Przewodnik po kraju · Portugalia · 6 min

Mapa de km obrigatório: pola, jedna mapa na wypłatę i ile kosztuje brak mapy

Autor: Andrei Zamiralov · Zaktualizowano 5 października 2026

Pracodawca płaci ci za kilometr za używanie własnego samochodu, a ktoś prosi o mapa de quilómetros. To nie formalność. To dokument, który utrzymuje zwrot poza twoim opodatkowanym wynagrodzeniem, a pracodawcy zachowuje odliczenie.

Krótka odpowiedź

Mapa de quilómetros — boletim itinerário albo mapa de deslocações — to zapis, na którym opiera się zwrot za kilometry. Pracodawca wypłaca ten zwrot pracownikowi, który używa własnego samochodu w sprawach pracodawcy. Mapa musi wykazywać:

• powód podróży
• miejsca
• czas pobytu (tempo de permanência)
• cel (objetivo)

Czas pobytu i cel to dwie osobne pozycje, a nie jedna. Ponieważ samochód jest twój, mapa musi też wykazywać:

• pojazd i jego właściciela
• liczbę kilometrów
• stawkę za kilometr
• sumę

U pracodawcy prywatnego podstawą prawną jest CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), który wymaga mapy "por cada pagamento efetuado" — jednej na wypłatę, a nie jednej na okres. Ten artykuł wymienia miejsca, czas pobytu, cel, pojazd i jego właściciela oraz kilometry. Interpretacja organu podatkowego (AT) PIV 26595 (2025) dodaje powód podróży, kwotę za kilometr i sumę. Portaria n.º 1553-D/2008 ustala tylko kwoty i nie wymienia żadnego pola.

Bez mapy zwrot staje się wynagrodzeniem. CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) opodatkowuje go jako dochód ze stosunku pracy (kategoria A), a pracodawca traci odliczenie. Mogą też dojść grzywny.

Czy mapa de km jest obowiązkowa?

Tak, jeśli zwrot ma pozostać poza twoim dochodem do opodatkowania i jeśli pracodawca chce go odliczyć. Gdy zwrot zostaje wypłacony, mapa jest tym, co dowodzi, że zapłacono za rzeczywiste podróże służbowe.

Działają tu razem dwie reguły. Portaria n.º 1553-D/2008 ustala limit za kilometr za używanie własnego samochodu. CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) sprawia, że wszystko ponad ten limit jest opodatkowane. Mapa to sposób, w jaki zwrot poniżej limitu pokazuje, że spełnia warunki.

Limit wynosi 0,40 € za kilometr od 1 stycznia 2024. Dlaczego podawane w internecie 0,36 jest nieaktualne, wyjaśnia artykuł własny samochód w pracy w Portugalii.

Pracodawca może płacić więcej niż 0,40 €; interpretacja AT PIV 26595 mówi, że firmy mogą swobodnie ustalać kwotę, ale część ponad limit jest dochodem ze stosunku pracy.

Czemu służy każde pole

Powód i cel. Razem mówią, dlaczego ta jazda była sprawą pracodawcy. „Wizyta u klienta” to powód. To, co wizyta miała osiągnąć, to cel.

Miejsca i czas pobytu. Dokąd pojechałeś i jak długo tam byłeś. Wiążą one kilometry z rzeczywistymi miejscami docelowymi. Czas pobytu to w CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h) osobna pozycja, odrębna od celu.

Pojazd i jego właściciel. Numer rejestracyjny identyfikuje samochód; wiersz z właścicielem pokazuje, że był twój, a to właśnie czyni zwrot zwrotem za własny samochód. Mapa, która wskazuje tylko samochód, zostawia to bez dowodu.

Kilometry, stawka za kilometr i suma. Arytmetyka roszczenia: odległość, zastosowana stawka i wypłacona kwota. Każdy wiersz powinien pozwolić każdemu sprawdzić, że suma wynika z dwóch pozostałych.

Jeden wypełniony wiersz:

Nad wierszami: pojazd i jego właściciel. Pod nimi: podpis.

Pusta portugalska ewidencja przebiegu (PDF) ma te kolumny oraz wiersze na pojazd, jego właściciela, pracownika i osobę zatwierdzającą. Wersja CSV jest do arkusza kalkulacyjnego.

Jedna mapa na wypłatę, a nie na okres

Brzmienie CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h) to "por cada pagamento efetuado". Mapa idzie za wypłatą. Jeśli pracodawca płaci za kilometry razem z każdą miesięczną pensją, każda z tych wypłat potrzebuje swojej mapy. Jeśli płaci osobno za jedną podróż, wypłata za tę podróż potrzebuje jednej.

Mapa obejmująca kilka wypłat — na przykład jedno podsumowanie na koniec roku dla dwunastu miesięcznych wypłat — nie spełnia tego brzmienia. Każdą wypłatę trzeba móc powiązać z podróżami, za które zapłacono.

Podpis

Mapę podpisuje pracownik, do którego należy. Wiążąca interpretacja organu podatkowego PIV 21076 (20-06-2021) mówi wprost: "os mapas de kms devem estar assinados pelos colaboradores, para efeitos da comprovação documental." Dotyczy to także mapy wydrukowanej z oprogramowania, nie tylko papierowej.

Co się dzieje bez mapa de km

Opodatkowany staje się cały zwrot, a nie tylko nadwyżka. Brak mapy uderza w samo zwolnienie. CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) opodatkowuje zwrot jako dochód kategorii A "quando não sejam observados os pressupostos da sua atribuição" — gdy warunki jego wypłaty nie zostały spełnione. Zwrot wypłacony bez mapy jest na papierze wynagrodzeniem.

Porównaj to ze zwrotem powyżej limitu, ale z mapą w porządku: opodatkowana jako dochód ze stosunku pracy jest tylko część powyżej 0,40 € za kilometr.

Pracodawca traci odliczenie. Według CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h) spółka nie może odliczyć zwrotów, których nie potwierdza mapa. Koszt spada na obie strony tej samej wypłaty.

Grzywny. RGIT art. 117.º n.º 1 karze nieprzedstawienie lub nieokazanie dokumentów lub zapisów źródłowych, także cyfrowych, grzywną od 150 € do 3 750 €. RGIT art. 120.º n.º 1 karze brak wymaganych zapisów i związanych z nimi dokumentów grzywną od 225 € do 22 500 €. Dla spółki oba przedziały podwajają się według RGIT art. 26.º n.º 4, więc spółce pracodawcy grozi od 300 € do 7 500 € i od 450 € do 45 000 €.

Jak długo przechowuje się mapę

Mapę przechowuje pracodawca. Pracodawca prowadzący zorganizowaną księgowość albo zarejestrowany jako podatnik VAT przechowuje ją przez dziesięć lat od końca roku, którego dotyczy (DL 28/2019 art. 19.º n.º 1; CIVA art. 52.º n.º 1). Jeśli caducidade z LGT art. 45.º biegnie dłużej, obowiązek też trwa dłużej.

Jeśli jesteś samozatrudniony

Opisana mapa to dokument pracownika. Osoba osiągająca dochody kategorii B — trabalhador independente albo jednoosobowy przedsiębiorca — w ogóle nie może wypłacić sobie zwrotu za kilometry za własny samochód: wyklucza to CIRS art. 33.º n.º 1. Co zamiast tego zapisuje jednoosobowy przedsiębiorca i dlaczego, opisuje artykuł kilometry samozatrudnionych w Portugalii. Jeśli prowadzisz własną spółkę i wypłacasz sobie przez nią kilometry, zob. kilometry sócio-gerente.

Przed następną wypłatą

• Mapa obejmuje dokładnie te podróże, za które płaci ta wypłata.
• Każda podróż ma powód, miejsca, czas pobytu i cel — dwie ostatnie jako osobne pozycje.
• Wskazano pojazd i jego właściciela.
• Każdy wiersz wykazuje kilometry, stawkę za kilometr i sumę.
• Stawka za kilometr mieści się w limicie 0,40 € albo nadwyżka jest traktowana jako wynagrodzenie.
• Pracownik ją podpisał.
• Jest przechowywana tam, skąd można ją przedstawić przez dziesięć lat.

Jak DriveHub ułatwia prowadzenie mapy

Mapa do każdej wypłaty jest tyle warta, co lista jazd, która za nią stoi. Przy dostępie do lokalizacji ustawionym na Zawsze DriveHub zapisuje w tle każdy przejazd — a jeśli kiedyś któryś pominie, mówi ci o tym. Większość przejazdów DriveHub sam przypisuje jako Służbowy albo Prywatny na podstawie twoich miejsc, wcześniejszych tras i godzin pracy, a o resztę pyta ciebie.

Na karcie Raporty ustaw raport na daty, których dotyczy jedna wypłata: miesiąc, kwartał albo jeden dzień. Dla Portugalii każdy wiersz zawiera miejsca, kilometry, kwotę według stawki i powód twoimi własnymi słowami. Wybierz w raporcie samochód, a właściciel pojazdu dostaje osobny wiersz: twoje imię i nazwisko, jeśli samochód jest twój. Najpierw wpisz je w szczegółach raportu, żeby było co wydrukować. Nie ma osobnej kolumny na cel ani na czas pobytu w każdym miejscu. Wpisz oba w tę samą notatkę co powód, żeby wydrukowały się na mapie.

Ostatnia strona zawiera miejsca na podpisy: twój, osoby zatwierdzającej i datę. DriveHub zostawia podpisanie tobie, zamiast rysować podpis, który by się nie liczył. Raporty eksportują się do PDF, Excela lub CSV z DriveHub Pro; śledzenie jest bezpłatne.

• DriveHub w App Store
• Portugalskie wymogi dotyczące ewidencji przebiegu
• Skonfiguruj automatyczne śledzenie i wiedz, kiedy jazda została pominięta

Ta strona przedstawia to, co mówią Portaria n.º 1553-D/2008, CIRS, CIRC, CIVA, RGIT, LGT, DL 28/2019 oraz interpretacje AT PIV 21076 i PIV 26595, i wskazuje je, żebyś mógł to sprawdzić. Nie stanowi porady podatkowej i nie uwzględnia twojej sytuacji — gdy chodzi o zwrot, zapytaj contabilista certificado, zanim zostanie wypłacony.

Więcej do przeczytania

• Quilómetros em viatura própria: 0,40 € za km w 2026 roku i mapa, która za tym stoi
• Quilómetros dla sócio-gerente: bez pensji, 0,40 €/km bez podatku, 5 % dla spółki
• Stawka 0,40 € za kilometr w Portugalii istnieje — ale jednoosobowy przedsiębiorca nie może jej wypłacić sam sobie