DriveHubGuia por país · Reino Unido · 9 min
Reembolso de quilometragem do diretor: o seu carro, a sua própria limited company
Você tem a sua própria limited company e usa o seu carro para ela. O reembolso de quilometragem de um diretor funciona como o de um empregado, porque para essas regras você é um: a empresa paga, o valor aprovado do HMRC é o teto isento, e a empresa guarda o registro.
A resposta curta
- A minha limited company pode me pagar quilometragem? Sim. Um diretor é titular de um cargo (office-holder), e as regras do emprego se aplicam aos cargos. A empresa é o seu empregador para isso.
- Quanto, isento? Para 2026-27, 55p por milha pelas primeiras 10 000 milhas a trabalho e 25p depois. Antes de 6 de abril de 2026 eram 45p e 25p.
- O que é informado? Nada, desde que os pagamentos do ano fiquem dentro do valor aprovado. O que passar disso vai num P11D ou pela folha e é tributado.
- National Insurance? Um teste separado, sem a faixa de 25p: o pagamento é comparado com 55p por milha a trabalho, por período de remuneração.
- Recebeu menos que o valor aprovado? Você pode pedir o Mileage Allowance Relief sobre a diferença, como qualquer empregado.
- Simplified expenses? Não. Uma limited company não pode usá-los.
- O trajeto casa–trabalho? Casa até o seu local de trabalho permanente não é deslocamento a trabalho, mesmo quando a empresa é sua.
- Por quanto tempo a empresa guarda os registros? Seis anos a partir do fim do exercício da empresa, e não três.
Por que um diretor conta como empregado aqui
As regras dos 55p são escritas para um "employee". Um diretor é um, para esses fins, porque a diretoria é um cargo.
ITEPA 2003 s. 5(1): "The provisions of the employment income Parts that are expressed to apply to employments apply equally to offices, unless otherwise indicated." A Section 5(2) lê então "employee" como "the office-holder" e "employer" como "the person under whom the office-holder holds office."
O HMRC confirma que um diretor ocupa um cargo. ESM2503: "For example, a director of a company is an office holder because the Companies Act requires a company to have a board of directors". E o ESM2502: "It is not necessary to show, as for an employee, that an office holder works under a contract of service."
Então não é preciso mostrar nenhum contrato de trabalho com a sua própria empresa. As seções de quilometragem, ss. 229 a 232, estão na Part 4 da ITEPA, uma das Parts de rendimentos do trabalho, e nada nelas diz o contrário.
Não é o valor fixo do autônomo
Os simplified expenses parecem semelhantes, com os mesmos 55p, mas são dos autônomos. O BIM75001 do HMRC: "Limited companies and partnerships with one or more corporate partners cannot use the rules." Se em vez disso você trabalha por conta própria, quilometragem do autônomo trata desse caminho.
Se o carro é da empresa e não seu, nada disto se aplica: veja carro da empresa e combustível particular e carro da empresa, combustível seu.
O que a empresa pode lhe pagar isento
A empresa define o valor. O valor aprovado do HMRC é o teto do que ela paga sem imposto, não uma quantia que ela lhe deve.
O valor aprovado está na s. 230: "M×R", as suas milhas a trabalho no ano fiscal vezes o valor. Para carro ou van, a tabela da s. 230(2) diz "55p for the first 10,000 miles 25p after that". O Taxation (Energy and Vehicles) Act 2026, s. 2 aumentou 45p para 55p "for the tax year 2026-27 and subsequent tax years". O documento de política do HMRC: "The increase is retrospective taking effect from 6 April 2026."
Dentro desse valor, a s. 229(1): "No liability to income tax arises in respect of approved mileage allowance payments". O teste é o total do ano, por tipo de veículo. A Section 229(3) aprova os pagamentos "if, or to the extent that, for a tax year, the total amount of all such payments … does not exceed the approved amount".
Duas empresas, uma faixa
As 10 000 milhas são contadas sobre "any associated employment" (s. 230(3)). Um emprego é associado a outro quando o empregador é o mesmo, quando uma pessoa controla os dois ou quando os empregadores são empresas associadas (s. 230(4)). Um diretor de duas empresas que ele controla tem uma única faixa de 10 000 milhas para as duas, e não duas.
O que é informado, e o que não é
Até o valor aprovado, nada. A orientação do gov.uk para empregadores, Expenses and benefits: business travel mileage for employees' own vehicles: "You're allowed to pay your employee a certain amount of MAPs each year without having to report them to HMRC. This is called an 'approved amount'."
Acima dele, a mesma página: "You must: report on form P11D; add anything above the 'approved amount' to the employee's pay, and deduct and pay tax as normal".
O HMRC 480, 16.7 põe os dois lados em duas frases: "If you pay more than the approved amount, the excess should be returned on form P11D, or payrolled if you've registered to payroll. If you pay the exact amount, do not tell HMRC at all, whether on forms P11D, or otherwise."
Não por salary sacrifice
HMRC 480, 16.16: "From 6 April 2017 where mileage payments are given as part of optional remuneration arrangements, the payments are not exempt from tax and the employee is taxable on the amount of salary or cash paid." A quilometragem paga em troca de abrir mão de salário perde a isenção.
A National Insurance tem o seu próprio número
A National Insurance Class 1 não usa a faixa de 25p. A página do gov.uk para empregadores sobre quilometragem nos veículos próprios dos empregados define um "qualifying amount": as milhas a trabalho "in the earning period" vezes o valor. Para carros e vans, a tabela diz "55p from 6 April 2026 (45p before 6 April 2026)", para "Every business mile".
- Recebeu mais que o qualifying amount: "add the excess to their other earnings for that earnings period when calculating Class 1 National Insurance (but not Pay As You Earn (PAYE) tax) through payroll".
- Recebeu menos: "nothing to report; no National Insurance to pay".
- Sem compensar depois: "There's no Mileage Allowance Relief for National Insurance, and you cannot carry forward the difference between RME and the qualifying amount to a later earnings period."
O EIM31205 do HMRC alerta contra misturar os dois: "You should not assume that something that is true for one scheme is also true for the other."
Exemplos com números para 2026-27
Isto é aritmética a partir da lei, não um exemplo do próprio HMRC.
12 000 milhas a trabalho, a empresa paga 55p por todas as milhas.
- Pago: 12 000 × 55p = £ 6 600
- Valor aprovado: 10 000 × 55p + 2 000 × 25p = £ 5 500 + £ 500 = £ 6 000
- Imposto de renda: £ 600 ficam acima do valor aprovado. Vão num P11D ou pela folha, e são tributados.
- National Insurance: o qualifying amount é 12 000 × 55p = £ 6 600. Nada fica acima dele, então não há Class 1 sobre o pagamento, se as milhas e o pagamento caírem no mesmo período de remuneração.
12 000 milhas a trabalho, a empresa paga 55p, depois 25p a partir de 10 000.
- Pago: £ 5 500 + £ 500 = £ 6 000, exatamente o valor aprovado.
- Nada a informar para o imposto de renda, e nada para a National Insurance: £ 6 000 fica abaixo do qualifying amount de £ 6 600, de novo se os dois caírem no mesmo período de remuneração.
8 000 milhas a trabalho, a empresa paga 45p.
- Pago: 8 000 × 45p = £ 3 600
- Valor aprovado: 8 000 × 55p = £ 4 400
- Mileage Allowance Relief: £ 4 400 − £ 3 600 = £ 800
Recebeu menos de 55p: Mileage Allowance Relief
Se a empresa paga menos que o valor aprovado, ou nada, você tem direito a dedução sobre a diferença pela s. 231. É uma dedução da sua renda (s. 232), então vale o imposto sobre a diferença, e não a diferença. gov.uk: "If you claim £60 and pay tax at a rate of 20% in that year, the amount you are entitled to is £12 (20% of £60)."
Então as £ 800 acima valem £ 160 para quem paga 20% e £ 320 para quem paga 40%. Se você entrega declaração de Self Assessment, o gov.uk diz que você "must claim through your tax return instead" do formulário online ou do P87. Como funciona o pedido, e o limite de quatro anos, está em usar o próprio carro a trabalho.
Quais milhas contam
Só deslocamentos a trabalho. Ser dono da empresa não muda onde a linha é traçada. A Section 338(2) exclui "the expenses of ordinary commuting", que a s. 338(3) define como o deslocamento entre "(a) the employee's home and a permanent workplace, or (b) a place that is not a workplace and a permanent workplace."
Então a viagem de casa até o escritório da empresa é particular. Uma viagem até o local de um cliente pode ser a trabalho; se um contrato longo transforma esse local num local de trabalho permanente está em trajeto casa–trabalho ou local de trabalho temporário.
O lado da empresa: a dedução e os registros
A dedução da empresa pelos pagamentos se apoia na regra geral das despesas da atividade, e não nas seções de quilometragem. CTA 2009 s. 54(1): "In calculating the profits of a trade, no deduction is allowed for— (a) expenses not incurred wholly and exclusively for the purposes of the trade". A Section 54(2) admite "any identifiable part or identifiable proportion of the expense" que o seja.
O registro que sustenta o pagamento é o registro de quilometragem. HMRC 480, 16.15: "employers should make sure that adequate records are kept to demonstrate that payments satisfy the conditions for exemption." E: "Records should relate to miles travelled and not to actual expenses incurred." O que a linha de cada viagem deve mostrar, até os postcodes, está em postcodes e a faixa de 10 000 milhas.
Seis anos, não três
O Companies Act fixa três anos para os registros contábeis de uma empresa fechada (s. 388(4)(a)). A regra tributária é mais longa, e é ela que manda. O FA 1998 Sch. 18 para. 21 exige que os registros sejam guardados até "the sixth anniversary of the end of the period for which the company may be required to deliver a company tax return". Eles incluem "all receipts and expenses in the course of the company's activities". Esse é o relógio da empresa. Se você mesmo pede o Mileage Allowance Relief, os seus próprios registros seguem a regra do empregado em postcodes e a faixa de 10 000 milhas.
gov.uk, Running a limited company: "You must keep records for 6 years from the end of the last company financial year they relate to, or longer if: … you sent your Company Tax Return late; HMRC has started a compliance check into your Company Tax Return". E: "You can be fined £3,000 by HMRC or disqualified as a company director if you do not keep accounting records."
Antes de a empresa lhe pagar
- As milhas são deslocamentos a trabalho: nenhuma viagem casa–escritório.
- Os pagamentos do ano são comparados com 55p pelas primeiras 10 000 milhas e 25p depois, somando todas as empresas associadas.
- O que passar do valor aprovado vai num P11D ou pela folha.
- Para a National Insurance, o pagamento de cada período de remuneração é comparado com 55p por milha a trabalho daquele período.
- O registro fica com os registros da empresa por seis anos a partir do fim do exercício.
Como o DriveHub facilita isso
O pagamento só é tão bom quanto o registro por trás dele, e numa empresa de uma pessoa só quem tem de mantê-lo é você.
Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você. Cada viagem guarda a data, as duas pontas e a distância. O DriveHub classifica a maioria das viagens como Trabalho ou Pessoal pelos seus locais, rotas anteriores e horário de trabalho, e pergunta sobre o resto. Quando uma viagem entre a sua casa e o escritório da empresa esperar em Para verificar, responda Trajeto ao trabalho, e ela fica fora do total a trabalho.
Relatórios mostra as milhas a trabalho e pessoais de qualquer mês, trimestre ou ano, ou de um intervalo que você escolher, como o exercício contábil da empresa. Você pode escolher um veículo ou todos. Para a faixa de 10 000 milhas e o Mileage Allowance Relief, use o ano fiscal, de 6 de abril a 5 de abril.
O relatório imprime a data, os dois endereços, a distância e o seu motivo para cada viagem. Em Ajustes, escolha Empregado, reembolso do carro próprio e depois adicione a sua empresa como empregador, com quanto ela paga por milha. O relatório conta a faixa de 10 000 milhas por emprego e, quando a empresa paga menos que o valor aprovado do HMRC por faixa, imprime o Mileage Allowance Relief. Com o Pro, ele exporta em PDF, Excel ou CSV para o seu contador.
Onde o DriveHub para: ele não envia nada ao HMRC e não calcula folha, P11D nem National Insurance. Uma viagem que ele não registrou e não consegue recuperar, porque o celular estava desligado, sem bateria ou em Modo Avião, fica fora do relatório até você adicioná-la à mão. Ele não sabe se duas das suas empresas são associadas; se forem, adicione-as como um único empregador, para que dividam uma faixa de 10 000 milhas. Ele não decide se um local é um local de trabalho permanente.
O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras britânicas que ele segue estão na página do Reino Unido, e configurar o registro automático leva alguns minutos, uma vez só.
Esta página reproduz o que dizem o HMRC e a legislação, com as referências, para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu contador — e leve o registro.
A regra completa, com as normas de onde ela vem: Reino Unido: requisitos do registro de quilometragem.