimo € 509 e no máximo € 14 555 (CGI art. 83, 3°).
- Até 40 km em cada sentido, por direito. Você não precisa explicar por que mora onde mora. Mas ainda precisa justificar os quilômetros e as despesas.
- Acima de 40 km, só com um motivo. O motivo tem de ser uma circonstance particulière, normalmente ligada ao seu emprego ou à sua família, e não conveniência pessoal. Você o explica numa note explicative na declaração.
- Sem motivo, o pedido é reduzido aos primeiros 40 km: no barème, 80 km × o número de dias em que você foi de carro ao trabalho.
- Uma ida e volta por dia. Uma segunda, como voltar para casa na hora do almoço, precisa de justificativa própria.
O que diz a lei
A regra está no CGI art. 83, 3°:
"Les frais de déplacement de moins de quarante kilomètres entre le domicile et le lieu de travail sont admis, sur justificatifs, au titre des frais professionnels réels. Lorsque la distance est supérieure, la déduction admise porte sur les quarante premiers kilomètres, sauf circonstances particulières notamment liées à l'emploi justifiant une prise en compte complète."
Há três coisas nessa frase. O limite é de 40 km entre a casa e o trabalho, então vale para cada trecho, e não para o dia. Abaixo dele, as despesas são admitidas "sur justificatifs", mediante comprovantes. Acima dele, você fica com os primeiros 40 km e só pode pedir a distância inteira quando circonstances particulières o justificarem. A administração fiscal explica como lê isso nas suas orientações do BOFiP, BOI-RSA-BASE-30-50-30-20.
Abaixo de 40 km: sem motivo, mas com comprovação
Abaixo do limite, o BOFiP é claro: a distância em si não é questionada. "le salarié n'a pas à justifier du caractère normal de l'éloignement. La déduction est admise de plein droit" (§ 20). E acrescenta que passar alguns quilômetros do limite não basta, sozinho, para recusar os quilômetros além de 40: "Le fait que la distance parcourue dépasse de quelques kilomètres la limite de quarante ne suffit pas à lui seul à remettre en cause la déduction des frais de déplacement domicile-travail pour la part excédant quarante kilomètres."
"Por direito" não quer dizer "sem prova". O mesmo parágrafo diz que as despesas "ne sont déductibles que s'ils sont justifiés", e o § 220 diz que as justificativas "doivent être apportées quelle que soit la distance parcourue". Quais são essas justificativas está mais abaixo.
Que motivos permitem pedir mais de 40 km?
O BOFiP não traz uma lista fechada. "Il n'est pas possible de donner une liste exhaustive des circonstances particulières, autres que des motifs de pure convenance personnelle" (§ 30). Ele pesa, entre outras coisas, "les difficultés économiques du bassin d'emploi", uma casa em zona rural e um emprego "du côté étranger d'une zone frontalière".
Depois dá exemplos, em dois grupos.
Motivos ligados ao seu emprego (§§ 40–70):
- Dificuldade de achar trabalho perto de casa (§ 50) — por exemplo, um empregado que foi demitido e achou um novo emprego longe. O BOFiP dá três anos para ter certeza de que o novo emprego é estável antes de se mudar para mais perto. Nas palavras dele: "le délai raisonnable pour un salarié de s'assurer de la stabilité de son emploi pour se reloger peut être estimé à 3 ans".
- Emprego precário ou móvel (§ 60) — um contrato por prazo determinado, um stagiaire (estagiário) ou um local de trabalho que muda todo ano.
- Uma transferência que você não escolheu (§ 70) — uma que seja "indépendant de la volonté du salarié".
Motivos familiares e sociais (§§ 80–140):
- O seu cônjuge, parceiro de PACS ou concubin trabalha perto da casa em comum (§ 90). Quando os dois trabalham a mais de 40 km, "la déduction est autorisée pour chaque conjoint à hauteur des 40 premiers kilomètres".
- Saúde — a sua, a da sua família, ou pais idosos que precisam da sua ajuda, comprovada "notamment par la production de certificats médicaux" (§ 100).
- A escolaridade dos seus filhos, por exemplo num centro especializado (§ 110).
- Um custo de moradia perto do trabalho "hors de proportion avec ses revenus" (§ 120). Terreno mais barato, ou morar com os pais, não basta sozinho.
- Um mandato eletivo local onde você mora (§ 130).
- Um concubinage estável, comprovado por um "faisceau d'éléments" (§ 140).
A administração é orientada a aplicar isso "de façon pragmatique et bienveillante" (§ 150). Duas situações são citadas como insuficientes: uma atividade paralela ocasional em casa (§ 60) e o teletrabalho parcial a partir de casa (§ 170).
E se você não tiver um motivo aceito?
Se você não tem um motivo que o fisco aceite, não perde o trajeto inteiro. "la déduction est admise à concurrence des 40 premiers kilomètres" (§§ 155–160). Como o corte é aplicado depende de como você calcula as suas despesas.
No barème kilométrique, o BOFiP manda multiplicar "la distance de 80 km par le nombre de jours concernés et le tarif applicable". Pegue um carro a gasolina de 5 CV, um trajeto de 75 km em cada sentido e 200 dias de trabalho. Suponha que o carro não faça nenhuma outra viagem profissional naquele ano:
- Com um motivo aceito: 150 km × 200 dias = 30 000 km. Isso passa de 20 000 km, então a fórmula é d × 0,427: € 12 810.
- Sem motivo: 80 km × 200 dias = 16 000 km. Isso fica entre 5 001 e 20 000 km, então a fórmula é (d × 0,357) + € 1 395: € 5 712 + € 1 395 = € 7 107.
A faixa é escolhida pela distância do ano daquele carro, e é por isso que o segundo caso, com 16 000 km, cai numa faixa diferente. Como funciona o barème explica a fórmula, as linhas de potência e os +20 % para um carro 100 % elétrico.
Nas despesas reais, o corte é proporcional. O exemplo do próprio BOFiP: € 4 500 de despesas reais para um trajeto de 75 km viram 4 500 × 40/75 = € 2 400.
Uma ida e volta por dia, e o almoço em casa
A regra é "un salarié ne peut déduire que les frais de transport afférents à un seul aller et retour quotidien" (BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 § 180). Uma segunda ida e volta pode ser deduzida quando "circonstances particulières" a tornam necessária. O BOFiP cita "des problèmes personnels de santé ou de l'existence, au domicile, de personnes nécessitant leur présence, ou encore qui ne peuvent se restaurer à proximité de leur lieu de travail", e "des horaires de travail atypiques".
Para o almoço, a falta de um refeitório não basta sozinha: você também precisa mostrar que não podia comer perto do trabalho por menos do que custa a segunda viagem. Uma quilometragem anual solta não comprova as idas para casa (§ 230).
A note explicative, e onde ela entra
Pedir mais de 40 km significa escrever uma nota. BOFiP § 210: o contribuinte "doit joindre à la déclaration des revenus de l'année au titre de laquelle la déduction est demandée, une note explicative précisant les raisons pour lesquelles il a fixé ou maintenu son domicile à une telle distance de son travail." O impots.gouv.fr diz o mesmo: "vous devez joindre une note explicative à votre déclaration de revenus, précisant les raisons de cet éloignement."
A nota trata de por que você mora onde mora, e não é uma lista de viagens. É nela que você indica a circunstância da lista acima que se encaixa no seu caso.
Onde ela entra, segundo o impots.gouv.fr:
- O valor dos seus frais réels vai nos campos 1AK a 1DK.
- O detalhamento vai na seção «Informations» da declaração on-line, ou em «Détails», que você acessa marcando «Traitements, salaires», depois «suivant» e o botão «option frais réels».
- Em papel, você anexa uma nota à declaração.
Você não envia os comprovantes junto com a declaração: "Vous n'avez pas à joindre les justificatifs de vos frais réels à votre déclaration (factures ..) mais conservez les". E, se o seu empregador lhe paga qualquer ajuda de custo ou reembolso de deslocamento, você precisa "ajouter à vos salaires la totalité des allocations et remboursements versés par votre employeur".
O ano fiscal é o ano civil (CGI art. 12). Os rendimentos de 2025 foram declarados em 2026: pela internet entre 21 de maio e 4 de junho, conforme o département, e em papel até 19 de maio.
O que o fisco pode pedir
Seja qual for a distância, você precisa conseguir sustentar o pedido. impots.gouv.fr, Frais de transport: "Vous devez pouvoir justifier du montant des frais engagés (facture, ticket de péage..) quelle que soit la distance parcourue", e, tanto no barème quanto nas despesas reais, "vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l'utilisation du véhicule pour les besoins de l'activité professionnelle."
No barème, o BOFiP cita documentos que o fisco pode pedir, entre outros, mesmo quando o trajeto tem menos de 40 km (§ 230):
- a nota fiscal de compra do carro;
- o documento do veículo (certificat d'immatriculation);
- as notas de revisão e de reparos;
- uma cópia do contrato de seguro.
O que ele pede que você mostre sobre as viagens em si é agregado, e não viagem por viagem: "la distance journalière parcourue, le nombre de jours ou de postes de travail où le déplacement a été nécessaire" (§ 230). Um registro dos dias em que você de fato foi de carro ao trabalho é o que transforma "× 200 dias" num fato, e não numa estimativa. Formas de manter um registro de quilometragem compara papel, planilhas e apps exatamente para isso.
Se o seu empregador lhe paga indemnités kilométriques por viagens a trabalho, as regras do lado do empregador são outras; veja o que a URSSAF pede que o empregador comprove.
Por quanto tempo guardar
Para um empregado nos frais réels, o impots.gouv.fr dá três anos: "Vous ne devez pas joindre les pièces justificatives à votre déclaration mais les conserver au moins pendant trois ans pour les produire, si nécessaire, à votre service des impôts." Isso coincide com o alcance de uma revisão pela LPF art. L169: lida ao pé da letra, os rendimentos de 2025 ficam em aberto até 31 de dezembro de 2028.
Como o DriveHub facilita isso
Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você, trajeto casa–trabalho incluído. O que ele não consegue classificar pelas suas regras espera em Para verificar para você marcar como Trabalho ou Pessoal.
Marque um lugar como Casa e outro como Trabalho, e uma viagem particular entre eles conta como trajeto casa–trabalho: até 40 km por trecho, uma ida e volta por dia. O DriveHub mostra então o que esses limites deixaram de fora, em vez de descartar em silêncio. Pedir essa parte é a sua própria note explicative, que cabe a você escrever: se o seu motivo é aceito é um fato da sua vida, e o DriveHub não decide isso.
Se o iOS registrou deslocamento de carro para o qual o DriveHub não tem viagem, um cartão Viagens perdidas aparece em Para você, na aba Viagens. Ele abre uma lista das viagens que podem ter ficado de fora (Viagens faltando), para que um dia de trajeto seja sinalizado, e não perdido sem aviso.
Esta página reproduz o que dizem os próprios textos, e cita o artigo para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu expert-comptable — e leve os seus registros.
A regra completa, com as normas de onde ela vem: França: requisitos do registro de quilometragem.