DriveHubFahrtenbuch in Estland — ohne Aufzeichnung ist die ganze Vergütung Lohn
Was Ihre Aufzeichnungen enthalten müssen, um einer Prüfung durch den Maksu- ja Tolliamet standzuhalten — und der Satz, mit dem DriveHub rechnet.
Der Kilometersatz
0,50 € je Kilometer, gültig seit dem 1. Januar 2025.
Die Vorschrift
Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006). § 4 Arvestuse pidamine regelt den sõidupäevik, das Fahrtenbuch; § 3 Hüvitise vormistamine betrifft die schriftliche Entscheidung des Arbeitgebers (Name des Empfängers, Betrag sowie Datum oder Zeitraum). Seit der Änderung RT I, 02.07.2025, 14 enthält die Verordnung den Satz nicht mehr — § 5 verweist nun auf TuMS § 13 lg 3 p 2.
Was jede Fahrt enthalten muss
Im Wortlaut:
> „Sõiduauto kasutamise üle peetavas arvestuses näidatakse: 1) sõiduautot kasutava isiku ees- ja perekonnanimi; 2) sõiduauto riikliku registreerimismärgi andmed; 3) sõiduauto läbisõidumõõdiku alg- ja lõppnäit iga … sõidu korral; 4) kuupäev ja sõidu eesmärk iga … sõidu korral.“
- Also: Vor- und Nachname der Person, die das Auto nutzt
- das amtliche Kennzeichen
- der Kilometerstand zu Beginn und am Ende jeder Fahrt
- Datum und Zweck jeder Fahrt
Wie lange aufzubewahren ist
Sieben Jahre — und damit ist Estland der Ausreißer in seiner Nachbarschaft: raamatupidamise seadus § 12 lg 1, ab dem Ende des Geschäftsjahres, in dem der Vorgang verbucht wurde, und unabhängig davon maksukorralduse seadus § 58, sieben Jahre ab dem 1. Januar des Jahres nach der Erstellung des Dokuments. Die beiden Vorschriften messen dasselbe Dokument mit verschiedenen Uhren; wer nach dem Kalenderjahr abrechnet, für den endet die MKS-Frist später.
Määrus nr 164 — die Verordnung über den sõidupäevik selbst — bestimmt überhaupt keine Frist: säilit kommt im Text RT I, 02.07.2025, 18 kein einziges Mal vor. Keine Unterscheidung zwischen Arbeitgeber und FIE (Einzelunternehmer), denn beide sind raamatupidamiskohustuslane, und MKS § 58 erfasst alles, was außerhalb der Buchführungspflicht liegt.
Die Folge eines Versäumnisses ist die Schätzung nach MKS § 94 (1), die genau diesen Fall benennt — „kui maksu määramiseks vajalikud kirjalikud tõendid on puudulikud, ebapiisavad, mitteusaldusväärsed, hävinud või kadunud“ — zusätzlich zur ohnehin geltenden Regel, dass eine Zahlung ohne arvestus schlicht Lohn ist. Die Festsetzung verjährt nach drei Jahren (fünf bei Vorsatz); die Aufzeichnungen überdauern das Prüfungsfenster also deutlich.
Was ein Fehler kostet
Absolut. „Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga.“ Ohne Fahrtenbuch ist die gesamte Zahlung Lohn — die frühere Pauschale von 64 €/Monat ohne Aufzeichnungen aus der Zeit vor 2025 gibt es nicht mehr.
Der Dienstwagen ist eine andere Steuer mit anderer Form
Alles oben betrifft die isikliku sõiduauto hüvitis — Ihr eigenes Auto. Stellt der Arbeitgeber das Auto, erhebt TuMS § 48 lg 8 beim Arbeitgeber eine erisoodustus (Sachbezugssteuer), die sich nach dem Auto bemisst, nicht nach den Fahrten: „uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus“ (MTA-Handbuch Erisoodustused, Kapitel Tööandja sõiduauto, zuletzt aktualisiert am 08.01.2025). Drei Folgen, an einem Ort zusammengefasst:
- Die Strecke spielt keine Rolle. Der Vorteil entsteht dadurch, dass das Auto zur Verfügung gestellt wird — „ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine“ —, weniger fahren senkt ihn also nicht, mehr fahren erhöht ihn nicht. Deshalb berechnet DriveHub für ein solches Auto keinen Betrag und nennt stattdessen die Steuer, die gilt.
- Ein Fahrtenbuch ist kein Ausweg. „Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik.“ Der Ausweg ist ein Vermerk im Register des Transpordiamet, dass das Auto ausschließlich dienstlich genutzt wird: „Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks.“ Das ist Sache des Arbeitgebers, und keine Aufzeichnung des Fahrers kann sie ersetzen.
- Nur M1. Die Meldepflicht gilt für Pkw; „N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea“, wobei die Bewertung je kW trotzdem auf einen Transporter angewandt werden kann, den der Arbeitgeber privat fahren lässt.
Diese Seite gibt wieder, was die Vorschriften und die Behörde selbst sagen, mit Fundstelle, damit Sie es nachlesen können. Sie ist keine Steuerberatung und kennt Ihre Situation nicht. Wenn es um Geld geht: fragen Sie Ihre Steuerberatung — und bringen Sie die Aufzeichnungen mit.
Woher das stammt
Quelle der Anforderungen oben: den Veröffentlichungen des Maksu- ja Tolliamet. DriveHub gleicht sie und den Kilometersatz mit den Seiten der Behörde ab; diese Seite beruht auf diesem Stand.
DriveHub zeichnet das automatisch auf. Die App erfasst jede Fahrt im Hintergrund und behält Beginn und Ende, die Entfernung und die Strecke. Die Aufzeichnung und die Prüfung auf fehlende Fahrten sind kostenlos; der Bericht für die Steuerbehörde ist Teil von DriveHub Pro.