Guide pays · Portugal · 6 min

Mapa de km obligatoire : les rubriques, un relevé par paiement, et ce que coûte un relevé manquant

Par Andrei Zamiralov · Mis à jour le 5 octobre 2026

Votre employeur vous verse une indemnité au kilomètre pour l'usage de votre propre voiture, et quelqu'un vous demande le mapa de quilómetros. Ce n'est pas une formalité. C'est le document qui maintient l'indemnité hors de votre salaire imposable, et qui préserve la déduction de l'employeur.

La réponse courte

Le mapa de quilómetros — le boletim itinerário, ou mapa de deslocações — est le relevé qui justifie une indemnité kilométrique. L'employeur verse cette indemnité au salarié qui utilise sa propre voiture au service de l'employeur. Le relevé doit indiquer :

le motif du déplacement
les lieux
le temps passé sur place (tempo de permanência)
l'objectif (objetivo)

Le temps passé et l'objectif sont deux rubriques distinctes, pas une seule. La voiture étant la vôtre, le relevé doit aussi indiquer :

le véhicule et son propriétaire
le nombre de kilomètres
l'indemnité au kilomètre
le total

Pour un employeur privé, la base légale est l'art. 23.º-A n.º 1 al. h) du CIRC, qui exige un relevé "por cada pagamento efetuado" — un par paiement, pas un par période. Cet article nomme les lieux, le temps passé, l'objectif, le véhicule et son propriétaire, et les kilomètres. Le rescrit PIV 26595 (2025) de l'administration fiscale (AT) y ajoute le motif du déplacement, le montant au kilomètre et le total. La Portaria n.º 1553-D/2008 fixe seulement des montants et ne nomme aucune rubrique.

Sans relevé, l'indemnité devient du salaire. L'art. 2.º n.º 3 al. d) du CIRS l'impose comme revenu salarial (catégorie A), et l'employeur perd la déduction. Des amendes peuvent suivre.

Le mapa de km est-il obligatoire ?

Oui, si l'indemnité doit rester hors de votre revenu imposable, et si votre employeur veut la déduire. Dès qu'une indemnité est versée, le relevé est ce qui prouve qu'elle l'a été pour de vrais déplacements professionnels.

Deux règles jouent ensemble. La Portaria n.º 1553-D/2008 fixe le plafond au kilomètre pour l'usage de sa propre voiture. L'art. 2.º n.º 3 al. d) du CIRS rend imposable tout ce qui dépasse ce plafond. Le relevé est ce qui permet à l'indemnité sous le plafond de montrer qu'elle remplit les conditions.

Le plafond est de 0,40 € par kilomètre depuis le 1er janvier 2024. Pourquoi les 0,36 encore cités en ligne sont dépassés : voir utiliser sa propre voiture pour le travail au Portugal.

Un employeur peut verser plus de 0,40 € ; le rescrit PIV 26595 de l'AT indique que les entreprises fixent librement le montant, mais la part au-delà de la limite est un revenu salarial.

À quoi sert chaque rubrique

Le motif et l'objectif. Ensemble, ils disent pourquoi ce trajet relevait de l'activité de l'employeur. « Visite client » est un motif. Ce que la visite devait accomplir est l'objectif.

Les lieux et le temps passé. Où vous êtes allé, et combien de temps vous y êtes resté. Ils rattachent les kilomètres à des destinations réelles. Le temps passé est une rubrique à part entière de l'art. 23.º-A n.º 1 al. h) du CIRC, distincte de l'objectif.

Le véhicule et son propriétaire. La plaque identifie la voiture ; la ligne du propriétaire montre qu'elle était la vôtre, ce qui fait de l'indemnité une indemnité pour voiture personnelle. Un relevé qui ne nomme que la voiture laisse ce point sans preuve.

Les kilomètres, l'indemnité au kilomètre et le total. L'arithmétique de la demande : la distance, le taux appliqué et le montant versé. Chaque ligne doit permettre à quiconque de vérifier que le total découle des deux autres.

Une ligne, remplie :

Date	Lieux	Temps sur place	Motif	Objectif	Km	€/km	Total
12-03-2026	Lisboa → Setúbal (bureau du client) → Lisboa	2 h	Visite client	Signer le contrat de maintenance	98	0,40	39,20 €

Au-dessus des lignes : le véhicule et son propriétaire. En dessous : la signature.

Un relevé kilométrique portugais vierge (PDF) comporte ces colonnes, plus des lignes pour le véhicule, son propriétaire, le salarié et la personne qui approuve. Une version CSV existe pour un tableur.

Un relevé par paiement, pas par période

Le texte de l'art. 23.º-A n.º 1 al. h) du CIRC dit "por cada pagamento efetuado". Le relevé suit le paiement. Si votre employeur paie les kilomètres avec chaque salaire mensuel, chacun de ces paiements a besoin de son relevé. S'il paie un trajet isolé, le paiement de ce trajet en a besoin d'un.

Un relevé qui couvre plusieurs paiements — un récapitulatif de fin d'année pour douze paiements mensuels, par exemple — ne répond pas à ce texte. Chaque paiement doit pouvoir être rattaché aux déplacements qu'il a payés.

La signature

Le relevé est signé par le salarié qu'il concerne. Le rescrit contraignant PIV 21076 (20-06-2021) de l'administration fiscale est direct : "os mapas de kms devem estar assinados pelos colaboradores, para efeitos da comprovação documental." Cela vaut aussi pour un relevé imprimé depuis un logiciel, pas seulement pour le papier.

Que se passe-t-il sans mapa de km ?

C'est toute l'indemnité qui devient imposable, pas seulement l'excédent. Le manquement atteint l'exonération elle-même. L'art. 2.º n.º 3 al. d) du CIRS impose l'indemnité comme revenu de catégorie A "quando não sejam observados os pressupostos da sua atribuição" — lorsque les conditions de son versement n'ont pas été respectées. Une indemnité versée sans relevé est, sur le papier, du salaire.

Comparez avec une indemnité au-dessus du plafond, mais assortie d'un relevé en règle : seule la part au-delà de 0,40 € par kilomètre est imposée comme revenu salarial.

L'employeur perd la déduction. Selon l'art. 23.º-A n.º 1 al. h) du CIRC, la société ne peut pas déduire les indemnités qu'elle ne peut pas justifier par un relevé. Le coût tombe des deux côtés du même paiement.

Les amendes. L'art. 117.º n.º 1 du RGIT sanctionne le défaut de présentation ou d'exhibition de justificatifs ou de registres, numériques compris, d'une amende de 150 € à 3 750 €. L'art. 120.º n.º 1 du RGIT sanctionne l'absence des registres obligatoires et des documents qui s'y rapportent d'une amende de 225 € à 22 500 €. Pour une société, les deux fourchettes doublent en vertu de l'art. 26.º n.º 4 du RGIT : une société employeuse encourt donc 300 € à 7 500 € et 450 € à 45 000 €.

Combien de temps le relevé est conservé

C'est l'employeur qui conserve le relevé. Un employeur tenant une comptabilité organisée, ou assujetti à la TVA, le conserve dix ans à compter de la fin de l'année qu'il couvre (DL 28/2019 art. 19.º n.º 1 ; CIVA art. 52.º n.º 1). Lorsque la caducidade de l'art. 45.º de la LGT court plus longtemps, l'obligation aussi.

Si vous êtes indépendant

Le relevé ci-dessus est un document de salarié. Un titulaire de revenus de catégorie B — trabalhador independente ou entrepreneur individuel — ne peut pas du tout se verser à lui-même une indemnité kilométrique pour sa propre voiture : l'art. 33.º n.º 1 du CIRS l'exclut. Ce qu'un entrepreneur individuel consigne à la place, et pourquoi : voir indemnités kilométriques des indépendants au Portugal. Si vous dirigez votre propre société et vous versez des kilomètres par son intermédiaire, voir les kilomètres d'un sócio-gerente.

Avant le prochain paiement

Le relevé couvre exactement les déplacements que ce paiement rémunère.
Chaque déplacement a un motif, les lieux, le temps passé sur place et l'objectif — ces deux derniers en rubriques distinctes.
Le véhicule et son propriétaire sont nommés.
Chaque ligne indique les kilomètres, l'indemnité au kilomètre et le total.
L'indemnité au kilomètre respecte le plafond de 0,40 €, ou l'excédent est traité comme du salaire.
Le salarié l'a signé.
Il est classé là où il pourra être produit pendant dix ans.

Comment DriveHub facilite le mapa

Un relevé par paiement ne vaut que par la liste des trajets qui le sous-tend. Avec l'accès à la position réglé sur Toujours, DriveHub enregistre chaque trajet en arrière-plan — et s'il lui arrive d'en manquer un, il vous le signale. DriveHub classe la plupart des trajets en Professionnel ou Privé d'après vos lieux, vos trajets précédents et vos horaires de travail, et vous interroge sur les autres.

Écran Rapports : montant déductible du mois, répartition professionnel/personnel, export

Dans l'onglet Rapports, réglez le rapport sur les dates que couvre un paiement : un mois, un trimestre ou un seul jour. Pour le Portugal, chaque ligne porte les lieux, les kilomètres, le montant au taux et le motif dans vos propres mots. Choisissez la voiture dans le rapport, et le propriétaire du véhicule obtient une ligne à part : votre nom, si la voiture vous appartient. Indiquez d'abord votre nom dans les détails du rapport, pour qu'il ait quelque chose à imprimer. Il n'y a pas de colonne distincte pour l'objectif ni pour le temps passé à chaque endroit. Saisissez les deux dans la même note que le motif, pour qu'ils s'impriment sur le relevé.

La dernière page porte les lignes de signature : la vôtre, celle de la personne qui approuve, et une date. DriveHub vous laisse signer vous-même plutôt que de dessiner une signature qui ne vaudrait rien. Les rapports s'exportent en PDF, Excel ou CSV avec DriveHub Pro ; le suivi est gratuit.

Cette page expose ce que disent la Portaria n.º 1553-D/2008, le CIRS, le CIRC, le CIVA, le RGIT, la LGT, le DL 28/2019 et les rescrits PIV 21076 et PIV 26595 de l'AT, et les cite pour que vous puissiez vérifier. Ce n'est pas un conseil fiscal. Elle ne peut pas tenir compte de votre situation — lorsqu'une indemnité est en jeu, interrogez un contabilista certificado avant qu'elle ne soit versée.

La règle complète, avec les textes dont elle découle : Portugal : exigences du journal kilométrique.