DriveHubGuía por país · Portugal · 6 min
Mapa de km obrigatório: los campos, un mapa por pago y lo que cuesta que falte
Tu empleador te paga por kilómetro por usar tu propio coche, y alguien te pide el mapa de quilómetros. No es un trámite. Es el documento que mantiene la compensación fuera de tu salario sujeto a impuestos, y viva la deducción del empleador.
La respuesta corta
El mapa de quilómetros —el boletim itinerário, o mapa de deslocações— es el registro que respalda una compensación por kilómetro. El empleador la paga a un empleado que usa su propio coche en los asuntos de la empresa. El mapa debe mostrar:
- el motivo del desplazamiento
- los lugares
- el tiempo de estancia en ellos (tempo de permanência)
- el objetivo (objetivo)
El tiempo de estancia y el objetivo son dos datos distintos, no uno. Como el coche es tuyo, el mapa debe mostrar además:
- el vehículo y su propietario
- el número de kilómetros
- la compensación por kilómetro
- el total
Para un empleador privado, la base legal es el CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), que pide un mapa "por cada pagamento efetuado": uno por pago, no uno por periodo. Ese artículo nombra los lugares, el tiempo de estancia, el objetivo, el vehículo y su propietario, y los kilómetros. La consulta PIV 26595 (2025) de la administración tributaria (AT) añade el motivo del desplazamiento, el importe por kilómetro y el total. La Portaria n.º 1553-D/2008 solo fija importes y no nombra ningún campo.
Sin el mapa, la compensación se convierte en salario. El CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) la grava como rendimiento del trabajo (categoría A), y el empleador pierde la deducción. Pueden llegar multas.
¿Es obligatorio el mapa de km?
Sí, si la compensación tiene que quedar fuera de tu renta sujeta a impuestos y si tu empleador quiere deducirla. Una vez pagada la compensación, el mapa es lo que prueba que se pagó por desplazamientos reales de trabajo.
Aquí funcionan juntas dos normas. La Portaria n.º 1553-D/2008 fija el límite por kilómetro por usar tu propio coche. El CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) grava todo lo que supere ese límite. El mapa es la forma en que la compensación por debajo del límite demuestra que cumple.
El límite es de 0,40 € por kilómetro desde el 1 de enero de 2024. Por qué los 0,36 que aún se citan en internet están desfasados se explica en usar tu propio coche para trabajar en Portugal.
Un empleador puede pagar más de 0,40 €; la consulta PIV 26595 de la AT dice que las empresas son libres de fijar el importe, pero la parte que supera el límite es rendimiento del trabajo.
Para qué sirve cada campo
El motivo y el objetivo. Juntos dicen por qué ese trayecto era un asunto de la empresa. «Visita a un cliente» es un motivo. Lo que la visita pretendía conseguir es el objetivo.
Los lugares y el tiempo de estancia. Adónde fuiste y cuánto tiempo te quedaste. Ligan los kilómetros a destinos reales. El tiempo de estancia es un dato propio en el CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), separado del objetivo.
El vehículo y su propietario. La matrícula identifica el coche; la línea del propietario muestra que era tuyo, que es lo que lo convierte en una compensación por coche propio. Un mapa que solo nombra el coche deja eso sin probar.
Los kilómetros, la compensación por kilómetro y el total. La aritmética de la reclamación: la distancia, la tarifa aplicada y el importe pagado. Cada fila debería permitir a cualquiera comprobar que el total se sigue de los otros dos.
Una fila, rellenada:
| Fecha | Lugares | Tiempo allí | Motivo | Objetivo | Km | €/km | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 12-03-2026 | Lisboa → Setúbal (oficina del cliente) → Lisboa | 2 h | Visita a un cliente | Firmar el contrato de mantenimiento | 98 | 0,40 | 39,20 € |
Encima de las filas: el vehículo y su propietario. Debajo: la firma.
Un registro de kilometraje portugués en blanco (PDF) tiene estas columnas, más líneas para el vehículo, su propietario, el empleado y quien lo aprueba. Hay una versión CSV para una hoja de cálculo.
Un mapa por pago, no por periodo
La redacción del CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h) es "por cada pagamento efetuado". El mapa sigue al pago. Si tu empleador paga los kilómetros con el salario de cada mes, cada uno de esos pagos necesita su mapa. Si paga un solo viaje aparte, el pago de ese viaje necesita uno.
Un mapa que abarca varios pagos —un resumen de fin de año para doce pagos mensuales, por ejemplo— no cumple esa redacción. Cada pago tiene que poder vincularse a los desplazamientos que pagó.
La firma
El mapa lo firma el empleado al que corresponde. La consulta vinculante PIV 21076 (20-06-2021) de la administración tributaria es directa: "os mapas de kms devem estar assinados pelos colaboradores, para efeitos da comprovação documental." Eso vale también para un mapa impreso desde un programa, no solo para el papel.
Qué pasa sin un mapa de km
Toda la compensación pasa a tributar, no solo el exceso. El fallo ataca la propia exención. El CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) grava la compensación como rendimiento de la categoría A "quando não sejam observados os pressupostos da sua atribuição": cuando no se cumplieron las condiciones para pagarla. Una compensación pagada sin mapa es, sobre el papel, salario.
Compáralo con una compensación por encima del límite y con el mapa en regla: solo tributa como rendimiento del trabajo la parte que supera los 0,40 € por kilómetro.
El empleador pierde la deducción. Según el CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), la empresa no puede deducir compensaciones que no pueda respaldar con un mapa. El coste cae a los dos lados del mismo pago.
Multas. El RGIT art. 117.º n.º 1 sanciona no presentar o no exhibir justificantes o registros, también los digitales, con 150 € a 3750 €. El RGIT art. 120.º n.º 1 sanciona la falta de los registros obligatorios y de los documentos relacionados con ellos con 225 € a 22 500 €. Para una sociedad, ambas horquillas se duplican según el RGIT art. 26.º n.º 4, así que una empresa empleadora se expone a 300 € a 7500 € y 450 € a 45 000 €.
Cuánto tiempo se guarda el mapa
El mapa lo guarda el empleador. Un empleador con contabilidad organizada, o dado de alta en el IVA, lo conserva durante diez años desde el final del año que recoge (DL 28/2019 art. 19.º n.º 1; CIVA art. 52.º n.º 1). Cuando la caducidade del LGT art. 45.º dura más, también dura más la obligación.
Si eres autónomo
El mapa de arriba es un documento del empleado. Quien tiene rendimientos de la categoría B —un trabalhador independente o autónomo— no puede pagarse en absoluto una compensación por kilómetro por su propio coche: el CIRS art. 33.º n.º 1 lo excluye. Qué registra en su lugar un autónomo, y por qué, está en kilometraje para autónomos en Portugal. Si tienes tu propia sociedad y te pagas los kilómetros a través de ella, mira los kilómetros de un sócio-gerente.
Antes del próximo pago
- El mapa cubre exactamente los desplazamientos que paga este pago.
- Cada desplazamiento tiene un motivo, los lugares, el tiempo de estancia y el objetivo, estos dos últimos como datos separados.
- Se nombran el vehículo y su propietario.
- Cada fila muestra los kilómetros, la compensación por kilómetro y el total.
- La compensación por kilómetro está dentro del límite de 0,40 €, o el exceso se trata como salario.
- El empleado lo ha firmado.
- Está archivado donde pueda presentarse durante diez años.
Cómo te pone DriveHub más fácil el mapa
Un mapa por pago vale lo que vale la lista de trayectos que hay detrás. Con el acceso a la ubicación en «Siempre», DriveHub registra todos tus trayectos en segundo plano, y si alguna vez se le escapa uno, te avisa. DriveHub clasifica la mayoría de los trayectos como Trabajo o Personal según tus lugares, tus rutas habituales y tu horario laboral, y te pregunta por el resto.
En la pestaña Informes, ajusta el informe a las fechas que cubre un pago: un mes, un trimestre o un solo día. Para Portugal, cada fila lleva los lugares, los kilómetros, el importe a la tarifa y el motivo con tus propias palabras. Elige el coche en el informe, y el propietario del vehículo tiene una línea propia: tu nombre, si el coche es tuyo. Pon antes tu nombre en los datos del informe, para que tenga algo que imprimir. No hay una columna aparte para el objetivo ni para el tiempo de estancia en cada lugar. Escribe ambos en la misma nota que el motivo, para que se impriman en el mapa.
La última página lleva las líneas de firma: la tuya, la de quien lo aprueba y una fecha. DriveHub te deja a ti la firma en lugar de dibujar una que no valdría. Los informes se exportan en PDF, Excel o CSV con DriveHub Pro; el registro es gratis.
- DriveHub en el App Store
- Requisitos del registro de kilometraje en Portugal
- Configura el registro automático y entérate cuando se pierda un trayecto
Esta página recoge lo que dicen la Portaria n.º 1553-D/2008, el CIRS, el CIRC, el CIVA, el RGIT, la LGT, el DL 28/2019 y las consultas PIV 21076 y PIV 26595 de la AT, y los cita para que puedas comprobarlo. No es asesoramiento fiscal y no conoce tu situación: cuando una compensación está en cuestión, pregunta a un contabilista certificado antes de que se pague.
La norma completa, con los textos de los que procede: Portugal: requisitos del registro de kilometraje.