Гид по стране · Мальта · 5 мин

В мальтийском журнале пробега три графы: шаблон и как его заполнять

Автор: Andrei Zamiralov · Обновлено 5 октября 2026 г.

Шаблону журнала пробега для Мальты нужны три графы, потому что мальтийские Fringe Benefits Rules называют три пункта: цель, пункт назначения и расстояние каждой поездки. Вот пустой журнал — и что писать в каждую графу.

Коротко

Мальтийский журнал пробега — это запись, которую ведёт работодатель, когда платит работнику за километр за служебное использование его собственной машины. Fringe Benefits Rules, S.L. 123.55, называют его содержание в rule 18(5)(c): "the employer has logged the details to which any such reimbursement refers, including the purpose, destination and distance of each journey".

Значит, в мальтийском журнале три графы, которые имеют значение: цель, пункт назначения, расстояние. Rule говорит "including", так что эти три — минимум, который он называет, а не полный список. В журнал попадает каждая возмещаемая поездка. Он должен быть "readily available at any time" для проверки и храниться шесть лет.

Пустой журнал ровно с этими графами можно скачать бесплатно: мальтийский журнал пробега (PDF) для печати на A4 или тот же журнал в CSV для Excel или любой таблицы.

Зачем вообще нужен журнал

Rule 18(5) позволяет считать покилометровую компенсацию за служебное использование собственной машины работника "deemed to have no value" — не fringe benefit — только если выполнены все её условия:

• Поездка относится к служебному использованию
• Компенсация "made by reference to the distance actually covered at a rate not exceeding 35 cents per kilometre"
• Работодатель записал в журнал цель, пункт назначения и расстояние каждой поездки

Разъяснения Malta Tax and Customs Administration добавляют четвёртое: журнал "readily available at any time". Не выполнено любое из условий — и fringe benefit становится вся компенсация, а не только часть сверх потолка. Этой ловушке посвящена отдельная статья: Мальта: 35 центов по принципу «всё или ничего».

Поэтому журнал — не бумажка рядом с компенсацией. Это одно из условий, которые держат компенсацию вне налога.

Три графы по очереди

Цель поездки. Почему эта поездка была служебной. Одно из условий r. 18(5) — служебное использование, и цель — та графа, которая его показывает. «Встреча с клиентом, квартальный обзор» говорит, зачем вы ехали; «Встреча» говорит куда меньше.

Пункт назначения. Куда шла поездка: адрес клиента, объект, поставщик. Называйте место достаточно ясно, чтобы тот, кто прочтёт журнал позже, понял, где вы были.

Расстояние (км). Километры, фактически пройденные в поездке. Rule 18(5) привязывает компенсацию к "the distance actually covered", так что именно по этой графе считается выплата. Записывайте километры, которые вы проехали, а не оценку.

Дата не входит в три пункта, которые называет Rule. В шаблоне есть графа «Дата» с пометкой «необязательно», потому что строку с датой проще сопоставить с компенсацией, которую она подтверждает.

Заполненная неделя

Условная неделя: три поездки туда и обратно из офиса в Валлетте, возмещённые по потолку 0,35 € за километр. Места и расстояния — пример.

Общее расстояние: 24 + 31 + 17 = 72 км. По 0,35 € компенсация составляет 72 × 0,35 € = 25,20 €.

В каждой строке есть все три пункта, а выплата рассчитана по графе расстояния по ставке, не превышающей 35 центов.

Кто ведёт журнал и как долго

Работодатель. Rule 18(5)(c) говорит "the employer has logged", так что запись, которой требует Rule, принадлежит работодателю, кто бы ни заполнял строки.

Доступен в любой момент. Это условие касается возможности предъявить журнал для проверки, а не его содержания.

Шесть лет. S.L. 123.55 rule 48(3): "All records referred to in this rule and all supporting documents… shall be kept for a period of not less than 6 years." Rule 48(2)(a) относит сюда журнал из rule 18(5)(c), так что шесть лет — закон, а не рекомендация.

Когда этот шаблон — не та запись

Служебная машина. Правило 35 центов — для собственной машины работника. Машину, которую предоставляет работодатель, Мальта оценивает как процент от её стоимости, а работодатель ведёт реестр автопарка без графы расстояния. Случай, когда километры всё же важны, — езда point to point у продавца или support person — разобран в статье служебная машина на Мальте и point to point.

Фургон, мотоцикл или транспортное средство тяжелее 3 500 кг. Rule 8 выводит их из определения vehicle, поэтому у выплаты за километры на них безопасной гавани 35 центов нет вовсе.

Самозанятый. Rule 18(5) — о работодателе, который возмещает работнику. Для самозанятого покилометровой цифры в мальтийском Income Tax Act нет нигде. Остаются фактические расходы по art. 14(1). Свои записи вы храните девять лет, считая по каждой операции: ITMA art. 19(5), "after the completion of the transactions, acts or operations to which they relate."

Фиксированная надбавка на автомобиль. Вам платят фиксированную надбавку вместо оплаты за километр? См. надбавка на автомобиль или компенсация за километры на Мальте.

Прежде чем сдать журнал

• По строке на каждую поездку, которую покрывает компенсация, и ни одной оплаченной поездки, которой нет в журнале.
• Цель, пункт назначения и расстояние заполнены в каждой строке.
• Расстояния — это фактически проеханные километры.
• Ставка не превышает 0,35 € за километр.
• Работодатель может предъявить журнал в любой момент и хранит его шесть лет.

Как DriveHub упрощает задачу

Графы шаблона простые. Заполнить их непросто — для поездок, которые никто не записал: короткой поездки в загруженный день или цели визита восьмимесячной давности. По этому правилу одна пропущенная поездка — не мелкий пробел.

При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Он записывает рабочие и личные поездки одинаково, пока телефон у вас в кармане. Большинство поездок DriveHub сам относит к Рабочая или Личная — по вашим местам, прошлым маршрутам и рабочим часам, — а об остальных спрашивает вас.

Если ваш iPhone зафиксировал езду, для которой нет поездки, на вкладке «Поездки» появляется история «Пропущенные поездки». Она открывает экран «Пропущенные поездки», где у каждой поездки есть кнопка «Восстановить», так что поездку можно вернуть до того, как журнал уйдёт работодателю.

Для Мальты отчёт печатает в каждой строке все три предписанные графы: цель вашими словами, место назначения и расстояние. В блоке с реквизитами назван работник, которому принадлежит журнал, — как только вы впишете имя в настройках отчёта. Запись поездок и проверка пропущенных поездок бесплатны; отчёт входит в DriveHub Pro.

DriveHub есть в App Store для iPhone. Мальтийские правила, которым он следует, — на странице Мальты, а настройка автоматической записи занимает несколько минут и делается один раз. Бумага, таблицы и приложения сравниваются в статье четыре способа вести журнал пробега.

Эта страница излагает то, что говорят сами Rules, и называет норму, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему бухгалтеру — и возьмите с собой журнал.

Подробнее

• Один цент сверх 35 или одна незаписанная поездка — и вся компенсация становится fringe benefit
• Надбавка на автомобиль или компенсация за километры на Мальте: фиксированная сумма или 35 центов за километр с журналом
• Служебная машина на Мальте облагается по своей стоимости, а не по вашим километрам, — если вы не ездите point to point