Guia por país · Estados Unidos · 9 min

Taxa por milha ou custos reais: quem decide é o primeiro ano

Por Andrei Zamiralov · Atualizado a 26 de setembro de 2026

Comprou ou alugou em leasing um carro e usa-o no seu negócio. O IRS deixa contá-lo de duas formas — a standard mileage rate ou os custos reais — e nunca as duas no mesmo ano. Quais delas lhe ficam abertas decide-se no primeiro ano profissional do carro.

A resposta curta

O IRS dá-lhe dois métodos para um carro usado no seu negócio: a standard mileage rate (uma taxa fixa por milha) ou os seus custos reais com o carro (actual car expenses). Usa um deles num ano, não os dois. O combustível já está dentro da taxa, por isso não pode juntar faturas de combustível a um pedido por milha.

• Em 2026 a taxa é de 72,5 cêntimos por milha até 30 de junho e de 76 cêntimos a partir de 1 de julho.
• Um carro próprio: para poder usar a taxa, tem de a escolher no primeiro ano em que o carro está disponível para o seu negócio. Depois disso pode mudar num sentido ou no outro.
• Escolha os custos reais nesse primeiro ano e a taxa fica fechada para esse carro de vez.
• Um carro em leasing: se quiser a taxa, usa-a durante todo o período do contrato, renovações incluídas.
• O estacionamento e as portagens profissionais deduzem-se por cima de qualquer dos métodos.
• Os dois métodos assentam nos mesmos dois números: as suas milhas profissionais e o total de milhas do ano.

Se puder usar ambos, a Publication 463 sugere fazer as contas das duas maneiras: "you may want to figure your deduction both ways to see which gives you a larger deduction."

Posso deduzir o combustível e as milhas?

Publication 463, capítulo 4, Car Expenses: "You can generally use one of the two following methods to figure your deductible expenses. Standard mileage rate. Actual car expenses."

A taxa substitui os custos de utilização, não se soma a eles: "If you use the standard mileage rate for a year, you can't deduct your actual car expenses for that year. You can't deduct depreciation, lease payments, maintenance and repairs, gasoline (including gasoline taxes), oil, insurance, or vehicle registration fees." A Rev. Proc. 2019-46 § 4.02 diz o mesmo, e acrescenta os pneus e as taxas de licença ao que a taxa cobre.

Portanto, não pode pedir as duas coisas. A taxa por milha é o combustível, o seguro e o desgaste, com um preço único.

A taxa de 2026 são dois números

A Notice 2026-10 § 3 fixou 72,5 cêntimos por milha. O Announcement 2026-11, de 13 de julho de 2026, subiu-a depois para 76 cêntimos para a condução "on or after July 1, 2026". A página das standard mileage rates do IRS apresenta as duas: "2026 (Jan. 1 – June 30) 72.5" e "2026 (July 1 – Dec. 31) 76".

Uma milha feita em março e uma milha feita em setembro têm preços diferentes. Uma só taxa aplicada ao ano inteiro está errada durante metade dele.

Num carro próprio, decide o primeiro ano

Publication 463, Choosing the standard mileage rate: "If you want to use the standard mileage rate for a car you own, you must choose to use it in the first year the car is available for use in your business. Then, in later years, you can choose to use either the standard mileage rate or actual expenses."

O ano que conta é o primeiro ano em que o carro está disponível para o seu negócio. Num carro que já tinha antes de o usar no negócio, pode ser um ano posterior àquele em que o comprou.

A escolha faz-se "by the due date (including extensions) of your return", e "You can't revoke the choice." Um empresário em nome individual pede qualquer dos métodos no Schedule C, linha 9: "You can deduct the actual expenses of operating your car or truck or take the standard mileage rate." Os dados do carro vão depois para o Schedule C, Part IV, ou para o Form 4562, Part V.

Na prática, isto quer dizer:

• Taxa no primeiro ano: a porta fica aberta nos dois sentidos. Pode passar para os custos reais num ano posterior.
• Custos reais no primeiro ano: a taxa fica fechada para esse carro. Se o amortizou pelo MACRS, com uma dedução da section 179 ou com amortização bónus, não há volta atrás.

Mudar mais tarde tem um custo. Rev. Proc. 2019-46 § 4.05(3): "By using the business standard mileage rate, the taxpayer has elected to exclude the automobile, if owned, from MACRS." A Publication 463 diz depois que "must use straight line depreciation over the estimated remaining useful life of the car."

Num carro em leasing, é o contrato inteiro

"If you want to use the standard mileage rate for a car you lease, you must use it for the entire lease period." O IRS Topic no. 510 acrescenta "(including renewals)".

O contrário também vale. Um carro em leasing em que "claimed actual car expenses after 1997" não pode usar a taxa de todo.

Quando é que não pode usar a standard mileage rate?

A Publication 463 enumera os casos. Não pode usar a standard mileage rate se:

• "Use five or more cars at the same time (such as in fleet operations)";
• "Claimed a depreciation deduction for the car using any method other than straight line for the car's estimated useful life";
• usou o MACRS nesse carro;
• "Claimed a section 179 deduction" nesse carro;
• "Claimed the special depreciation allowance on the car";
• "Claimed actual car expenses after 1997 for a car you leased."

Cinco carros quer dizer ao mesmo tempo. "You aren't using five or more cars for business at the same time if you alternate using (use at different times) the cars for business." O exemplo da própria Publication 463: um vendedor que alterna entre três carros e duas carrinhas pode usar a taxa. Uma empresa que põe a circular um carro e quatro carrinhas em simultâneo "must use actual expenses for all vehicles."

Um carro de aluguer com condutor, como um táxi, pode usar a taxa, a menos que se aplique uma das exclusões acima.

Estacionamento, portagens e juros vão por cima

"In addition to using the standard mileage rate, you can deduct any business-related parking fees and tolls." O Topic no. 510 diz que isto vale "whether you use the standard mileage rate or actual expenses."

O estacionamento no seu próprio local de trabalho não entra: essas despesas "are nondeductible commuting expenses." Que viagens contam como trajeto casa-trabalho é uma questão à parte — veja o trajeto casa-trabalho nos EUA.

Há mais dois itens fora da taxa. Se for trabalhador independente, conta a parte profissional dos juros do crédito automóvel: "if you use your car 60% for business, you can deduct 60% of the interest on Schedule C (Form 1040)." O imposto estadual e local sobre o carro enquanto bem pessoal (personal property tax) também é separado da taxa.

Custos reais: os custos, vezes a parte profissional

A Publication 463 enumera o que são custos reais: "Depreciation, Lease payments, Registration fees, Licenses, Insurance, Repairs, Gas, Garage rent, Tires, Oil, Tolls, Parking fees."

Só pede a parte profissional. "If you use your car for both business and personal purposes, you must divide your expenses between business and personal use. You can divide your expense based on the miles driven for each purpose."

O exemplo do próprio IRS: 20 000 milhas no ano, 12 000 delas profissionais. "You can claim only 60% (12,000 ÷ 20,000) of the cost of operating your car as a business expense."

Uma comparação com números: standard mileage rate ou custos reais

Pegue no mesmo carro em 2026 — 12 000 milhas profissionais em 20 000 — e suponha que 6000 das milhas profissionais foram antes de 1 de julho e 6000 depois. Para os custos reais, suponha que combustível, seguro, reparações, registo e amortização somaram 12 000 $ no ano.

Neste exemplo a taxa dá o valor mais alto. Com estas milhas, os custos reais só ficariam à frente se os custos do carro no ano passassem os 14 850 $ (8910 $ ÷ 60 %). O valor da taxa acompanha as milhas profissionais; o dos custos reais acompanha o que o carro custa a manter e a amortizar.

O estacionamento e as portagens profissionais contam em qualquer dos métodos. Os custos deste exemplo são inventados para fazer as contas; a regra da percentagem é a do IRS.

A parte profissional também condiciona a amortização

A mesma percentagem decide como pode amortizar. "Generally, you must use your car more than 50% for qualified business use […] during the year to use MACRS. You must meet this more-than-50%-use test each year of the recovery period (6 years under MACRS)."

Para a section 179: "you must use your car more than 50% for business or work in the year you acquired it." Com 50 % ou menos no ano em que entrou ao serviço, o carro é amortizado "using the straight line method over a 5-year recovery period". E isso mantém-se mesmo que o uso profissional suba mais tarde.

A amortização que já está dentro da taxa

Escolher a taxa não salta a amortização; fixa-a. Rev. Proc. 2019-46 § 4.04: um valor fixo "per-mile amount … is treated as the depreciation claimed by the taxpayer." A Notice 2026-10 § 4 põe-no em "35 cents per mile for 2026" — e 33 cêntimos em 2025, 30 em 2024, 28 em 2023, 26 em 2022.

Isto conta quando muda para os custos reais, ou quando vende. Publication 463: "you must reduce your basis in the car (but not below zero) by a set rate per mile for all miles for which you used the standard mileage rate." No exemplo acima, 12 000 milhas profissionais em 2026 × 0,35 $ = 4200 $ a menos na base fiscal do carro nesse ano.

A subida de julho não mexeu nesse valor. Announcement 2026-11: "All other provisions of Notice 2026-10 remain in effect." Por isso, os 35 cêntimos aplicam-se a todas as milhas profissionais de 2026.

Quando vende o carro ou o dá como retoma, aplica-se a mesma redução: "You must reduce your basis in your car (but not below zero) by the amount of this depreciation."

O que tem de registar, seja qual for o método

O registo de milhas é o mesmo nos dois métodos. Os custos reais precisam, além disso, de um registo de cada despesa: a Table 5-1 pede o "Cost of each separate expense."

Por deslocação: a data, o destino, as milhas profissionais e o objetivo profissional.

Por ano, na Table 5-1 da Publication 463: "the cost of the car and any improvements, the date you started using it for business, the mileage for each business use, and the total miles for the year."

A parte profissional são as milhas profissionais sobre as milhas totais. Um registo só das deslocações profissionais dá apenas a metade de cima dessa fração. O Schedule C, Part IV, pede as duas: do total de milhas do ano, quantas foram "a Business b Commuting (see instructions) c Other".

O registo não tem de ser escrito no próprio dia: o 26 CFR § 1.274-5T(c)(2)(ii)(A) aceita um registo semanal. E "if you prepare a record on a computer, it is considered an adequate record." O pormenor, e durante quanto tempo o guardar, está em o que o IRS entende por adequate records. Para as formas de o manter, veja como manter um registo de milhas.

Se a sua empresa o emprega e lhe reembolsa as despesas. O reembolso pelo seu próprio carro segue outras regras — veja usar o carro próprio ao serviço nos EUA. Um trabalhador que detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do valor das ações em circulação da empresa conta como pessoa relacionada com a entidade patronal. A Publication 463 diz que um trabalhador nessa situação "must be able to prove your expenses to the IRS even if you have already adequately accounted to your employer and returned any excess reimbursement."

Como o DriveHub facilita a parte das milhas

O DriveHub regista a metade disto que são as milhas. Com a localização definida como Sempre, regista todas as viagens em segundo plano — as profissionais e as pessoais — e, se alguma vez lhe escapar uma, avisa-o. Depois marca cada viagem como Profissional ou Pessoal, e o separador Relatórios mostra as milhas profissionais e a sua parte no total.

Em Definições → Taxa e unidades, a taxa dos EUA já vem incluída. Cada viagem é valorizada à taxa em vigor na sua própria data: 72,5 cêntimos antes de 1 de julho de 2026, 76 cêntimos a partir daí. O mesmo ecrã explica quando é que a taxa está aberta a um condutor independente: o primeiro ano profissional, o contrato de leasing inteiro, menos de cinco carros em simultâneo.

O relatório exportado imprime a data, o destino, o objetivo profissional e as milhas de cada deslocação, e as leituras do conta-milhas no início e no fim do ano. Se o seu iPhone registou condução sem viagem correspondente, isso aparece como Viagens em falta no separador Viagens, para que apanhe uma lacuna antes de entregar a declaração.

Onde fica por aqui: o DriveHub regista e classifica as milhas e imprime o registo. Não calcula a amortização, a section 179 nem uma dedução por custos reais — isso precisa dos seus custos e de quem lhe prepara a declaração.

• O DriveHub na App Store
• Regras do registo de milhas nos EUA
• Configure o registo automático e saiba quando fica uma viagem em falta

Esta página reproduz o que dizem a Publication 463, a Rev. Proc. 2019-46, a Notice 2026-10, o Announcement 2026-11, o IRS Topic no. 510 e as instruções do Schedule C, e cita-os para poder verificar. Não é aconselhamento fiscal e não conhece a sua situação. Quando está dinheiro em causa, pergunte a quem lhe prepara a declaração — e leve o registo.

Leituras mais longas

• O IRS não exige um registo feito no próprio dia — exige o total de milhas do ano
• O trajeto casa-trabalho nunca conta. Decide onde começa o seu dia de trabalho
• A sua dedução de milhas na Uber ou na DoorDash vale o que vale o seu registo