Vodič za državu · Portugal · 6 min

Quilómetros em viatura própria: 0,40 € po km u 2026., i mapa iza toga

Autor: Andrei Zamiralov · Ažurirano 5. listopada 2026.

Poslodavac vam plaća kilometarsku naknadu — compensação pela deslocação em viatura própria — za kilometre koje prijeđete vlastitim automobilom. U 2026. do 0,40 € po kilometru ostaje izvan vaše oporezive plaće. To vrijedi kad je vožnja bila u službi poslodavca i kad svaku isplatu potkrepljuje mapa de quilómetros.

Kratki odgovor

• Koliki je iznos u 2026.? 0,40 € po kilometru za zaposlenikov vlastiti automobil u službi poslodavca. Primjenjuje se od 1. siječnja 2024.
• Zašto neke stranice navode 0,36? Riječ je o smanjenju od 10 % iz 2010., ukinutom s učinkom od 1. siječnja 2024. Iznos od 0,36 zastario je.
• Mora li mi poslodavac platiti 0,40? Ne. Poslodavac smije platiti bilo koji iznos. 0,40 je gornja granica onoga što ostaje neoporezivo.
• Kad se oporezuje? Sve iznad 0,40 oporezuje se kao dohodak od nesamostalnog rada. Ako uvjeti nisu ispunjeni — nema mape ili vožnja nije bila u službi poslodavca — oporezuje se cijeli iznos.
• Što to dokazuje? Mapa de quilómetros za svaku isplatu, koju potpisujete vi.

Odakle 0,40 €

Iznos propisuje Portaria n.º 1553-D/2008, n.º 4.º, za državne službenike: „a) Transporte em automóvel próprio - (euro) 0,40 por quilómetro“.

Godine 2010. DL n.º 137/2010 art. 4.º n.º 4 smanjio ga je za 10 %: „são reduzidos em 10 %“. To je onih 0,36 koji se još navode na velikom dijelu portugalskog interneta.

Lei n.º 82/2023, državni proračun za 2024., ukinuo je to smanjenje. Njegov art. 317.º glasi „São revogados: … d) O artigo 4.º do Decreto-Lei n.º 137/2010, de 28 de dezembro“, na snazi „a 1 de janeiro de 2024“ (art. 320.º). Tablica DGAEP-a, uprave za zapošljavanje u javnoj upravi, ažurirana 27. siječnja 2026., navodi „Viatura própria (km): € 0,40“.

Postoji jedan iznos za oba sektora. Gornja granica za privatni sektor iznos je za državnu službu, do kojeg se dolazi upućivanjem iz CIRS art. 2.º n.º 3 al. d). Zasebne tablice za privatni sektor nema.

Kad se kilometarska naknada oporezuje

CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) kao dohodak od nesamostalnog rada (kategorija A) tretira „as ajudas de custo e as importâncias auferidas pela utilização de automóvel próprio em serviço da entidade patronal, na parte em que ambas excedam os limites legais ou quando não sejam observados os pressupostos da sua atribuição aos servidores do Estado“.

Ta rečenica sadrži dva zasebna okidača:

1. Iznos je previsok. Oporezuje se samo višak iznad 0,40 €.
2. Uvjeti nisu ispunjeni. Oporezuje se cijeli iznos — primjerice kad nema mape ili vožnja nije bila u službi poslodavca.

Poslodavac smije platiti više. Porezna uprava to kaže u mišljenju PIV 26595, točka 11: „pese embora as empresas tenham liberdade para estabelecer os montantes a atribuir … a parte em que as mesmas excedam os limites legais … são considerados como rendimento de trabalho dependente“. Iznosi se upisuju u poslodavčevu mjesečnu prijavu, Declaração Mensal de Remunerações (CIRS art. 119.º n.º 1 al. c) subal. i)).

Primjer izračuna

U mjesecu vlastitim automobilom prijeđete 300 poslovnih kilometara.

Uz 0,50 € višak iznosi 300 × 0,10 = 30,00 € i oporezuje se kao dohodak od nesamostalnog rada; ostalih 120,00 € ostaje neoporezivo. Oba retka pretpostavljaju urednu mapu. Poslodavčevih 5 % objašnjeno je niže, pod onim što to stoji poslodavca.

Plaćeno po 0,50 € bez mape: uvjeti nisu ispunjeni, pa se cijelih 150,00 € oporezuje kao dohodak od nesamostalnog rada.

Mapa iza svake isplate

Naknada ostaje izvan vaše plaće samo uz mapa de quilómetros — boletim itinerário. Za privatnog poslodavca osnova je CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h), koji traži mapu „por cada pagamento efetuado“: jednu po isplati, a ne jednu po razdoblju.

Mapa pokazuje razlog svakog putovanja, mjesta, provedeno vrijeme i ciljeve. Budući da je automobil vaš, navodi i vozilo i njegova vlasnika, kilometre, iznos po kilometru i ukupni iznos. Potpisujete je vi: obvezujuće mišljenje porezne uprave PIV 21076 kaže „os mapas de kms devem estar assinados pelos colaboradores“.

Prazna portugalska evidencija vožnji (PDF) ima te stupce. Pojedinosti polje po polje i čemu svako služi nalaze se u članku mapa de quilómetros: što mora sadržavati.

Što to stoji poslodavca

Odbitak ovisi o mapi. Poslodavac naknadu odbija samo uz mapu za svaku isplatu (CIRC art. 23.º-A n.º 1 al. h)).

Samostalni porez od 5 %. CIRC art. 88.º n.º 9 „à taxa de 5 %“ oporezuje „compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador, ao serviço da entidade patronal, não faturados a clientes“. Primjenjuje se na svakog poslodavca, a ne samo na tvrtku vlasnika-direktora — osim ako je tvrtka u IRC regime simplificado (art. 88.º n.º 16). Još dvije iznimke stoje u samom n.º 9: kilometri prefakturirani klijentu i dio koji je već oporezovan kao vaš dohodak za IRS („exceto na parte em que haja lugar a tributação em sede de IRS na esfera do respetivo beneficiário“). U gornjem primjeru, uz 0,50 € po kilometru, 5 % pada na 120,00 € koji za vas ostaju neoporezivi: 6,00 €. Ne pada na 30,00 € oporezovanih kod vas.

U godini s gubitkom stopa može narasti na 15 % — kada, i izuzeća za 2025.–2026., objašnjava članak kilometri za sócio-gerentea.

Bez mape gube obje strane. Vi se oporezujete na cijelu naknadu, a poslodavac gubi odbitak.

Kazne. Mapa koju poslodavac ne može predočiti ili je nema može donijeti i kaznu prema RGIT-u; rasponi su u vodiču o mapi de quilómetros.

Koliko se mapa čuva

Poslodavac je čuva deset godina od kraja godine koju bilježi; izvori su u vodiču o mapi de quilómetros.

Ako niste zaposlenik

Samozaposleni (kategorija B). Trabalhador independente sam sebi uopće ne smije isplatiti 0,40: CIRS art. 33.º n.º 1 to isključuje. Što samostalni poduzetnik umjesto toga bilježi, objašnjava članak kilometarska naknada za samozaposlene u Portugalu.

Direktor vlastite tvrtke. Sócio-gerente se za IRS smatra zaposlenikom, pa granica od 0,40 i mapa vrijede kao gore. Što je porezna uprava odlučila za direktora koji ne prima plaću, objašnjava članak kilometri za sócio-gerentea.

Prije sljedeće isplate

• Iznos po kilometru jednak je 0,40 € ili manji, ili znate da će se višak oporezovati.
• Svaki plaćeni kilometar prijeđen je u službi poslodavca.
• Za ovu isplatu postoji mapa koja obuhvaća točno putovanja koja ona plaća.
• Mapa navodi vozilo i njegova vlasnika te pokazuje kilometre, iznos po kilometru i ukupni iznos.
• Potpisali ste je.

Kako vam DriveHub to olakšava

Ono što obrazac ne može jest osigurati da svaka poslovna vožnja bude na mapi kad dođe vrijeme isplate. Uz pristup lokaciji postavljen na „Uvijek“ DriveHub u pozadini bilježi svaku vožnju — a ako ikad neku propusti, to vam i kaže. DriveHub većinu vožnji sam razvrstava kao Poslovno ili Privatno prema vašim mjestima, prijašnjim rutama i radnom vremenu, a za ostale vas pita.

Portugalski iznos ugrađen je, s datumom i službenim izvorom, pa se svaka vožnja vrednuje po iznosu koji je vrijedio na dan kad se dogodila.

Na kartici Izvješća birate razdoblje koje isplata pokriva — mjesec, tromjesečje, jedan dan — pa se svaka mapa poklapa s jednom isplatom. Za Portugal izvješće za svako putovanje ispisuje mjesta i kilometre, iznos po primijenjenoj naknadi i razlog vašim riječima. Odaberite automobil u izvješću i vlasnik vozila dobiva vlastiti redak: vaše ime, ako je automobil vaš. Najprije upišite svoje ime u Podaci izvješća. Cilj posjeta i vrijeme provedeno ondje dodajete vi, uz razlog.

Posljednja stranica ostavlja redak za vaš potpis, jedan za onoga tko mapu odobrava i datum. DriveHub vama prepušta potpisivanje, umjesto da iscrta potpis koji se ne bi računao. Izvješća se uz DriveHub Pro izvoze u PDF, Excel ili CSV; praćenje je besplatno.

• DriveHub na App Storeu
• Portugalski zahtjevi za evidenciju vožnji
• Postavite automatsko praćenje i saznajte kad je vožnja propuštena

Ova stranica prenosi ono što kažu Portaria n.º 1553-D/2008, DL n.º 137/2010, Lei n.º 82/2023, CIRS, CIRC, RGIT i mišljenja AT-a PIV 21076 i PIV 26595, i navodi ih kako biste mogli provjeriti. Nije porezni savjet i ne poznaje vašu situaciju — kad je naknada upitna, pitajte ovlaštenog knjigovođu (contabilista certificado) prije nego što se isplati.

Opširnije

• Mapa de km obrigatório: polja, jedna mapa po isplati i koliko stoji mapa koja nedostaje
• Quilómetros kao sócio-gerente: plaća nije potrebna, 0,40 €/km neoporezivo, 5 % za tvrtku
• Iznos od 0,40 € po kilometru u Portugalu postoji — ali samostalni poduzetnik ne smije ga isplatiti sam sebi