DriveHubGuida per Paese · Stati Uniti · 9 min
Standard mileage rate o spese effettive: decide il primo anno
Hai comprato o preso in leasing un’auto e la usi per la tua attività. L’IRS ti lascia contarla in due modi — la standard mileage rate o le spese effettive — e mai tutti e due nello stesso anno. Quali strade restano aperte si decide nel primo anno d’uso lavorativo dell’auto.
La risposta breve
Per un’auto usata nella tua attività l’IRS prevede due metodi: la standard mileage rate, una tariffa fissa a miglio, oppure le spese effettive dell’auto (actual car expenses). Per un anno se ne usa uno, non entrambi. La benzina è già compresa nella tariffa, quindi non puoi aggiungere gli scontrini del carburante a una richiesta a miglio.
- Per il 2026 la tariffa è di 72,5 centesimi a miglio fino al 30 giugno e di 76 centesimi dal 1° luglio.
- Un’auto di proprietà: per poter usare la tariffa devi sceglierla nel primo anno in cui l’auto è a disposizione della tua attività. Dopo puoi passare da un metodo all’altro.
- Se nel primo anno scegli le spese effettive, la tariffa è chiusa per sempre per quell’auto.
- Un’auto in leasing: se vuoi la tariffa, la usi per tutta la durata del leasing, rinnovi compresi.
- Parcheggi e pedaggi di lavoro si deducono in aggiunta con entrambi i metodi.
- Entrambi i metodi poggiano sulle stesse due cifre: le miglia di lavoro e le miglia totali dell’anno.
Se hai i requisiti per tutti e due, la Publication 463 consiglia di fare il calcolo in entrambi i modi: "you may want to figure your deduction both ways to see which gives you a larger deduction."
Posso dedurre benzina e miglia?
Publication 463, capitolo 4, Car Expenses: "You can generally use one of the two following methods to figure your deductible expenses. Standard mileage rate. Actual car expenses."
La tariffa sostituisce i costi di esercizio, non si somma a essi: "If you use the standard mileage rate for a year, you can't deduct your actual car expenses for that year. You can't deduct depreciation, lease payments, maintenance and repairs, gasoline (including gasoline taxes), oil, insurance, or vehicle registration fees." La Rev. Proc. 2019-46 § 4.02 dice lo stesso, e aggiunge pneumatici e tasse di licenza a ciò che la tariffa copre.
Quindi non puoi chiederle entrambe. La tariffa a miglio è la benzina, l’assicurazione e l’usura, messe insieme in un solo prezzo.
La tariffa 2026 sono due numeri
La Notice 2026-10 § 3 aveva fissato 72,5 centesimi a miglio. L’Announcement 2026-11 del 13 luglio 2026 l’ha poi portata a 76 centesimi per la guida "on or after July 1, 2026". La pagina delle standard mileage rates dell’IRS le riporta entrambe: "2026 (Jan. 1 – June 30) 72.5" e "2026 (July 1 – Dec. 31) 76".
Un miglio percorso a marzo e uno percorso a settembre valgono cifre diverse. Una sola tariffa applicata a tutto l’anno è sbagliata per metà di esso.
Per un’auto di proprietà decide il primo anno
Publication 463, Choosing the standard mileage rate: "If you want to use the standard mileage rate for a car you own, you must choose to use it in the first year the car is available for use in your business. Then, in later years, you can choose to use either the standard mileage rate or actual expenses."
L’anno che conta è il primo in cui l’auto è a disposizione della tua attività. Per un’auto che possedevi già prima di usarla per lavoro, può essere un anno successivo a quello dell’acquisto.
La scelta si fa "by the due date (including extensions) of your return", e "You can't revoke the choice." Un sole proprietor indica l’uno o l’altro metodo nello Schedule C, riga 9: "You can deduct the actual expenses of operating your car or truck or take the standard mileage rate." I dati dell’auto vanno poi nello Schedule C, Part IV, o nel Form 4562, Part V.
In pratica:
- Tariffa nel primo anno: la porta resta aperta nei due sensi. In un anno successivo puoi passare alle spese effettive.
- Spese effettive nel primo anno: la tariffa è chiusa per quell’auto. Se l’hai ammortizzata con il MACRS, con una deduzione section 179 o con il bonus depreciation, non si torna indietro.
Cambiare in seguito ha un prezzo. Rev. Proc. 2019-46 § 4.05(3): "By using the business standard mileage rate, the taxpayer has elected to exclude the automobile, if owned, from MACRS." La Publication 463 aggiunge poi che "must use straight line depreciation over the estimated remaining useful life of the car."
Per un’auto in leasing vale tutto il leasing
"If you want to use the standard mileage rate for a car you lease, you must use it for the entire lease period." L’IRS Topic no. 510 aggiunge "(including renewals)".
Vale anche il contrario. Un’auto in leasing per cui hai "claimed actual car expenses after 1997" non può usare affatto la tariffa.
Quando non si può usare la standard mileage rate?
La Publication 463 elenca i casi. Non puoi usare la tariffa se:
- "Use five or more cars at the same time (such as in fleet operations)";
- "Claimed a depreciation deduction for the car using any method other than straight line for the car's estimated useful life";
- l’hai ammortizzata con il MACRS;
- "Claimed a section 179 deduction" su di essa;
- "Claimed the special depreciation allowance on the car";
- "Claimed actual car expenses after 1997 for a car you leased."
Cinque auto significa contemporaneamente. "You aren't using five or more cars for business at the same time if you alternate using (use at different times) the cars for business." L’esempio della stessa Publication 463: un venditore che alterna tre auto e due furgoni può usare la tariffa. Un’attività che fa girare insieme un’auto e quattro furgoni "must use actual expenses for all vehicles."
Un’auto a noleggio con conducente, come un taxi, può usare la tariffa, a meno che valga uno dei divieti qui sopra.
Parcheggi, pedaggi e interessi si aggiungono
"In addition to using the standard mileage rate, you can deduct any business-related parking fees and tolls." Il Topic no. 510 dice che questo vale "whether you use the standard mileage rate or actual expenses."
Non è compreso il parcheggio presso il tuo stesso luogo di lavoro: quelle spese "are nondeductible commuting expenses." Quali tragitti contino come pendolarismo è una questione a parte — vedi le miglia da pendolare negli Stati Uniti.
Altre due voci stanno fuori dalla tariffa. Se lavori in proprio, conta la quota lavorativa degli interessi sul finanziamento dell’auto: "if you use your car 60% for business, you can deduct 60% of the interest on Schedule C (Form 1040)." Anche l’imposta statale e locale sui beni mobili che grava sull’auto è separata dalla tariffa.
Spese effettive: i costi, per la quota di lavoro
La Publication 463 elenca che cosa sono le spese effettive: "Depreciation, Lease payments, Registration fees, Licenses, Insurance, Repairs, Gas, Garage rent, Tires, Oil, Tolls, Parking fees."
Si chiede solo la parte di lavoro. "If you use your car for both business and personal purposes, you must divide your expenses between business and personal use. You can divide your expense based on the miles driven for each purpose."
L’esempio dell’IRS: 20 000 miglia nell’anno, di cui 12 000 per lavoro. "You can claim only 60% (12,000 ÷ 20,000) of the cost of operating your car as a business expense."
Un confronto concreto: standard mileage rate o spese effettive
Prendi la stessa auto nel 2026 — 12 000 miglia di lavoro su 20 000 — e supponi che 6000 miglia di lavoro cadano prima del 1° luglio e 6000 dopo. Per le spese effettive, supponi che benzina, assicurazione, riparazioni, immatricolazione e ammortamento arrivino insieme a 12 000 $ nell’anno.
| Standard mileage rate | Spese effettive | |
|---|---|---|
| Gen.–giu. | 6000 × 0,725 $ = 4350 $ | |
| Lug.–dic. | 6000 × 0,76 $ = 4560 $ | |
| Anno | 8910 $ | 12 000 $ × 60 % = 7200 $ |
In questo esempio la tariffa dà la cifra più alta. Con queste miglia le spese effettive passerebbero in vantaggio solo se i costi dell’auto nell’anno superassero 14 850 $ (8910 $ ÷ 60 %). La cifra della tariffa segue le miglia di lavoro; quella delle spese effettive segue quanto costa far andare e ammortizzare l’auto.
Parcheggi e pedaggi di lavoro contano con entrambi i metodi. I costi qui sono inventati per il calcolo; la regola della percentuale è dell’IRS.
La quota di lavoro decide anche l’ammortamento
La stessa percentuale stabilisce come puoi ammortizzare. "Generally, you must use your car more than 50% for qualified business use […] during the year to use MACRS. You must meet this more-than-50%-use test each year of the recovery period (6 years under MACRS)."
Per la section 179: "you must use your car more than 50% for business or work in the year you acquired it." Al 50 % o meno nell’anno di entrata in servizio, l’auto si ammortizza "using the straight line method over a 5-year recovery period". Questo vale anche se in seguito l’uso lavorativo cresce.
L’ammortamento già compreso nella tariffa
Scegliere la tariffa non salta l’ammortamento: lo fissa. Rev. Proc. 2019-46 § 4.04: un "per-mile amount … is treated as the depreciation claimed by the taxpayer." La Notice 2026-10 § 4 lo fissa a "35 cents per mile for 2026" — e a 33 centesimi per il 2025, 30 per il 2024, 28 per il 2023, 26 per il 2022.
Conta quando passi alle spese effettive, o vendi. Publication 463: "you must reduce your basis in the car (but not below zero) by a set rate per mile for all miles for which you used the standard mileage rate." Nell’esempio di sopra, 12 000 miglia di lavoro nel 2026 × 0,35 $ = 4200 $ in meno sulla base dell’auto per quell’anno.
L’aumento di luglio non ha toccato questa cifra. Announcement 2026-11: "All other provisions of Notice 2026-10 remain in effect." Quindi i 35 centesimi valgono per ogni miglio di lavoro del 2026.
Quando vendi l’auto o la dai in permuta, vale la stessa riduzione: "You must reduce your basis in your car (but not below zero) by the amount of this depreciation."
Che cosa registrare, qualunque metodo tu scelga
La documentazione delle miglia è la stessa per entrambi i metodi. Le spese effettive richiedono in più una traccia di ogni costo: la Table 5-1 chiede il "Cost of each separate expense."
Per viaggio: la data, la destinazione, le miglia di lavoro e lo scopo di lavoro.
Per anno, nella Table 5-1 della Publication 463: "the cost of the car and any improvements, the date you started using it for business, the mileage for each business use, and the total miles for the year."
La quota di lavoro è miglia di lavoro diviso miglia totali. Un registro dei soli viaggi di lavoro dà solo la metà superiore della frazione. Lo Schedule C, Part IV, chiede entrambe: delle miglia totali dell’anno, quante erano "a Business b Commuting (see instructions) c Other".
Il registro non va scritto lo stesso giorno: il 26 CFR § 1.274-5T(c)(2)(ii)(A) accetta un registro settimanale. E "if you prepare a record on a computer, it is considered an adequate record." I dettagli, e per quanto conservarlo, sono in che cosa intende l’IRS per adequate records. Per i modi di tenerlo, vedi come tenere un registro chilometrico.
Se la tua società ti assume e ti rimborsa. Il rimborso per l’auto propria segue altre regole — vedi usare l’auto propria per lavoro negli Stati Uniti. Un dipendente che possiede, direttamente o indirettamente, più del 10 % del valore delle azioni in circolazione della società conta come parte correlata del datore di lavoro. La Publication 463 dice che un dipendente così "must be able to prove your expenses to the IRS even if you have already adequately accounted to your employer and returned any excess reimbursement."
Come DriveHub semplifica la parte delle miglia
DriveHub registra la metà di tutto questo che riguarda le miglia. Con l’accesso alla posizione impostato su «Sempre», registra in background ogni viaggio, di lavoro e personale — e se mai ne perde uno, te lo dice. Dopo segni ogni viaggio come Lavoro o Personale, e la scheda Rapporti mostra le miglia di lavoro e la loro quota sul totale.
In Impostazioni → Tariffa e unità la tariffa statunitense è già inclusa. Ogni viaggio è valorizzato alla tariffa in vigore nel suo giorno: 72,5 centesimi prima del 1° luglio 2026, 76 da allora. La stessa schermata spiega quando la tariffa standard è aperta a chi guida in proprio: il primo anno d’uso lavorativo, tutto il leasing, meno di cinque auto insieme.
Il report esportato stampa la data, la destinazione, lo scopo di lavoro e le miglia di ogni viaggio, e le letture del contachilometri di inizio e fine anno. Se il tuo iPhone ha registrato una guida senza un viaggio corrispondente, compare come Viaggi mancati nella scheda Viaggi, così puoi accorgerti di un buco prima della dichiarazione.
Dove si ferma: DriveHub registra e classifica le miglia e stampa il registro. Non calcola l’ammortamento, la section 179 o una deduzione a spese effettive — per quelli servono i tuoi costi e il tuo tax preparer.
- DriveHub sull’App Store
- Le regole del registro negli Stati Uniti
- Configura il tracciamento automatico e scopri quando manca un viaggio
Questa pagina riporta ciò che dicono la Publication 463, la Rev. Proc. 2019-46, la Notice 2026-10, l’Announcement 2026-11, l’IRS Topic no. 510 e le istruzioni dello Schedule C, e li cita perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo tax preparer — e porta il registro.
La regola completa, con le norme da cui deriva: Stati Uniti: requisiti del registro chilometri.