Maaopas · Yhdysvallat · 9 min

Mailikorvaus vai todelliset kulut: ensimmäinen vuosi ratkaisee

Kirjoittanut Andrei Zamiralov · Päivitetty 26. syyskuuta 2026

Ostit tai vuokrasit auton ja käytät sitä yrityksessäsi. IRS antaa laskea sen kahdella tavalla — standard mileage rate eli mailikorvaus tai actual expenses eli todelliset kulut — muttei koskaan molemmilla samana vuonna. Se, mitkä tavat jäävät sinulle auki, ratkeaa auton ensimmäisenä työkäyttövuonna.

Lyhyt vastaus

IRS tarjoaa yrityksessä käytetylle autolle kaksi menetelmää: mailikorvauksen (standard mileage rate) tai todelliset autokulut (actual car expenses). Käytät vuodelta toista niistä, et molempia. Bensa sisältyy jo korvaukseen, joten mailivähennykseen ei voi lisätä polttoainekuitteja.

• Vuonna 2026 korvaus on 72,5 senttiä maililta 30. kesäkuuta asti ja 76 senttiä 1. heinäkuuta alkaen.
• Oma auto: jotta voit ylipäätään käyttää korvausta, valitse se ensimmäisenä vuonna, jona auto on yrityksesi käytettävissä. Sen jälkeen voit vaihtaa kumpaan suuntaan tahansa.
• Valitse ensimmäisenä vuonna todelliset kulut, niin korvaus on siltä autolta suljettu lopullisesti.
• Vuokra-auto (lease): jos haluat korvauksen, käytät sitä koko vuokrakauden ajan jatkot mukaan lukien.
• Työhön liittyvät pysäköinti- ja tiemaksut vähennetään kummankin menetelmän päälle.
• Kumpikin menetelmä nojaa samoihin kahteen lukuun: vuoden työajon maileihin ja kaikkiin ajettuihin maileihin.

Jos voit käyttää kumpaa tahansa, Publication 463 ehdottaa laskemista molemmilla tavoilla: "you may want to figure your deduction both ways to see which gives you a larger deduction."

Voiko bensan ja mailit vähentää molemmat?

Publication 463, luku 4, Car Expenses: "You can generally use one of the two following methods to figure your deductible expenses. Standard mileage rate. Actual car expenses."

Korvaus korvaa käyttökulut eikä tule niiden rinnalle: "If you use the standard mileage rate for a year, you can't deduct your actual car expenses for that year. You can't deduct depreciation, lease payments, maintenance and repairs, gasoline (including gasoline taxes), oil, insurance, or vehicle registration fees." Rev. Proc. 2019-46 § 4.02 sanoo saman ja lisää korvauksen kattamiin kuluihin renkaat ja lupamaksut.

Molempia ei siis voi vaatia. Mailikorvaus on bensa, vakuutus ja kuluminen yhteen hinnoiteltuina.

Vuoden 2026 korvaus on kaksi lukua

Notice 2026-10 § 3 asetti korvaukseksi 72,5 senttiä maililta. Announcement 2026-11 korotti sen 13. heinäkuuta 2026 76 senttiin ajoille "on or after July 1, 2026". IRS:n standard mileage rates -sivu luettelee molemmat: "2026 (Jan. 1 – June 30) 72.5" ja "2026 (July 1 – Dec. 31) 76".

Maaliskuussa ja syyskuussa ajettu maili hinnoitellaan eri tavoin. Koko vuodelle sovellettu yksi luku on väärä puolelle siitä.

Omassa autossa ensimmäinen vuosi ratkaisee

Publication 463, Choosing the standard mileage rate: "If you want to use the standard mileage rate for a car you own, you must choose to use it in the first year the car is available for use in your business. Then, in later years, you can choose to use either the standard mileage rate or actual expenses."

Ratkaiseva vuosi on auton ensimmäinen vuosi yrityksesi käytettävissä. Jos omistit auton ennen kuin aloit käyttää sitä työhön, se voi olla myöhäisempi vuosi kuin ostovuosi.

Valinta tehdään "by the due date (including extensions) of your return", ja "You can't revoke the choice." Toiminimiyrittäjä (sole proprietor) vaatii kumman tahansa menetelmän Schedule C:n rivillä 9: "You can deduct the actual expenses of operating your car or truck or take the standard mileage rate." Auton tiedot merkitään sitten Schedule C:n Part IV:ään tai Form 4562:n Part V:een.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Korvaus ensimmäisenä vuonna: ovi pysyy auki molempiin suuntiin. Voit siirtyä todellisiin kuluihin myöhempänä vuonna.
• Todelliset kulut ensimmäisenä vuonna: korvaus on siltä autolta suljettu. Jos teit siitä poistoja MACRS-menetelmällä, section 179 -vähennyksenä tai bonuspoistona, korvaukseen ei voi palata.

Myöhemmällä vaihdolla on hintansa. Rev. Proc. 2019-46 § 4.05(3): "By using the business standard mileage rate, the taxpayer has elected to exclude the automobile, if owned, from MACRS." Publication 463 sanoo sitten, että "must use straight line depreciation over the estimated remaining useful life of the car."

Vuokra-autossa ratkaisee koko vuokrakausi

"If you want to use the standard mileage rate for a car you lease, you must use it for the entire lease period." IRS Topic no. 510 lisää "(including renewals)".

Sama pätee toisin päin. Vuokra-autolla, josta olet "claimed actual car expenses after 1997", korvausta ei voi käyttää lainkaan.

Milloin mailikorvausta ei voi käyttää?

Publication 463 luettelee tapaukset. Mailikorvausta ei voi käyttää, jos:

• "Use five or more cars at the same time (such as in fleet operations)";
• "Claimed a depreciation deduction for the car using any method other than straight line for the car's estimated useful life";
• olet käyttänyt autoon MACRS-menetelmää;
• "Claimed a section 179 deduction" autosta;
• "Claimed the special depreciation allowance on the car";
• "Claimed actual car expenses after 1997 for a car you leased."

Viisi autoa tarkoittaa samanaikaisesti. "You aren't using five or more cars for business at the same time if you alternate using (use at different times) the cars for business." Publication 463:n oma esimerkki: myyjä, joka käyttää vuorotellen kolmea henkilöautoa ja kahta pakettiautoa, saa käyttää korvausta. Yritys, joka ajaa yhtä aikaa henkilöautoa ja neljää pakettiautoa, "must use actual expenses for all vehicles."

Vuokra-ajossa oleva auto, esimerkiksi taksi, saa käyttää korvausta, ellei jokin yllä olevista esteistä päde.

Pysäköinti, tiemaksut ja korot tulevat päälle

"In addition to using the standard mileage rate, you can deduct any business-related parking fees and tolls." Topic no. 510 sanoo saman pätevän "whether you use the standard mileage rate or actual expenses."

Pysäköinti omalla työpaikalla ei kuulu tähän: nämä maksut "are nondeductible commuting expenses." Se, mitkä ajot ovat työmatkoja kodin ja työpaikan välillä, on oma kysymyksensä — ks. työmatkamailit USA:ssa.

Kaksi muuta erää jää korvauksen ulkopuolelle. Jos olet yrittäjä, autolainan korosta työajon osuus lasketaan: "if you use your car 60% for business, you can deduct 60% of the interest on Schedule C (Form 1040)." Myös autosta maksettava osavaltion ja paikallinen henkilökohtaisen omaisuuden vero on korvauksesta erillinen.

Todelliset kulut: kulut kerrottuna työajon osuudella

Publication 463 luettelee, mitä todelliset kulut ovat: "Depreciation, Lease payments, Registration fees, Licenses, Insurance, Repairs, Gas, Garage rent, Tires, Oil, Tolls, Parking fees."

Vaadit vain työajon osuuden. "If you use your car for both business and personal purposes, you must divide your expenses between business and personal use. You can divide your expense based on the miles driven for each purpose."

IRS:n oma esimerkki: vuodessa 20 000 mailia, joista 12 000 työajoja. "You can claim only 60% (12,000 ÷ 20,000) of the cost of operating your car as a business expense."

Laskuesimerkki: mailikorvaus vai todelliset kulut

Otetaan sama auto vuonna 2026 — 20 000 mailista 12 000 työajoja — ja oletetaan, että työajon maileista 6 000 osui ennen 1. heinäkuuta ja 6 000 sen jälkeen. Todellisia kuluja varten oletetaan, että bensa, vakuutus, korjaukset, rekisteröinti ja poistot olivat vuodessa yhteensä 12 000 $.

Tässä esimerkissä korvaus antaa suuremman luvun. Näillä maileilla todelliset kulut veisivät voiton vain, jos auton vuoden kulut ylittäisivät 14 850 $ (8 910 $ ÷ 60 %). Korvauksen luku liikkuu työajon mailien mukana; todellisten kulujen luku sen mukana, mitä auton käyttö ja poistot maksavat.

Työhön liittyvä pysäköinti ja tiemaksut lasketaan kummassakin menetelmässä. Kululuvut on keksitty laskua varten; prosenttisääntö on IRS:n.

Työajon osuus ratkaisee myös poistot

Sama prosentti ratkaisee, miten saat tehdä poistoja. "Generally, you must use your car more than 50% for qualified business use […] during the year to use MACRS. You must meet this more-than-50%-use test each year of the recovery period (6 years under MACRS)."

Section 179:stä: "you must use your car more than 50% for business or work in the year you acquired it." Jos käyttö oli käyttöönottovuonna 50 % tai vähemmän, auto poistetaan "using the straight line method over a 5-year recovery period". Näin on, vaikka työkäyttö myöhemmin kasvaisi.

Korvaukseen jo sisältyvä poisto

Korvauksen valitseminen ei ohita poistoja; se kiinnittää ne. Rev. Proc. 2019-46 § 4.04: kiinteä "per-mile amount … is treated as the depreciation claimed by the taxpayer." Notice 2026-10 § 4 asettaa sen tasolle "35 cents per mile for 2026" — ja 33 senttiä vuodelle 2025, 30 vuodelle 2024, 28 vuodelle 2023 ja 26 vuodelle 2022.

Sillä on merkitystä, kun siirryt todellisiin kuluihin tai myyt auton. Publication 463: "you must reduce your basis in the car (but not below zero) by a set rate per mile for all miles for which you used the standard mileage rate." Yllä olevassa esimerkissä 12 000 työajon mailia vuonna 2026 × 0,35 $ = 4 200 $ pois auton hankintamenosta (basis) sen vuoden osalta.

Heinäkuun korotus ei muuttanut tätä lukua. Announcement 2026-11: "All other provisions of Notice 2026-10 remain in effect." 35 senttiä koskee siis jokaista vuoden 2026 työajon mailia.

Kun myyt auton tai annat sen vaihdossa, sama vähennys pätee: "You must reduce your basis in your car (but not below zero) by the amount of this depreciation."

Mitä on kirjattava menetelmästä riippumatta

Mailikirjanpito on sama kummassakin menetelmässä. Todelliset kulut vaativat lisäksi selvityksen jokaisesta kulusta: Table 5-1 pyytää "Cost of each separate expense."

Matkakohtaisesti: päivämäärä, määränpää, työajon mailit ja ajon työperuste.

Vuosikohtaisesti, Publication 463:n taulukossa Table 5-1: "the cost of the car and any improvements, the date you started using it for business, the mileage for each business use, and the total miles for the year."

Työajon osuus on työajon mailit jaettuna kaikilla maileilla. Pelkkä työajojen luettelo antaa murtoluvusta vain osoittajan. Schedule C:n Part IV kysyy molempia: vuoden kaikista maileista, kuinka monta oli "a Business b Commuting (see instructions) c Other".

Kirjanpitoa ei tarvitse tehdä samana päivänä: 26 CFR § 1.274-5T(c)(2)(ii)(A) hyväksyy viikoittain pidetyn ajopäiväkirjan. Ja "if you prepare a record on a computer, it is considered an adequate record." Yksityiskohdat ja säilytysaika ovat artikkelissa mitä IRS tarkoittaa riittävällä kirjanpidolla. Ajopäiväkirjan pitämisen tavoista kertoo miten ajopäiväkirjaa pidetään.

Jos yhtiösi työllistää sinut ja maksaa kulut takaisin. Oman auton kulukorvaukseen pätevät eri säännöt — ks. oman auton käyttö työssä USA:ssa. Työntekijä, joka omistaa suoraan tai välillisesti yli 10 % yhtiön ulkona olevien osakkeiden arvosta, katsotaan työnantajan lähipiiriin kuuluvaksi. Publication 463:n mukaan tällaisen työntekijän "must be able to prove your expenses to the IRS even if you have already adequately accounted to your employer and returned any excess reimbursement."

Miten DriveHub helpottaa mailipuolta

DriveHub hoitaa tästä mailipuolen. Kun sijainnin käyttöoikeus on Aina, se tallentaa taustalla jokaisen ajon, työ- ja yksityisajot samalla tavalla — ja jos se joskus jättää ajon tallentamatta, se kertoo sen sinulle. Merkitset jälkikäteen jokaisen matkan joko Työ tai Yksityinen, ja Raportit-välilehti näyttää työajon mailit ja niiden osuuden kokonaismäärästä.

Kohdassa Asetukset → Korvaus ja yksiköt Yhdysvaltain korvaus on valmiina. Jokainen matka hinnoitellaan sen päivänä voimassa olleella korvauksella: 72,5 senttiä ennen 1. heinäkuuta 2026 ja 76 senttiä siitä alkaen. Sama näkymä kertoo, milloin mailikorvaus on yrittäjälle auki: ensimmäinen työkäyttövuosi, koko vuokrakausi, alle viisi autoa samanaikaisesti.

Viety raportti tulostaa päivämäärän, määränpään, ajon työperusteen ja mailit matkoittain sekä vuoden alun ja lopun mittarilukemat. Jos iPhone kirjasi ajoa, jolle ei ole vastaavaa matkaa, se näkyy kohtana Puuttuvat matkat Matkat-välilehdellä, joten aukon ehtii huomata ennen veroilmoitusta.

Mihin se päättyy: DriveHub tallentaa ja luokittelee mailit ja tulostaa ajopäiväkirjan. Se ei laske poistoja, section 179 -vähennystä eikä todellisten kulujen vähennystä — niihin tarvitaan kulusi ja veroneuvojasi.

• DriveHub App Storessa
• Yhdysvaltain ajopäiväkirjasäännöt
• Ota automaattinen seuranta käyttöön ja tiedä, kun ajo jää tallentamatta

Tällä sivulla kerrotaan, mitä Publication 463, Rev. Proc. 2019-46, Notice 2026-10, Announcement 2026-11, IRS Topic no. 510 ja Schedule C:n ohjeet sanovat, ja ne mainitaan nimeltä, jotta voit tarkistaa ne. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy veroasiantuntijaltasi — ja ota ajopäiväkirja mukaan.

Pidempää luettavaa

• IRS ei vaadi ajon hetkellä pidettyä ajopäiväkirjaa — se vaatii vuoden kokonaismailimäärän
• Työmatka ei koskaan lasketa. Se, mistä työpäiväsi alkaa, ratkaisee
• Uber- tai DoorDash-mailivähennyksesi on vain niin suuri kuin ajopäiväkirjasi