DriveHubSõidupäevik в Эстонии — без журнала вся компенсация становится зарплатой
Что должны содержать ваши записи, чтобы выдержать проверку Maksu- ja Tolliamet, — и ставка, которую применяет DriveHub.
Ставка
0,50 € за километр. Действует с 1 января 2025 г.
Норма, которая это регулирует
Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006). § 4 Arvestuse pidamine регулирует журнал поездок (sõidupäevik); § 3 — Hüvitise vormistamine, письменное решение работодателя (имя получателя, сумма и дата или период). После поправки RT I, 02.07.2025, 14 постановление больше не содержит ставку — § 5 теперь отсылает к TuMS § 13 lg 3 p 2.
Что нужно записывать о каждой поездке
«Sõiduauto kasutamise üle peetavas arvestuses näidatakse: 1) sõiduautot kasutava isiku ees- ja perekonnanimi; 2) sõiduauto riikliku registreerimismärgi andmed; 3) sõiduauto läbisõidumõõdiku alg- ja lõppnäit iga … sõidu korral; 4) kuupäev ja sõidu eesmärk iga … sõidu korral.»
Иначе говоря: имя и фамилия того, кто пользуется автомобилем; регистрационный номер автомобиля; показания одометра в начале и в конце каждой поездки; дата и цель каждой поездки.
Сколько хранить записи
Семь лет, и Эстония здесь выделяется среди соседей — raamatupidamise seadus § 12 lg 1, с конца финансового года, в котором операция была отражена в учёте, и независимо от него maksukorralduse seadus § 58 — семь лет с 1 января года, следующего за составлением документа. Две нормы отсчитывают срок для одного и того же документа от разных моментов, поэтому для налогоплательщика с календарным годом позднее истекает срок по MKS. Määrus nr 164 — само постановление о журнале — срока не устанавливает вовсе: слово säilit в тексте RT I, 02.07.2025, 18 не встречается ни разу. Разделения между работодателем и FIE (индивидуальным предпринимателем) нет: оба — raamatupidamiskohustuslane, обязанные вести бухгалтерский учёт, а MKS § 58 охватывает всё, что выходит за рамки этой обязанности. Нарушение означает оценочное определение налога по MKS § 94 (1), который описывает именно этот случай: «kui maksu määramiseks vajalikud kirjalikud tõendid on puudulikud, ebapiisavad, mitteusaldusväärsed, hävinud või kadunud» — если письменные доказательства неполны, недостаточны, недостоверны, уничтожены или утрачены, — и это сверх уже действующего правила, по которому выплата без учёта (arvestus) — это просто зарплата. Налог может быть начислен в течение трёх лет (пяти — при умысле), так что записи переживают срок проверки с большим запасом.
Чем грозит ошибка
Последствия абсолютные. «Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga.» Без журнала вся выплата — зарплата. Действовавшей до 2025 года фиксированной компенсации 64 € в месяц без записей больше не существует.
Служебный автомобиль — другой налог и другая логика. Всё сказанное выше относится к isikliku sõiduauto hüvitis — компенсации за ваш собственный автомобиль. Если автомобиль предоставляет работодатель, TuMS § 48 lg 8 облагает работодателя налогом на льготу (erisoodustus), который рассчитывается от автомобиля, а не от пробега: «uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus» (справочник MTA Erisoodustused, глава Tööandja sõiduauto, последнее обновление 08.01.2025). Три следствия, которые полезно держать в одном месте:
- Пробег на него не влияет. Льгота возникает из самой возможности пользоваться автомобилем — «ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine», — поэтому меньше ездить не значит платить меньше, а больше ездить не значит платить больше. Именно поэтому DriveHub не рассчитывает сумму для такого автомобиля, а называет налог, который применяется.
- Журнал поездок от него не освобождает. «Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik.» Освобождает отметка в регистре Transpordiamet о том, что автомобиль используется только для работы: «Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks.» Это действие работодателя, и никакие записи водителя его не заменят.
- Только категория M1. Обязанность уведомления касается легковых автомобилей; «N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea», хотя оценку по киловаттам всё равно можно применить к фургону, на котором работодатель разрешает ездить в личных целях.
На этой странице изложено, что говорят сами нормы и разъяснения ведомства, со ссылками, чтобы вы могли проверить их сами. Это не налоговая консультация, и ваша ситуация здесь не учтена. Когда речь идёт о деньгах, уточните у своего бухгалтера — и возьмите с собой записи.
Откуда эти данные
Источник требований выше: Maksu- ja Tolliamet. DriveHub сверяет их и ставку с собственными страницами ведомства; эта страница собрана из этих данных.
DriveHub записывает это автоматически. Приложение отслеживает каждую поездку в фоне и сохраняет начало и конец, расстояние и маршрут. Запись поездок и проверка пропущенных поездок бесплатны; отчёт в том виде, которого ждёт налоговая, входит в DriveHub Pro.