Länderratgeber · Portugal · 6 Min.

Quilómetros em viatura própria: 0,40 € pro km im Jahr 2026 — und die mapa dahinter

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 5. Oktober 2026

Ihr Arbeitgeber zahlt Ihnen eine Kilometervergütung — die compensação pela deslocação em viatura própria — für die Kilometer, die Sie mit Ihrem eigenen Auto fahren. 2026 bleiben bis zu 0,40 € pro Kilometer aus Ihrem steuerpflichtigen Lohn heraus. Das gilt, wenn die Fahrt im Dienst des Arbeitgebers stattfand und eine mapa de quilómetros jede Zahlung belegt.

Die kurze Antwort

• Wie hoch ist der Satz 2026? 0,40 € pro Kilometer für das eigene Auto eines Arbeitnehmers im Dienst des Arbeitgebers. Er gilt seit dem 1. Januar 2024.
• Warum nennen manche Seiten 0,36? Eine Kürzung um 10 % aus dem Jahr 2010, die mit Wirkung zum 1. Januar 2024 aufgehoben wurde. Die Zahl 0,36 ist veraltet.
• Muss mein Arbeitgeber 0,40 zahlen? Nein. Der Arbeitgeber darf jeden Betrag zahlen. 0,40 ist die Obergrenze dessen, was steuerfrei bleibt.
• Wann wird sie besteuert? Alles über 0,40 wird als Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit besteuert. Sind die Voraussetzungen nicht erfüllt — keine mapa, oder die Fahrt war nicht im Dienst des Arbeitgebers —, wird der ganze Betrag besteuert.
• Was belegt sie? Eine mapa de quilómetros für jede Zahlung, von Ihnen unterschrieben.

Woher die 0,40 € kommen

Der Betrag ist in der Portaria n.º 1553-D/2008, n.º 4.º, für Beamte festgelegt: "a) Transporte em automóvel próprio - (euro) 0,40 por quilómetro".

2010 kürzte ihn DL n.º 137/2010 art. 4.º n.º 4 um 10 %: "são reduzidos em 10 %". Das sind die 0,36, die im portugiesischen Netz noch vielerorts genannt werden.

Die Lei n.º 82/2023, der Staatshaushalt für 2024, hob diese Kürzung auf. Ihr art. 317.º lautet "São revogados: … d) O artigo 4.º do Decreto-Lei n.º 137/2010, de 28 de dezembro", in Kraft "a 1 de janeiro de 2024" (art. 320.º). Die Tabelle der DGAEP, der Generaldirektion für Beschäftigung in der öffentlichen Verwaltung, Stand 27. Januar 2026, nennt "Viatura própria (km): € 0,40".

Es gibt einen Betrag für beide Sektoren. Die Obergrenze in der Privatwirtschaft ist der Betrag für den öffentlichen Dienst, erreicht über den Verweis in CIRS art. 2.º n.º 3 al. d). Eine eigene Tabelle für die Privatwirtschaft gibt es nicht.

Wann die Kilometervergütung besteuert wird

CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) behandelt als Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit (Kategorie A) "as ajudas de custo e as importâncias auferidas pela utilização de automóvel próprio em serviço da entidade patronal, na parte em que ambas excedam os limites legais ou quando não sejam observados os pressupostos da sua atribuição aos servidores do Estado".

Dieser Satz enthält zwei getrennte Auslöser:

1. Der Satz ist zu hoch. Nur der Überschuss über 0,40 € wird besteuert.
2. Die Voraussetzungen sind nicht erfüllt. Der ganze Betrag wird besteuert — etwa wenn es keine mapa gibt oder die Fahrt nicht im Dienst des Arbeitgebers stattfand.

Ihr Arbeitgeber darf mehr zahlen. Die Steuerverwaltung sagt das in ihrer Auskunft PIV 26595, Punkt 11: "pese embora as empresas tenham liberdade para estabelecer os montantes a atribuir … a parte em que as mesmas excedam os limites legais … são considerados como rendimento de trabalho dependente". Die Beträge gehören in die monatliche Meldung des Arbeitgebers, die Declaração Mensal de Remunerações (CIRS art. 119.º n.º 1 al. c) subal. i)).

Ein Rechenbeispiel

Sie fahren in einem Monat 300 dienstliche Kilometer mit Ihrem eigenen Auto.

Bei 0,50 € beträgt der Überschuss 300 × 0,10 = 30,00 €, besteuert als Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit; die übrigen 120,00 € bleiben steuerfrei. Beide Zeilen setzen eine ordnungsgemäße mapa voraus. Die 5 % des Arbeitgebers werden unten erklärt, unter dem, was es Ihren Arbeitgeber kostet.

Mit 0,50 € gezahlt, ohne mapa: Die Voraussetzungen sind nicht erfüllt, also werden die ganzen 150,00 € als Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit besteuert.

Die mapa hinter jeder Zahlung

Die Vergütung bleibt nur mit einer mapa de quilómetros — dem boletim itinerário — aus Ihrem Lohn heraus. Für einen privaten Arbeitgeber ist ihre Grundlage CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), der eine mapa "por cada pagamento efetuado" verlangt: eine pro Zahlung, nicht eine pro Zeitraum.

Die mapa zeigt den Anlass jeder Reise, die Orte, die Aufenthaltsdauer und die Ziele. Weil das Auto Ihres ist, nennt sie außerdem das Fahrzeug und seinen Eigentümer, die Kilometer, den Betrag pro Kilometer und den Gesamtbetrag. Sie wird von Ihnen unterschrieben: Die verbindliche Auskunft PIV 21076 der Steuerverwaltung sagt "os mapas de kms devem estar assinados pelos colaboradores".

Ein leeres portugiesisches Fahrtenbuch (PDF) hat diese Spalten. Die Einzelheiten Feld für Feld und wozu jedes dient, stehen in die mapa de quilómetros: was sie enthalten muss.

Was es Ihren Arbeitgeber kostet

Der Abzug hängt an der mapa. Der Arbeitgeber zieht die Vergütung nur mit einer mapa für jede Zahlung ab (CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h)).

5 % autonome Besteuerung. CIRC art. 88.º n.º 9 besteuert "à taxa de 5 %" die "compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador, ao serviço da entidade patronal, não faturados a clientes". Das gilt für jeden Arbeitgeber, nicht nur für die Gesellschaft eines geschäftsführenden Gesellschafters — es sei denn, die Gesellschaft ist im regime simplificado der IRC (art. 88.º n.º 16). Zwei weitere Ausnahmen stehen in n.º 9 selbst: Kilometer, die einem Kunden weiterberechnet werden, und der Teil, der bereits als Ihr IRS-Einkommen besteuert wird ("exceto na parte em que haja lugar a tributação em sede de IRS na esfera do respetivo beneficiário"). Im Beispiel oben, bei 0,50 € pro Kilometer, fallen die 5 % auf die 120,00 €, die für Sie steuerfrei bleiben: 6,00 €. Auf die 30,00 €, die bei Ihnen besteuert werden, fallen sie nicht.

In einem Verlustjahr kann der Satz auf 15 % steigen — wann, und die Ausnahmen für 2025–2026, steht in Kilometer für einen sócio-gerente.

Ohne mapa verlieren beide Seiten. Sie werden auf die ganze Vergütung besteuert, und der Arbeitgeber verliert den Abzug.

Bußgelder. Eine mapa, die der Arbeitgeber nicht vorlegen kann oder nicht hat, kann zudem ein Bußgeld nach dem RGIT nach sich ziehen; die Spannen stehen im Ratgeber zur mapa de quilómetros.

Wie lange die mapa aufbewahrt wird

Der Arbeitgeber bewahrt sie zehn Jahre ab dem Ende des Jahres auf, das sie erfasst; die Quellen stehen im Ratgeber zur mapa de quilómetros.

Wenn Sie nicht angestellt sind

Selbständig (Kategorie B). Ein trabalhador independente darf sich die 0,40 überhaupt nicht zahlen: CIRS art. 33.º n.º 1 schließt das aus. Was ein Einzelunternehmer stattdessen aufzeichnet, steht in Kilometergeld für Selbständige in Portugal.

Geschäftsführer Ihrer eigenen Gesellschaft. Ein sócio-gerente gilt für die IRS als Arbeitnehmer, die Obergrenze von 0,40 und die mapa gelten also wie oben. Was die Steuerverwaltung für einen Geschäftsführer ohne Gehalt entschieden hat, steht in Kilometer für einen sócio-gerente.

Vor der nächsten Zahlung

• Der Betrag pro Kilometer liegt bei oder unter 0,40 €, oder Sie wissen, dass der Überschuss besteuert wird.
• Jeder bezahlte Kilometer wurde im Dienst des Arbeitgebers gefahren.
• Es gibt eine mapa für diese Zahlung, die genau die Fahrten umfasst, die sie vergütet.
• Die mapa nennt das Fahrzeug und seinen Eigentümer und zeigt die Kilometer, den Betrag pro Kilometer und den Gesamtbetrag.
• Sie haben sie unterschrieben.

Wie DriveHub das einfacher macht

Was ein Formular nicht leisten kann: dafür sorgen, dass jede Dienstfahrt auf der mapa steht, wenn die Zahlung fällig wird. Ist der Standortzugriff auf „Immer“ gestellt, zeichnet DriveHub jede Fahrt im Hintergrund auf — und falls es doch einmal eine verpasst, sagt es Ihnen das. DriveHub ordnet die meisten Fahrten anhand Ihrer Orte, früheren Strecken und Arbeitszeiten als Geschäftlich oder Privat ein und fragt Sie nach dem Rest.

Der portugiesische Satz ist eingebaut, datiert nach seiner amtlichen Quelle, sodass jede Fahrt mit dem Satz bewertet wird, der am Tag der Fahrt galt.

Im Tab Berichte wählen Sie den Zeitraum, den die Zahlung abdeckt — einen Monat, ein Quartal, einen einzelnen Tag —, sodass jede mapa genau einer Zahlung entspricht. Für Portugal enthält der Bericht zu jeder Reise die Orte und die Kilometer, den Betrag zum Satz und den Anlass in Ihren eigenen Worten. Wählen Sie das Auto im Bericht, und der Eigentümer des Fahrzeugs erhält eine eigene Zeile: Ihren Namen, wenn das Auto Ihnen gehört. Tragen Sie vorher Ihren Namen in die Berichtsangaben ein. Das Ziel eines Besuchs und die Aufenthaltsdauer dort ergänzen Sie selbst beim Anlass.

Die letzte Seite lässt eine Zeile für Ihre Unterschrift, eine für die Person, die die mapa genehmigt, und ein Datum. DriveHub überlässt das Unterschreiben Ihnen, statt eine Unterschrift zu zeichnen, die nicht zählen würde. Berichte werden mit DriveHub Pro als PDF, Excel oder CSV exportiert; die Aufzeichnung ist kostenlos.

• DriveHub im App Store
• Anforderungen an das Fahrtenbuch in Portugal
• Automatische Aufzeichnung einrichten und erfahren, wenn eine Fahrt verpasst wurde

Diese Seite gibt wieder, was die Portaria n.º 1553-D/2008, das DL n.º 137/2010, die Lei n.º 82/2023, der CIRS, der CIRC, der RGIT und die Auskünfte PIV 21076 und PIV 26595 der AT sagen, und nennt die Fundstellen, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung. Sie kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen — wenn eine Vergütung in Frage steht, fragen Sie einen contabilista certificado, bevor sie gezahlt wird.

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