Гид по стране · США · 9 мин

Стандартная ставка за милю или фактические расходы: решает первый год

Автор: Andrei Zamiralov · Обновлено 26 сентября 2026 г.

Вы купили или взяли в лизинг машину и ездите на ней по своему бизнесу. IRS позволяет учесть её двумя способами — по стандартной ставке за милю или по фактическим расходам, — но никогда обоими за один год. Какие из них останутся вам доступны, решается в первый год использования машины для бизнеса.

Коротко

Для машины, которую вы используете в бизнесе, IRS даёт два метода: стандартную ставку за милю (standard mileage rate) или фактические расходы на автомобиль (actual car expenses). За год применяется один из них, а не оба. Бензин уже заложен в ставку, поэтому к заявке по пробегу чеки за топливо не добавить.

• В 2026 году ставка — 72,5 цента за милю до 30 июня и 76 центов с 1 июля.
• Своя машина: чтобы вообще пользоваться ставкой, её нужно выбрать в первый год, когда машина стала доступна для вашего бизнеса. Потом можно переходить в любую сторону.
• Выбрали в этот первый год фактические расходы — и ставка для этой машины закрыта навсегда.
• Машина в лизинге: если хотите ставку, применяйте её весь срок лизинга, включая продления.
• Служебные парковка и платные дороги вычитаются сверх любого из методов.
• Оба метода держатся на одних и тех же двух цифрах: служебные мили и общий пробег за год.

Если вам доступны оба, Publication 463 советует посчитать двумя способами: "you may want to figure your deduction both ways to see which gives you a larger deduction."

Можно ли вычесть и бензин, и пробег?

Publication 463, глава 4, Car Expenses: "You can generally use one of the two following methods to figure your deductible expenses. Standard mileage rate. Actual car expenses."

Ставка заменяет эксплуатационные расходы, а не стоит рядом с ними: "If you use the standard mileage rate for a year, you can't deduct your actual car expenses for that year. You can't deduct depreciation, lease payments, maintenance and repairs, gasoline (including gasoline taxes), oil, insurance, or vehicle registration fees." Rev. Proc. 2019-46 § 4.02 говорит то же самое и добавляет к тому, что покрывает ставка, шины и лицензионные сборы.

Так что заявить и то и другое нельзя. Ставка за милю — это бензин, страховка и износ, оценённые вместе.

Ставка 2026 года — это две цифры

Notice 2026-10 § 3 установил 72,5 цента за милю. Announcement 2026-11 от 13 июля 2026 года поднял её до 76 центов для поездок "on or after July 1, 2026". На странице стандартных ставок IRS указаны обе: "2026 (Jan. 1 – June 30) 72.5" и "2026 (July 1 – Dec. 31) 76".

Миля, пройденная в марте, и миля, пройденная в сентябре, оцениваются по-разному. Одна ставка на весь год неверна для его половины.

Для своей машины решает первый год

Publication 463, Choosing the standard mileage rate: "If you want to use the standard mileage rate for a car you own, you must choose to use it in the first year the car is available for use in your business. Then, in later years, you can choose to use either the standard mileage rate or actual expenses."

Считается первый год, когда машина доступна для вашего бизнеса. Если машина была у вас ещё до того, как вы начали ездить на ней по делам, это может быть не тот год, когда вы её купили, а более поздний.

Выбор делается "by the due date (including extensions) of your return", то есть к сроку подачи декларации с учётом продлений, и "You can't revoke the choice." — отменить его нельзя. Индивидуальный предприниматель (sole proprietor) заявляет любой из методов в Schedule C, строка 9: "You can deduct the actual expenses of operating your car or truck or take the standard mileage rate." Сведения о машине затем указываются в Schedule C, Part IV, или в Form 4562, Part V.

Что это значит на практике:

• Ставка в первый год: дверь открыта в обе стороны. В каком-нибудь следующем году можно перейти на фактические расходы.
• Фактические расходы в первый год: ставка для этой машины закрыта. Если вы амортизировали её по MACRS, с вычетом по section 179 или с бонусной амортизацией, вернуться к ставке нельзя.

У перехода позже есть цена. Rev. Proc. 2019-46 § 4.05(3): "By using the business standard mileage rate, the taxpayer has elected to exclude the automobile, if owned, from MACRS." А Publication 463 добавляет, что тогда вы "must use straight line depreciation over the estimated remaining useful life of the car" — амортизируете линейно на оставшийся расчётный срок службы машины.

Для машины в лизинге — на весь срок лизинга

"If you want to use the standard mileage rate for a car you lease, you must use it for the entire lease period." IRS Topic no. 510 добавляет: "(including renewals)" — включая продления.

Верно и обратное. Машина в лизинге, по которой вы "claimed actual car expenses after 1997", не может пользоваться ставкой вовсе.

Когда стандартной ставкой пользоваться нельзя?

Publication 463 перечисляет случаи. Стандартная ставка недоступна, если вы:

• "Use five or more cars at the same time (such as in fleet operations)";
• "Claimed a depreciation deduction for the car using any method other than straight line for the car's estimated useful life";
• применяли к машине MACRS;
• "Claimed a section 179 deduction" по ней;
• "Claimed the special depreciation allowance on the car";
• "Claimed actual car expenses after 1997 for a car you leased."

Пять машин — значит одновременно. "You aren't using five or more cars for business at the same time if you alternate using (use at different times) the cars for business." Собственный пример Publication 463: продавец, который попеременно ездит на трёх легковых машинах и двух фургонах, ставкой пользоваться может. Бизнес, у которого одновременно работают легковая машина и четыре фургона, "must use actual expenses for all vehicles."

Машина, сдаваемая внаём с водителем, например такси, может пользоваться ставкой, если не действует ни одно из ограничений выше.

Парковка, платные дороги и проценты — сверху

"In addition to using the standard mileage rate, you can deduct any business-related parking fees and tolls." Topic no. 510 говорит, что это верно "whether you use the standard mileage rate or actual expenses."

Парковка у собственного места работы сюда не входит: такие сборы "are nondeductible commuting expenses." Какие поездки считаются дорогой на работу — отдельный вопрос, см. дорога на работу в США.

Ещё две статьи лежат вне ставки. Если вы самозанятый, учитывается служебная часть процентов по автокредиту: "if you use your car 60% for business, you can deduct 60% of the interest on Schedule C (Form 1040)." Налог штата и местный налог на личное имущество за машину тоже идут отдельно от ставки.

Фактические расходы: затраты, умноженные на служебную долю

Publication 463 перечисляет, что входит в фактические расходы: "Depreciation, Lease payments, Registration fees, Licenses, Insurance, Repairs, Gas, Garage rent, Tires, Oil, Tolls, Parking fees."

Заявляется только служебная часть. "If you use your car for both business and personal purposes, you must divide your expenses between business and personal use. You can divide your expense based on the miles driven for each purpose."

Собственный пример IRS: 20 000 миль за год, из них 12 000 служебных. "You can claim only 60% (12,000 ÷ 20,000) of the cost of operating your car as a business expense."

Сравнение на примере: стандартная ставка или фактические расходы

Возьмём ту же машину в 2026 году — 12 000 служебных миль из 20 000 — и предположим, что 6 000 служебных миль пришлись на время до 1 июля и 6 000 — после. Для фактических расходов предположим, что бензин, страховка, ремонт, регистрация и амортизация вместе составили за год 12 000 $.

В этом примере ставка даёт бо́льшую сумму. При таком пробеге фактические расходы выиграли бы, только если бы затраты на машину за год превысили 14 850 $ (8 910 $ ÷ 60 %). Сумма по ставке растёт вместе со служебными милями; сумма по фактическим расходам — вместе с тем, во что обходятся эксплуатация и амортизация машины.

Служебная парковка и платные дороги учитываются при любом методе. Суммы затрат здесь придуманы ради арифметики; правило о доле — правило IRS.

Служебная доля открывает и амортизацию

Та же доля решает, как можно амортизировать машину. "Generally, you must use your car more than 50% for qualified business use […] during the year to use MACRS. You must meet this more-than-50%-use test each year of the recovery period (6 years under MACRS)."

Для section 179: "you must use your car more than 50% for business or work in the year you acquired it." Если в год ввода в эксплуатацию служебное использование — 50 % или меньше, машина амортизируется "using the straight line method over a 5-year recovery period". Так остаётся, даже если служебное использование потом вырастет.

Амортизация, которая уже сидит в ставке

Выбрав ставку, вы не пропускаете амортизацию — вы её фиксируете. Rev. Proc. 2019-46 § 4.04: установленная "per-mile amount … is treated as the depreciation claimed by the taxpayer." Notice 2026-10 § 4 определяет её в "35 cents per mile for 2026" — и 33 цента за 2025 год, 30 — за 2024, 28 — за 2023, 26 — за 2022.

Это важно, когда вы переходите на фактические расходы или продаёте машину. Publication 463: "you must reduce your basis in the car (but not below zero) by a set rate per mile for all miles for which you used the standard mileage rate." В примере выше 12 000 служебных миль в 2026 году × 0,35 $ = 4 200 $, на которые уменьшается налоговая база машины за этот год.

Июльское повышение эту цифру не сдвинуло. Announcement 2026-11: "All other provisions of Notice 2026-10 remain in effect." Значит, 35 центов применяются к каждой служебной миле 2026 года.

При продаже или сдаче машины в зачёт действует то же уменьшение: "You must reduce your basis in your car (but not below zero) by the amount of this depreciation."

Что нужно записывать при любом методе

Записи о пробеге одинаковы для обоих методов. Для фактических расходов нужен ещё и учёт каждой затраты: таблица 5-1 просит "Cost of each separate expense."

По каждой поездке: дата, место назначения, служебный пробег и деловая цель.

За год, по таблице 5-1 Publication 463: "the cost of the car and any improvements, the date you started using it for business, the mileage for each business use, and the total miles for the year."

Служебная доля — это служебные мили, делённые на общий пробег. Журнал одних служебных поездок даёт только верхнюю половину этой дроби. Schedule C, Part IV, спрашивает и то и другое: сколько из общего пробега за год пришлось на "a Business b Commuting (see instructions) c Other".

Записывать в тот же день не обязательно: 26 CFR § 1.274-5T(c)(2)(ii)(A) принимает еженедельный журнал. И "if you prepare a record on a computer, it is considered an adequate record." Подробности и сроки хранения — в статье что IRS понимает под adequate records. Способы вести журнал — в статье как вести журнал пробега.

Если вы работаете в собственной компании и она возмещает вам расходы. Возмещение за свою машину идёт по другим правилам — см. своя машина для работы в США. Работник, которому прямо или косвенно принадлежит более 10 % стоимости находящихся в обращении акций компании, считается связанным с работодателем лицом. Publication 463 говорит, что такой работник "must be able to prove your expenses to the IRS even if you have already adequately accounted to your employer and returned any excess reimbursement."

Чем DriveHub упрощает часть про пробег

DriveHub записывает ту половину, что касается пробега. При доступе к геопозиции «Всегда» он записывает каждую поездку в фоне — рабочую и личную одинаково, — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Потом вы отмечаете каждую поездку как «Рабочая» или «Личная», а на вкладке «Отчёты» видны служебные мили и их доля в общем пробеге.

В разделе «Настройки → Ставка и единицы» ставка США уже встроена. Каждая поездка оценивается по ставке, действовавшей в её день: 72,5 цента до 1 июля 2026 года и 76 центов с этой даты. На том же экране изложено, когда стандартная ставка доступна самозанятому водителю: первый год использования для бизнеса, весь срок лизинга, меньше пяти машин одновременно.

В выгруженном отчёте печатаются дата, место назначения, деловая цель и пробег по каждой поездке, а также показания одометра на начало и конец года. Если ваш iPhone зафиксировал езду, для которой нет поездки, она появляется как «Пропущенные поездки» на вкладке «Поездки», и пробел можно заметить до подачи декларации.

Где он останавливается: DriveHub записывает и распределяет мили и печатает журнал. Амортизацию, вычет по section 179 и вычет по фактическим расходам он не считает — для этого нужны ваши затраты и ваш налоговый консультант.

• DriveHub в App Store
• Правила журнала пробега в США
• Настройте автоматический учёт и узнавайте о пропущенных поездках

Эта страница излагает то, что говорят Publication 463, Rev. Proc. 2019-46, Notice 2026-10, Announcement 2026-11, IRS Topic no. 510 и инструкции к Schedule C, и называет их, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему налоговому консультанту — и возьмите с собой журнал.

Подробнее

• IRS не требует вести журнал день в день — он требует общий пробег за год
• Дорога на работу не вычитается никогда. Решает, где начинается рабочий день
• Вычет за пробег в Uber или DoorDash ровно такой, каков ваш журнал