DriveHubGuida per Paese · Slovenia · 6 min
Prevoz na delo in Slovenia: 0,21 €/km, un minimo di 140 € e quando è tassato
Vai al lavoro con la tua auto, e la tua busta paga ha una riga per il prevoz na delo (il rimborso del tragitto casa-lavoro). Un solo articolo di una sola Uredba stabilisce quanto resta fuori dalle imposte: 0,21 € per chilometro intero, andata e ritorno, per ogni giorno al lavoro, e almeno 140 € in ogni mese in cui hai lavorato. Ciò che il datore di lavoro paga oltre è tassato.
La risposta breve
- Che cosa è esentasse? Fino a 0,21 € per chilometro intero della distanza tra casa e lavoro, per ogni giorno in cui sei stato presente al lavoro. Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja, 3. člen (1).
- Solo andata o andata e ritorno? Andata e ritorno. La FURS calcola una casa a 3 km come "6 km x 20 dni x 0,21 eur".
- C’è un minimo? Sì. Se la cifra calcolata per un mese è sotto i 140 €, sono esenti invece 140 €, purché tu sia stato al lavoro almeno un giorno quel mese e abiti ad almeno 1 km (3. člen (1)–(2), come li legge la FURS).
- Quando è tassato? Solo la parte che il datore di lavoro paga oltre la maggiore di quelle due cifre. Con la casa a meno di 1 km, è tassato l’intero pagamento.
- Auto aziendale con carburante pagato dal datore di lavoro? Allora è tassato l’intero rimborso del tragitto, non solo un’eccedenza (3. člen (5)).
- Devi dimostrare che non c’è un autobus? Non ai fini fiscali. La Uredba non ha alcuna condizione sui mezzi pubblici.
La regola: 0,21 € per ogni chilometro intero, per ogni giorno in cui ci sei
La Uredba 3. člen (1) esenta il rimborso del tragitto "…do višine 0,21 eura za vsak polni kilometer razdalje med običajnim prebivališčem in mestom opravljanja dela za vsak dan prisotnosti na delu, če je mesto opravljanja dela vsaj en kilometer oddaljeno od delojemalčevega običajnega prebivališča."
Tre cose in quella frase decidono la cifra:
- Chilometri interi. La tariffa è per polni kilometer della distanza.
- Giorni di presenza. Conta i dan prisotnosti na delu, i giorni in cui sei stato davvero al lavoro, non i giorni del mese.
- Almeno 1 km. Sotto quella soglia non è esente nulla: la FURS dice che il rimborso "se delojemalcu … v celoti všteva v davčno osnovo", è tassato per intero.
La FURS prende la distanza di andata e ritorno. Il suo esempio per una casa a 3 km è "6 km x 20 dni x 0,21 eur", e per una casa a 50 km "100 km x 20 dni".
Il minimo di 140 €, anche per un solo giorno al lavoro
3. člen (2): "Če je znesek, izračunan po prejšnjem odstavku za posamezni mesec nižji od 140,00 eurov, se … ne všteva povračilo stroškov prevoza na delo in z dela v višini 140 eurov mesečno."
La FURS aggiunge che i 140 € valgono "ne glede na število dni prisotnosti na delu", indipendentemente da quanti giorni sei stato al lavoro. Pone due sole condizioni: "da je delavec na delu prisoten vsaj en dan v mesecu", e che la casa sia ad almeno 1 km dal lavoro.
Vale anche "ne glede na to ali delojemalec prejme povračilo iz naslova kilometrine, zneska javnega prevoza, nakupa vozovnice". Che il datore di lavoro ti paghi a chilometro, il prezzo di un autobus o un biglietto, il minimo è lo stesso.
Quale casa, e quale strada
La casa più vicina al lavoro. 3. člen (3): "Običajno prebivališče po tej uredbi je prebivališče delojemalca, ki je najbližje mestu opravljanja dela." Una seconda casa conta solo "če se delojemalec od tam vsaj štirikrat tedensko vozi na mesto opravljanja dela": almeno quattro volte a settimana.
La strada usuale più corta, non la più veloce. 3. člen (4): "…se upoštevajo najkrajše običajne cestne povezave." La FURS: conta "dolžina v kilometrih in ne čas". Una strada locale più corta fissa la distanza "četudi zaposleni koristi avtocestno povezavo", anche se prendi l’autostrada.
La fissa il datore di lavoro. La FURS dice che stabilire e verificare la distanza "je v prvi vrsti v pristojnosti delodajalca", per esempio sulla base di "izjave delojemalca s podatki o razdalji": la tua dichiarazione della distanza.
Quando il pagamento è tassato
L’importo esente di ogni mese è il maggiore tra la cifra calcolata a 0,21 € e il minimo di 140 €. Ciò che si paga oltre entra nella tua base imponibile. Ogni mese si calcola per conto suo.
L’esempio della FURS stessa: una casa a 50 km, quindi 100 km al giorno andata e ritorno, e 6 giorni al lavoro. 100 × 6 × 0,21 = 126 €, sotto il minimo, quindi sono esenti 140 €. Di un pagamento di 179 €, "razlika … (39 eur) pa bi se vštela v davčno osnovo": 39 € sono tassati.
Lo stesso tragitto per 9 giorni dà 100 × 9 × 0,21 = 189 €. Ora l’importo esente è di 189 €, e il pagamento di 179 € è interamente esentasse.
Un esempio di calcolo
Due conducenti, ciascuno con casa e lavoro misurati sulla strada usuale più corta:
| Conducente A | Conducente B | |
|---|---|---|
| Distanza, sola andata | 12 km | 30 km |
| Andata e ritorno | 24 km | 60 km |
| Giorni al lavoro questo mese | 18 | 20 |
| 0,21 € × km × giorni | 24 × 18 × 0,21 = 90,72 € | 60 × 20 × 0,21 = 252,00 € |
| Esente questo mese | 140,00 € (il minimo) | 252,00 € |
| Il datore di lavoro paga 160 € | 20,00 € tassati | niente di tassato |
| Il datore di lavoro paga 280 € | 140,00 € tassati | 28,00 € tassati |
Il conducente A è sotto il minimo, quindi la soglia è di 140 € in ogni mese fino a 27 giorni al lavoro (a 28 giorni, 24 × 28 × 0,21 = 141,12 €). Il conducente B è sopra, quindi ogni giorno in più al lavoro alza l’importo esente di 60 × 0,21 = 12,60 €.
L’eccezione dell’auto aziendale
3. člen (5): "Če ima delojemalec pravico do uporabe službenega vozila za privatne namene in mu delodajalec za tako uporabo službenega vozila zagotovi tudi gorivo, se povračilo stroškov za prevoz na delo všteva v davčno osnovo".
Qui è tassato l’intero rimborso del tragitto, non solo la parte oltre il limite. A farlo scattare sono le due cose insieme: un’auto aziendale che puoi usare privatamente, e il carburante che il datore di lavoro fornisce per quell’uso.
Un’auto aziendale porta con sé anche la sua boniteta, e lì il tragitto casa-lavoro conta come uso privato. La FURS definisce l’uso privato come "zasebne poti, prav tako prevoz od doma do mesta opravljanja dela". Quindi il viaggio verso il lavoro si aggiunge ai 500 chilometri privati che decidono se la boniteta si dimezza. È spiegato in l’auto aziendale e la regola dei 500 km.
Che cosa la Uredba non decide
Se ti spetta un pagamento. La Uredba fissa un tetto fiscale, non un diritto. La FURS: "Uredba pa ne določa pravic in obveznosti delodajalcev in delojemalcev … Te pravice so določene v delovnopravnih predpisih, veljavnih kolektivnih pogodbah … ali pa v pogodbi o zaposlitvi". Ciò che il datore di lavoro deve pagare viene dal diritto del lavoro, dal tuo contratto collettivo o dal tuo contratto.
Se esiste un autobus. Nella Uredba non c’è alcuna condizione sui mezzi pubblici, quindi gli 0,21 € non ne dipendono. Dove una condizione del genere vale, viene dal diritto del lavoro.
Tragitto casa-lavoro o viaggio di lavoro: 0,21 € o 0,43 €
Un viaggio tra due tuoi luoghi di lavoro nello stesso giorno è ancora tragitto secondo il 3. člen. Un viaggio con un potni nalog, per esempio verso una riunione, è un viaggio di lavoro, rimborsato esentasse con la tua auto fino a 0,43 €/km (FURS §1.2.3). Quella regola, e l’ordine che richiede, sono in kilometrina e potni nalog in Slovenia.
Due tariffe, due tipi di viaggio, e a tenerli separati è un registro di ogni viaggio.
Se sei un lavoratore autonomo
Un imprenditore individuale arriva alla stessa regola per rinvio. Lo ZDoh-2 57. člen punto 3 nomina gli "stroški prevoza na delo in z dela", riconosciuti alle condizioni della Uredba. Come per la kilometrina, ne trae vantaggio solo chi deduce le spese effettive. Un normiranec, sulla percentuale forfettaria fissata per legge, non ha una riga per questo.
Prima della prossima busta paga
- Misura il tragitto casa-lavoro sulla strada usuale più corta, dalla casa più vicina al lavoro.
- Raddoppialo per il ritorno.
- Conta i giorni in cui sei stato al lavoro questo mese.
- Moltiplica per 0,21 €. Se il risultato è sotto i 140 €, sei stato al lavoro almeno un giorno e la casa è ad almeno 1 km, la soglia è di 140 €. Sotto 1 km, non è esente nulla.
- Confrontalo con ciò che paga il datore di lavoro. È tassata solo l’eccedenza, a meno che tu non abbia un’auto aziendale con carburante pagato dal datore di lavoro.
- Tieni i viaggi di lavoro con un potni nalog separati dal tragitto casa-lavoro.
Come aiuta DriveHub, e dove si ferma
Il rimborso del tragitto si calcola da una distanza fissa e da un conteggio di giorni, non da un registro. Quindi gran parte della questione è tra te e l’ufficio paghe, e DriveHub non lo calcola. Non conosce la distanza sulla strada più corta che usa la Uredba; un viaggio registrato segue la strada che hai davvero preso. Non sa in quali giorni eri al lavoro, solo in quali giorni hai guidato.
Dove aiuta è nella linea tra tragitto casa-lavoro e lavoro. Con l’accesso alla posizione impostato su «Sempre», DriveHub registra in background ogni viaggio — e se mai ne perde uno, te lo dice. DriveHub classifica la maggior parte dei viaggi come Lavoro o Personale in base ai tuoi luoghi, ai percorsi già fatti e all’orario di lavoro, e chiede a te per gli altri in Da controllare, un viaggio alla volta. Lì puoi rispondere anche Pendolarismo. Se un viaggio è un tragitto casa-lavoro lo decidete tu e l’ufficio paghe, non DriveHub.
Quando DriveHub chiede, rispondi Pendolarismo per il viaggio da casa al lavoro e Lavoro per il viaggio dal cliente. Se l’orario di lavoro ha archiviato un tragitto casa-lavoro come Lavoro, cambialo. Rapporti mostra allora separati i chilometri di lavoro e personali di ogni mese, con i tragitti casa-lavoro dal lato personale, così il tragitto resta fuori dal totale di lavoro su cui si basa una richiesta con potni nalog.
Per un’auto aziendale, le stesse risposte Personale e Pendolarismo sono quelle che contano verso i suoi 500 chilometri privati al mese.
DriveHub è sull’App Store per iPhone. Le regole slovene sono nella pagina della Slovenia. Configurare il rilevamento automatico richiede qualche minuto, una volta sola.
Questa pagina riporta ciò che dicono la Uredba, lo ZDoh-2 e la FURS, e indica l’articolo perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo računovodja o all’ufficio paghe del datore di lavoro — e porta la distanza e i giorni.
La regola completa, con le norme da cui deriva: Slovenia: requisiti del registro chilometri.