Guida per Paese · Germania

Vorsteuer su un’auto a uso misto e Umsatzsteuer da restituire sull’uso privato

Di Andrei Zamiralov · Aggiornato il 1 ottobre 2026

Due facce di una stessa regola

Se un’auto è usata per l’attività e in privato, la legge tedesca sull’IVA ti dà qualcosa e poi ne chiede indietro una parte. Puoi detrarre la Vorsteuer (l’IVA a credito) sui costi dell’auto, ma solo se l’auto è assegnata all’attività. L’uso privato di un’auto assegnata è allora trattato come un servizio che fornisci a te stesso, ed è tassato. È la unentgeltliche Wertabgabe (prelievo gratuito di valore), nel § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG.

La detrazione è nel § 15 Abs. 1 UStG e richiede una fattura conforme ai §§ 14 e 14a. Assicurazione, imposta di circolazione e multe non portano IVA, quindi nessuna Vorsteuer.

Sotto il 10 % di uso professionale l’auto non può essere assegnata. Il § 15 Abs. 1 Satz 2 UStG dice che un bene usato «zu weniger als 10 Prozent» per l’attività non è considerato fornito per l’attività. Nessuna detrazione sull’auto, e nessuna IVA sull’uso privato.

L’aliquota sull’uso privato è il 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG).

Per chi è la stima

La stima dell’IVA auto di DriveHub per la Germania riguarda un imprenditore individuale o una società di persone che sia Regelbesteuerer (soggetto al regime ordinario) con fatturato interamente imponibile, per gli anni di calendario 2025 e 2026. Segue l’Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) nella versione del 2 giugno 2026, principalmente Abschn. 15.23.

Non calcola il fatturato misto imponibile ed esente (lo dice invece di tirare a indovinare) né le rettifiche ai sensi del § 15a UStG per variazioni successive dell’uso. Un Kleinunternehmer ai sensi del § 19 UStG non detrae alcuna Vorsteuer e non deve IVA sull’uso privato; DriveHub lo segna come non applicabile.

Che cosa chiede DriveHub

La schermata di configurazione si intitola IVA auto · Germania. Chiede:

• Registrazione IVA, Attività speciale con auto e Quota di fatturato soggetta a IVA.
• Come l’impresa l’ha ottenuta: acquistata con IVA in fattura, acquistata senza IVA (venditore privato, regime del margine), oppure in leasing o noleggio.
• Prezzo di listino lordo alla prima immatricolazione, con optional e IVA, che usa solo il metodo dell’1 %, e Primo utilizzo nell’attività, che data la ripartizione del prezzo d’acquisto.
• Assegnata all’attività: Per intero, Solo quota professionale, o Non assegnata. Per un leasing: IVA sul leasing, cioè «Detrai nella quota professionale» oppure «Detrai per intero e tassa l’uso privato».
• Metodo per l’uso privato: metodo dell’1 %, Libretto o Stima. Scegli quello che usi per l’imposta sul reddito.
• Chilometri dell’intero anno dal contachilometri, e Tutte le fatture dell’auto dell’anno sono inserite.
• Ogni fattura, inserita con Aggiungi fattura: data, tipo, importo IVA esclusa e IVA indicata.

Non ricava mai una risposta dal registro dei viaggi. Il risultato elenca le risposte ancora mancanti.

Che cosa calcola

La sezione Stima stampa IVA sugli acquisti detraibile e IVA sull’uso privato, e la regola che sta dietro a ciascuna.

IVA sugli acquisti detraibile. Assegnata Per intero: tutta l’IVA di una fattura d’acquisto datata in quell’anno, se l’auto è stata acquistata con IVA, più tutta l’IVA sui costi di esercizio. Solo quota professionale: la stessa IVA moltiplicata per la tua quota professionale della distanza del contachilometri, e allora l’uso privato non è tassato (UStAE 15.23 Abs. 3 Satz 4–5). Un leasing funziona allo stesso modo. Ripartito per uso, detrai nella quota professionale e non devi nulla sull’uso privato (UStAE 15.23 Abs. 7). Detrai per intero, e l’uso privato è tassato.

Quota lavorativa. I chilometri di lavoro più i chilometri di tragitto casa-lavoro, divisi per la distanza dell’intero anno dal contachilometri. Il tuo tragitto verso la sede dell’attività conta come uso professionale ai fini dell’IVA (UStAE 15.23 Abs. 2 Satz 2). La distanza del contachilometri che non è nel registro conta come privata.

IVA sull’uso privato, per metodo:

• Metodo dell’1 %. L’1 % del prezzo di listino lordo al mese, per i mesi che inserisci, meno un forfait del 20 % per i costi senza IVA se dici di applicarlo, per il 19 %. Richiede più del 50 % di uso professionale, come per l’imposta sul reddito (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG); sotto quella soglia DriveHub ti chiede di scegliere Libretto o Stima. Se il valore dell’1 % è stato limitato ai costi effettivi per l’imposta sul reddito, DriveHub lo rifiuta per l’IVA e ti chiede di scegliere Libretto o Stima. Non si applica alcuna riduzione per auto elettriche o ibride.
• Libretto. La quota privata è la parte privata della distanza del contachilometri.
• Stima. Con registrazioni rappresentative, la quota privata è quella che mostrano. Senza, non è inferiore al 50 %.

Per Libretto e Stima l’IVA è il 19 % della quota privata per l’importo netto delle fatture dei costi di esercizio e del leasing dell’anno che portavano IVA, più, per un’auto acquistata con IVA, la parte dell’anno del suo prezzo d’acquisto netto. Un prezzo d’acquisto di 500 EUR o più è ripartito in modo uniforme sul periodo quinquennale del § 15a (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 UStG), quindi 60 mesi dal primo utilizzo. Un primo utilizzo entro il 15 conta quel mese, uno successivo inizia il mese seguente (UStAE 15a.3 Abs. 1). Un prezzo inferiore a 500 EUR conta per intero nell’anno della fattura.

Che cosa non ti dà

• Nessuna cifra prima della fine dell’anno. La stima per la Germania aspetta la fine dell’anno di calendario, e che ogni viaggio dell’anno sia stato verificato.
• Nessuno zero per le fatture mancanti. Senza alcuna fattura con IVA mostra «Dati insufficienti: nessun importo indicato.»
• Non è una cifra da dichiarazione. La nota stampata dice che è una stima, non un importo della dichiarazione IVA e non è consulenza fiscale. La Voranmeldung e la dichiarazione annuale le presenti comunque tu.

Come fare in DriveHub

1. Apri Rapporti e scegli l’intero anno solare. Per un intervallo più piccolo la scheda dice di selezionare un anno intero.
2. Sulla scheda IVA auto · Germania dell’auto, tocca Configura l’IVA auto, oppure Modifica IVA auto se avevi già iniziato.
3. Sotto Lavoro, rispondi a Registrazione IVA, Attività speciale con auto e Quota di fatturato soggetta a IVA.
4. Sotto Veicolo, imposta come l’impresa ha ottenuto l’auto, il prezzo di listino lordo se usi il metodo dell’1 %, e la data del primo utilizzo se l’hai acquistata con IVA.
5. Sotto Risposte per 2026, scegli Assegnata all’attività e il Metodo per l’uso privato, poi inserisci la distanza del contachilometri e rispondi alle domande successive.
6. Tocca Aggiungi fattura per ogni fattura dell’auto, poi imposta Tutte le fatture dell’auto dell’anno sono inserite su Sì.
7. Leggi la sezione Stima. Lo stesso blocco è stampato nel PDF e nel foglio di calcolo.

Verifica prima ogni tragitto, perché la quota professionale deriva dai tuoi viaggi. Per il lato dell’imposta sul reddito, vedi Fahrtenbuch o regola dell’1 % e un Fahrtenbuch scritto a posteriori. Altre guide sulla Germania sono in /help/de.

Questa pagina riporta ciò che dicono la legge e la circolare, e le cita perché tu possa verificare. Non è consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando i soldi contano, rivolgiti al tuo Steuerberater e porta con te le fatture e il registro.

Approfondimenti

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• Un’app per il Fahrtenbuch riconosciuta dal Finanzamt? Nessuna — si giudica il registro
• Fahrtenbuch o regola dell’1 % — e perché una lacuna costa l’anno intero