Guia por país · Estados Unidos · 9 min

Milhas do corretor de imóveis: as viagens entre compromissos contam, a primeira depende

Por Andrei Zamiralov · Atualizado em 5 de outubro de 2026

Você é corretor de imóveis e dirige até imóveis captados, visitas e fechamentos. Um corretor licenciado, pago por vendas e que trabalha com contrato escrito é autônomo para fins fiscais, então a dedução das milhas é sua, no Schedule C. As regras do IRS sobre despesas com carro não mencionam corretores: são as regras gerais do trajeto casa–trabalho que decidem quais das suas viagens contam.

A resposta curta

Um corretor de imóveis licenciado, pago por vendas e com contrato escrito, não é empregado para o imposto federal. O corretor é autônomo, e os custos do carro vão para o Schedule C. Você escolhe entre a tarifa padrão por milha e as despesas reais. Para 2026, a tarifa é de 72,5 centavos por milha até 30 de junho e 76 centavos a partir de 1º de julho, mais estacionamento e pedágios a trabalho.

Quais viagens contam? Nenhuma das publicações, instruções ou rulings do IRS sobre despesas com carro menciona as viagens de um corretor. Visitas, open houses e a mesa na imobiliária não aparecem nelas. Valem as regras gerais:

• Entre compromissos de trabalho — do imóvel captado à visita, da visita ao cartório de títulos — a viagem é dedutível.
• De casa até o seu local habitual de negócios é trajeto casa–trabalho, e nunca é dedutível.
• Sem escritório habitual e sem home office que se qualifique, e com todos os compromissos dentro da sua região metropolitana, a viagem até o primeiro compromisso e a última de volta para casa são trajeto casa–trabalho.
• Com um home office que é o seu principal local de negócios, a viagem de casa até qualquer local de trabalho é dedutível.

Então a viagem de casa até a primeira visita nem sempre é a trabalho, e nem sempre é trajeto casa–trabalho. Depende de onde o seu trabalho tem base.

Por que o corretor é autônomo: IRC § 3508

A regra está na lei. IRC § 3508(a): "in the case of services performed as a qualified real estate agent or as a direct seller— (1) the individual performing such services shall not be treated as an employee, and (2) the person for whom such services are performed shall not be treated as an employer."

Um qualified real estate agent tem de cumprir três condições do § 3508(b)(1):

• Licenciado: "such individual is a licensed real estate agent".
• Pago por resultado: "substantially all of the remuneration (whether or not paid in cash) for the services performed by such individual as a real estate agent is directly related to sales or other output (including the performance of services) rather than to the number of hours worked".
• Contrato escrito: os serviços são prestados "pursuant to a written contract" que "provides that the individual will not be treated as an employee with respect to such services for Federal tax purposes."

A Publication 15-A diz o resultado: "Direct sellers and licensed real estate agents are treated as self-employed for all federal tax purposes, including income and employment taxes". E acrescenta que a categoria "includes individuals engaged in appraisal activities for real estate sales if they earn income based on sales or other output."

Isso não é o mesmo que um statutory employee. Essa é outra categoria, informada no box 13 de um W-2, e a Publication 463 a descreve como "full-time life insurance salespersons, certain agent or commission drivers, traveling salespersons, and certain homeworkers."

Um corretor pago por hora, ou que trabalha sem esse contrato escrito, fica fora do § 3508. Se você é então empregado é algo decidido por outras regras, que esta página não cobre. Se você é empregado, veja o carro próprio a trabalho nos EUA.

O seu carro vai para o Schedule C

Publication 334, Real estate agent or direct seller: "If you are a licensed real estate agent or a direct seller, your earnings are reported on Schedule C (Form 1040) if both the following apply." As duas condições são a forma de pagamento e o contrato escrito acima. As instruções do Schedule C usam justamente os corretores como exemplo de código de atividade: "531210, the code for offices of real estate agents and brokers".

A partir daí, você declara o carro como qualquer outro autônomo:

• A tarifa padrão por milha, milhas a trabalho vezes a tarifa, mais estacionamento e pedágios a trabalho. Gasolina, seguro e depreciação já estão dentro da tarifa.
• Despesas reais, vezes a sua parcela de uso a trabalho nas milhas do ano.

Para um carro próprio, a tarifa padrão só continua disponível se você a escolher no primeiro ano de uso profissional do carro. A comparação completa está em tarifa padrão por milha ou despesas reais.

Depois o Schedule C pergunta sobre o próprio carro, na Part IV. A linha 44 divide as milhas do ano em business, commuting e other. A linha 47a pergunta "Do you have evidence to support your deduction?" e a 47b "If 'Yes,' is the evidence written?"

Ir às visitas é dedutível?

A viagem de um compromisso ao seguinte é. A Publication 463, capítulo 4, lista entre os deslocamentos dedutíveis "Visiting clients or customers", "Going to a business meeting away from your regular workplace" e "Getting from one workplace to another in the course of your business or profession". A regra dela para quem não tem escritório habitual termina assim: "you can deduct the costs of going from one client or customer to another."

Então uma viagem de uma reunião de captação até uma visita, de uma visita até o cartório de títulos, ou de um open house de volta à imobiliária é uma viagem a trabalho. Se você para em algum lugar por motivo pessoal no caminho, a Publication 463 põe um teto: você "can't deduct more than the amount it would have cost you to go directly from the first location to the second."

A primeira e a última viagem do dia são a parte difícil. Se ir de casa até a primeira visita é trabalho depende de uma pergunta: onde o seu trabalho tem base? Há três respostas.

Onde o seu dia começa: três casos

Você tem uma mesa na imobiliária que usa como escritório habitual

A viagem de casa até o seu local habitual de negócios é trajeto casa–trabalho. Publication 463: "You can't deduct commuting expenses no matter how far your home is from your regular place of work." As viagens que você faz a partir da imobiliária — até uma visita, um imóvel captado, um fechamento — são a trabalho. Uma viagem de casa direto para uma visita cai numa regra diferente, tratada no dia de exemplo abaixo.

Se uma mesa na imobiliária é o seu local habitual de negócios é uma pergunta que nenhum texto do IRS lido para esta página responde para corretores. O único teste da Publication 463, escrito para quem tem mais de um emprego, é "Consider the time you spend at each, the activity you have at each, and the income you earn at each." Ele não diz como aplicá-lo a um único trabalho com uma mesa e um carro.

Você não tem escritório habitual nem home office que se qualifique

Então vale o Example 3 da Publication 463, se os seus compromissos ficam dentro da região metropolitana onde você mora: "the location of your first business contact inside the metropolitan area is considered your office. Transportation expenses between your home and this first contact are nondeductible commuting expenses. Transportation expenses between your last business contact and your home are also nondeductible commuting expenses."

Nesse caso, de casa até a primeira visita é trajeto casa–trabalho, e da última visita até em casa também. Tudo o que fica no meio conta.

O seu home office é o seu principal local de negócios

Revenue Ruling 99-7, conclusão (3): se a sua casa é o seu principal local de negócios, você "may deduct daily transportation expenses incurred in going between the residence and another work location in the same trade or business, regardless of whether the other work location is regular or temporary and regardless of the distance." Então de casa até a primeira visita, e do último compromisso até em casa, são viagens a trabalho.

Qualificar é a parte difícil, e os testes estão em o trajeto casa–trabalho é dedutível?: uso exclusivo e habitual, para a administração do seu negócio. Sem eles, a Rev. Rul. 99-7 diz que o trabalho feito em casa "is not sufficient to overcome the inherently personal nature of the residence".

A mesa na imobiliária e o home office

Para um corretor, a mesa na imobiliária é o que pode impedir o home office de se qualificar. A Publication 587 diz que um home office usado para a administração só se qualifica se "You have no other fixed location where you conduct substantial administrative or management activities of your trade or business".

A Publication 587 lista o que não desqualifica o home office. Três itens cabem na semana de um corretor:

• "You occasionally conduct minimal administrative or management activities at a fixed location outside your home."
• "You conduct substantial nonadministrative or nonmanagement business activities at a fixed location outside your home. (For example, you meet with or provide services to customers, clients, or patients at a fixed location of the business outside your home.)"
• "You have suitable space to conduct administrative or management activities outside your home, but choose to use your home office for those activities instead."

O que desqualifica é o contrário: fazer trabalho administrativo ou de gestão substancial em outro local fixo. Uma mesa na imobiliária onde você cuida da papelada todo dia pode ser isso. Nenhum texto do IRS diz se é, então a resposta depende de como você realmente usa a mesa e o seu home office.

Um dia, na prática

Veja um dia de exemplo, com todos os compromissos dentro da sua região metropolitana. De casa até uma reunião de captação, 10 milhas. Do imóvel captado até uma visita, 6 milhas. Da visita até o cartório de títulos, 4 milhas. Do cartório de volta para casa, 12 milhas. São 32 milhas no total.

Na primeira linha, o imóvel captado conta como o seu escritório naquele dia, então 32 − 10 − 12 = 10. Pela tarifa de 76 centavos a partir de 1º de julho de 2026, a primeira linha vale 10 × US$ 0,76 = US$ 7,60 no dia. A segunda vale 32 × US$ 0,76 = US$ 24,32.

Se você também tem uma mesa habitual na imobiliária, as 10 milhas do meio são a trabalho de qualquer jeito, e uma viagem de casa até a imobiliária é trajeto casa–trabalho. Para a primeira e a última perna, a regra geral é a Rev. Rul. 99-7, conclusão (2): "If a taxpayer has one or more regular work locations away from the taxpayer's residence, the taxpayer may deduct daily transportation expenses incurred in going between the taxpayer's residence and a temporary work location in the same trade or business, regardless of the distance." Nenhum texto do IRS lido para esta página diz se um imóvel captado ou uma visita é um temporary work location para um corretor. Essa é uma pergunta para o seu tax preparer.

O que não muda a resposta

A Publication 463 cita várias coisas que não transformam o trajeto casa–trabalho em trabalho. Duas aparecem para corretores:

• Uma placa ou propaganda no carro. Ela "doesn't change the use of your car from personal use to business use."
• Estacionamento no escritório. "Fees you pay to park your car at your place of business are nondeductible commuting expenses. You can, however, deduct business-related parking fees when visiting a customer or client."

Ligações de trabalho durante a viagem também não mudam nada. As regras do trajeto casa–trabalho completas estão em o trajeto casa–trabalho é dedutível?.

O que o registro de milhas do corretor tem de mostrar

Para cada viagem a trabalho: a data, o destino, as milhas a trabalho e a finalidade profissional. Para o ano: "the total miles for the year" (Publication 463, Table 5-1). É esse total que a linha 44 do Schedule C divide em milhas business, commuting e other.

Para um corretor, é a finalidade que carrega o peso. "Visita, 14 Oak St, vindo da captação na 3 Elm" explica por que uma viagem é a trabalho. "Imobiliária" não diz se foi o seu trajeto da manhã ou uma volta entre dois compromissos.

O registro não precisa ser escrito no mesmo dia. O regulamento, 26 CFR § 1.274-5T(c)(1), diz "A contemporaneous log is not required", e um registro semanal vale. Estimativas não valem: "You can't deduct amounts that you approximate or estimate." Os detalhes estão em o que o IRS entende por adequate records. Se falta o registro de um ano passado, veja reconstruir um registro de milhas.

Como o DriveHub facilita isso

Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você. O trajeto casa–trabalho e as viagens pessoais também ficam registrados. As milhas business, commuting e other da linha 44 do Schedule C saem das viagens registradas, e o total do ano sai das leituras do hodômetro que você digita no começo e no fim do ano fiscal.

O DriveHub classifica a maioria das viagens como Trabalho ou Pessoal pelos seus locais, rotas anteriores e horário de trabalho, e pergunta sobre o resto. As viagens entre visitas, captações e fechamentos são a trabalho nos três casos acima. Escreva a finalidade com as suas próprias palavras enquanto ainda lembra o endereço.

A primeira e a última viagem do dia são as que só você pode classificar, porque dependem de onde o seu trabalho tem base. Quando uma viagem espera em Para verificar, você pode responder Trabalho, Pessoal ou Trajeto ao trabalho. Se a sua mesa na imobiliária é o seu local habitual de negócios, responda Trajeto ao trabalho para a viagem de casa até ela. Não ponha uma regra Pessoal na imobiliária como local. A regra de um local vale para as viagens que começam ou terminam ali. Ela também classificaria como pessoais as suas viagens da imobiliária até uma visita, e de uma visita de volta à imobiliária.

Se o seu iPhone registrou deslocamento de carro sem uma viagem correspondente, um cartão Viagens perdidas aparece na aba Viagens. Ele abre Viagens faltando, e Recuperar reconstrói o trajeto, para que uma visita no meio do dia não suma do registro.

O relatório imprime a data, o destino, a finalidade que você escreveu na nota e as milhas de cada viagem. Num relatório de um carro só, ele também imprime, num bloco próprio, as leituras do hodômetro de abertura e de fechamento do ano fiscal que você digita. Cada viagem é calculada pela tarifa em vigor na data dela, 72,5 ou 76 centavos.

Onde ele para: o DriveHub não decide se a sua mesa na imobiliária é o seu local habitual de negócios nem se o seu home office se qualifica. Isso são fatos sobre o seu trabalho.

• O DriveHub na App Store
• Regras do registro de milhas nos EUA
• Configure o registro automático e saiba quando uma viagem ficou de fora

Esta página reproduz o que dizem o Internal Revenue Code, as Publications 15-A, 334, 463 e 587, a Revenue Ruling 99-7, o Treasury Regulation § 1.274-5T e as instruções do Schedule C, com as referências, para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu tax preparer — e leve o registro.

Leituras mais longas

• O IRS não exige um registro feito na hora — exige o total de milhas do ano
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