Guida per Paese · Malta · 5 min

Il registro chilometrico maltese ha tre campi: un modello e come compilarlo

Di Andrei Zamiralov · Aggiornato il 5 ottobre 2026

Un modello di registro chilometrico per Malta ha bisogno di tre colonne, perché le Fringe Benefits Rules maltesi nominano tre voci: scopo, destinazione e distanza di ogni viaggio. Ecco il registro vuoto, e che cosa va in ciascuna colonna.

La risposta breve

Il registro chilometrico maltese è la registrazione che il datore di lavoro tiene quando paga un dipendente a chilometro per l’uso lavorativo della sua auto. Le Fringe Benefits Rules, S.L. 123.55, ne indicano il contenuto nella rule 18(5)(c): "the employer has logged the details to which any such reimbursement refers, including the purpose, destination and distance of each journey".

Quindi un registro maltese ha tre colonne che contano: scopo, destinazione, distanza. La Rule dice "including", perciò queste tre sono il minimo che nomina, non un elenco completo. Ogni viaggio rimborsabile ci va dentro. Dev’essere "readily available at any time" per le verifiche, e conservato per sei anni.

Un registro vuoto con esattamente queste colonne si scarica gratis: registro chilometrico per Malta (PDF), stampabile in A4, oppure lo stesso registro in CSV per Excel o qualsiasi foglio di calcolo.

Perché il registro esiste

La rule 18(5) permette che un rimborso a chilometro per l’uso lavorativo dell’auto propria di un dipendente sia "deemed to have no value" — nessun fringe benefit — solo quando valgono tutte le sue condizioni:

• Il viaggio è un uso lavorativo
• Il rimborso è "made by reference to the distance actually covered at a rate not exceeding 35 cents per kilometre"
• Il datore di lavoro ha registrato scopo, destinazione e distanza di ogni viaggio

Le linee guida della Malta Tax and Customs Administration ne aggiungono una quarta: il registro è "readily available at any time". Ne manca una sola e l’intero rimborso è un fringe benefit, non solo la parte sopra il tetto. Questa trappola ha un articolo tutto suo: a Malta i 35 centesimi sono tutto o niente.

Il registro quindi non è una pratica accanto al rimborso. È una delle condizioni che tengono il rimborso fuori dall’imposta.

Le tre colonne, una per una

Scopo del viaggio. Perché questo viaggio era di lavoro. Una condizione della r. 18(5) è che il viaggio sia un uso lavorativo, e lo scopo è la colonna che lo dimostra. «Incontro con il cliente, revisione trimestrale» dice perché hai guidato; «Riunione» dice molto meno.

Destinazione. Dove è andato il viaggio: l’indirizzo del cliente, il cantiere, il fornitore. Indica il luogo in modo abbastanza chiaro perché chi legge il registro più tardi capisca dove sei stato.

Distanza (km). I chilometri effettivamente percorsi nel viaggio. La rule 18(5) lega il rimborso a "the distance actually covered", quindi questa colonna è la base su cui si calcola il pagamento. Annota i chilometri che hai guidato, non una stima.

La data non è una delle tre voci che la Rule nomina. Il modello ha una colonna Data indicata come facoltativa, perché una riga datata si abbina più facilmente al rimborso che giustifica.

Una settimana compilata

Una settimana di esempio: tre viaggi di andata e ritorno da un ufficio a La Valletta, rimborsati al tetto di 0,35 € al chilometro. Luoghi e distanze sono un esempio.

Distanza totale: 24 + 31 + 17 = 72 km. A 0,35 €, il rimborso è 72 × 0,35 € = 25,20 €.

Ogni riga ha tutte e tre le voci, e il pagamento è calcolato dalla colonna della distanza con una tariffa che non supera i 35 centesimi.

Chi tiene il registro, e per quanto

Il datore di lavoro. La rule 18(5)(c) dice "the employer has logged" i dati, quindi la registrazione che la Rule chiede è del datore di lavoro, chiunque scriva le righe.

Disponibile in qualsiasi momento. Questa condizione riguarda la possibilità di esibire il registro per una verifica, non il suo contenuto.

Sei anni. S.L. 123.55 rule 48(3): "All records referred to in this rule and all supporting documents… shall be kept for a period of not less than 6 years." La rule 48(2)(a) vi include il registro della rule 18(5)(c), quindi i sei anni sono legge, non una linea guida.

Quando questo modello non è la registrazione giusta

Un’auto aziendale. La regola dei 35 centesimi riguarda l’auto propria del dipendente. Per un’auto fornita dal datore di lavoro, Malta valuta il benefit come percentuale del valore dell’auto, e il datore di lavoro tiene un registro del parco auto senza alcun campo per la distanza. Il caso in cui i chilometri contano, la guida point to point di un venditore o di un addetto all’assistenza, è in auto aziendale a Malta e uso point to point.

Un furgone, una moto o un veicolo oltre i 3 500 kg. La rule 8 li esclude dalla definizione di vehicle, quindi un pagamento chilometrico per questi non ha alcun porto sicuro dei 35 centesimi.

Lavoratore autonomo. La rule 18(5) riguarda un datore di lavoro che rimborsa un dipendente. Per un lavoratore autonomo l’Income Tax Act maltese non ha alcuna cifra a chilometro. Resta il costo effettivo, ai sensi dell’art. 14(1). Le tue registrazioni si conservano nove anni, contati per operazione: ITMA art. 19(5), "after the completion of the transactions, acts or operations to which they relate."

Un’indennità auto forfettaria. Ricevi un’indennità auto fissa invece di un pagamento a chilometro? Vedi indennità auto o rimborso chilometrico a Malta.

Prima di consegnare il registro

• Una riga per ogni viaggio coperto dal rimborso, e nessun viaggio pagato che non sia nel registro.
• Scopo, destinazione e distanza compilati su ogni riga.
• Le distanze sono i chilometri effettivamente percorsi.
• La tariffa non supera 0,35 € al chilometro.
• Il datore di lavoro può esibire il registro in qualsiasi momento, e lo conserva per sei anni.

Come DriveHub rende tutto più semplice

Le colonne del modello sono facili. Riempirle no, per i viaggi che nessuno ha annotato: il tragitto breve in una giornata piena, o lo scopo di una visita di otto mesi fa. Con questa regola, un viaggio mancante non è una piccola lacuna.

Con l’accesso alla posizione impostato su «Sempre», DriveHub registra in background ogni viaggio — e se mai ne perde uno, te lo dice. Registra allo stesso modo i viaggi di lavoro e quelli personali, con il telefono in tasca. DriveHub classifica la maggior parte dei viaggi come Lavoro o Personale in base ai tuoi luoghi, ai percorsi già fatti e all’orario di lavoro, e chiede a te per gli altri.

Se il tuo iPhone ha registrato una guida senza un viaggio corrispondente, nella scheda Viaggi compare Viaggi mancati. Apre Viaggi mancanti, dove ogni guida ha Recupera, così un viaggio può essere rimesso al suo posto prima che il registro arrivi al datore di lavoro.

Per Malta, il report stampa su ogni riga tutte e tre le voci prescritte: lo scopo con parole tue, la destinazione e la distanza. Il blocco identificativo indica il dipendente a cui il registro appartiene, una volta inserito il nome nelle Impostazioni del rapporto. Il rilevamento e il controllo dei viaggi mancati sono gratuiti; il report fa parte di DriveHub Pro.

DriveHub è sull’App Store per iPhone. Le regole maltesi che segue sono nella pagina di Malta, e configurare il rilevamento automatico richiede qualche minuto, una volta sola. Per un confronto tra carta, fogli di calcolo e app, vedi quattro modi di tenere un registro chilometrico.

Questa pagina riporta ciò che dicono le Rules stesse, e indica la rule perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo commercialista — e porta il registro.

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