DriveHubGuia por país · Reino Unido · 7 min
Quilometragem do autônomo no Reino Unido: 55p por milha ou custos reais
Você é autônomo no Reino Unido e o carro que usa no negócio é seu. O HMRC oferece dois jeitos de deduzi-lo: os simplified expenses, um valor fixo por milha a trabalho, ou a parcela profissional do que o carro de fato custa. Os dois partem do mesmo registro.
A resposta curta
- Dois caminhos. Simplified expenses: um valor fixo por milha a trabalho. Ou custos reais: a parcela profissional dos custos de uso, mais os capital allowances (a depreciação fiscal) sobre o carro.
- O valor fixo para 2026-27 é de 55p por milha nas primeiras 10 000 milhas a trabalho e 25p depois. Antes de 6 de abril de 2026 era 45p e 25p. Moto é 24p.
- Uma única faixa de 10 000 milhas cobre todos os seus carros e vans juntos, e não uma faixa por veículo.
- Estacionamento, pedágios e congestion charges entram por cima do valor fixo. Multas, nunca.
- A escolha é por veículo, e ela fica. Depois que um carro entra no valor fixo, ele fica ali até você trocá-lo. Um carro sobre o qual você já pediu capital allowances nunca pode usá-lo.
- Qual é melhor? O HMRC não dá ponto de equilíbrio. O valor fixo é mais simples e fixo por milha; os custos reais podem render mais para um carro caro de comprar ou de manter. Se você já pediu capital allowances sobre este carro, a escolha está feita: custos reais.
- Quem pode usar: sole traders (empresários individuais) e sociedades de pessoas físicas. Não uma limited company, e não uma sociedade que tenha uma empresa como sócia.
- Ir de casa até a sua base de sempre não é deslocamento a trabalho, em nenhum dos dois caminhos.
- O registro é o pedido. O HMRC quer "a contemporaneous record of business mileage".
Quem pode usar o valor fixo
O valor fixo está no Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005, Part 2, Chapter 5A. É imposto de renda sobre lucros de atividade, então uma limited company não pode usá-lo: os lucros dela pagam corporation tax. Profissões liberais podem, como as atividades comerciais.
Ele é opcional, funciona com ou sem o cash basis (regime de caixa), e o manual de rendimentos empresariais do HMRC, o BIM75001, acrescenta: "There is no business income limit to using simplified expenses."
A lei é mais ampla do que o texto do gov.uk. Pela s. 94C, se algum sócio, em qualquer momento do período, "was not an individual", a sociedade inteira fica de fora naquele período.
Os valores para 2026-27
O Parlamento subiu os 45p para 55p com efeito a partir de 6 de abril de 2026 (Taxation (Energy and Vehicles) Act 2026 s. 2). O gov.uk e o manual do HMRC trazem as duas colunas:
| Veículo | 2026-27 | Antes de 6 de abril de 2026 |
|---|---|---|
| Carro ou veículo de carga, primeiras 10 000 milhas | 55p | 45p |
| Carro ou veículo de carga, depois de 10 000 milhas | 25p | 25p |
| Moto | 24p | 24p |
O valor pode mudar de novo. O documento de política do HMRC de 17 de junho de 2026: "AMAPs and simplified mileage rates are currently under review, as announced in March 2026 and will be set out at Budget 2026." Esse Budget é em 28 de outubro de 2026.
Como o valor é calculado
A dedução é milhas a trabalho vezes o valor, para cada veículo. Mas a faixa de 55p é compartilhada: quando as milhas a trabalho de todos os seus carros e vans no valor fixo passam de 10 000 no período, o resto vai a 25p (s. 94F(3)–(4)). As milhas de moto ficam fora da faixa, a 24p. Um trecho identificável de uma viagem também conta, se esse trecho for feito "wholly and exclusively" para o negócio (s. 94F(5)).
Dois veículos, uma faixa (ilustrativo). Em 2026-27 você roda 7 000 milhas a trabalho no carro e 5 000 na van, os dois no valor fixo.
- Total: 7 000 + 5 000 = 12 000 milhas
- Primeiras 10 000 × 55p = £ 5 500
- As 2 000 restantes × 25p = £ 500
- Dedução: £ 5 500 + £ 500 = £ 6 000
Contar a faixa de cada veículo separadamente daria 12 000 × 55p = £ 6 600. São £ 600 a mais.
Se o seu exercício não termina em 5 de abril
A faixa corre sobre o seu period of account (período contábil), e um período pode atravessar 6 de abril de 2026. O HMRC calcula o período inteiro pelos valores de cada ano fiscal e depois faz o rateio. O exemplo dele no BIM75005, 12 000 milhas até 31 de dezembro de 2026, dá £ 5 000 para o cálculo de 2025-26 e £ 6 000 para o de 2026-27. Esse cálculo é seu ou do seu contador.
O que o valor fixo cobre, e o que entra por cima
O valor substitui os custos reais do carro: a compra, o combustível, o óleo, as revisões, os consertos, o seguro, o vehicle excise duty (o imposto do veículo), o MOT (a inspeção anual) e a depreciação (BIM75005).
Os custos de uma viagem específica ficam de fora. O BIM75005 cita "tolls, congestion charges and parking fees": eles são dedutíveis por cima "where they are incurred solely for business purposes." Multas, nunca. gov.uk: "You cannot claim for: non-business driving or travel costs; fines or penalty charges; travel between home and work".
Não há valor para bicicleta para o autônomo; os 20p por milha de bicicleta são só para empregados. Passageiros também não mudam nada: "The number of people in the vehicle does not affect the rates."
Quais veículos se qualificam
O gov.uk lista: "cars (except those designed for commercial use, for example, black cabs, hackney carriages or dual control driving instructors’ cars); goods vehicles (for example, vans); motorcycles". A van não tem limite de peso.
A escolha é por veículo, e ela fica
gov.uk: "Once you use the flat rates for a vehicle, you must continue to do so as long as you use that vehicle for your business." BIM75005: "The business can only change to or from an ‘actual’ basis when a vehicle is replaced."
Então o seu carro pode estar no valor fixo e a sua van nos custos reais, mas nenhum dos dois pode mudar enquanto você ficar com ele.
Os capital allowances fecham a porta no outro sentido
Um veículo sobre o qual você já pediu capital allowances alguma vez não pode ir para o valor fixo. gov.uk: "You cannot claim simplified expenses for a vehicle you’ve already claimed capital allowances for, or you’ve included as an expense when you worked out your business profits." O BIM75005 dá o motivo: "This is because the rate already contains an element to allow for depreciation."
O outro caminho: custos reais mais capital allowances
BIM75005: "Instead, the business proportion of the actual costs of running and maintaining the vehicle may be claimed as an allowable deduction in calculating the profits of the trade or profession, alongside capital allowances."
A lei aceita a parte de uma despesa mista que é "wholly and exclusively" para a atividade (ITTOIA s. 34(2)). É o registro de quilometragem que identifica essa parte. Nenhuma fonte prescreve a fórmula; milhas a trabalho divididas pelo total de milhas é a mais óbvia.
O uso particular também reduz os capital allowances à parcela profissional (CAA 2001 ss. 206–207). Os percentuais, da página Capital allowances: business cars do gov.uk, para carros comprados a partir de abril de 2021:
- 100% first-year allowance para um carro novo, sem uso, com 0 g/km, ou elétrico. Para quem paga imposto de renda, isso termina em 5 de abril de 2027, salvo prorrogação.
- 14 % ao ano (main rate) para 50 g/km ou menos. Era 18 % antes de abril de 2026.
- 6 % ao ano (special rate) para mais de 50 g/km.
Carros não podem usar o annual investment allowance. Vans e motos podem.
Um ano pelos custos reais (ilustrativo: um period of account de 12 meses a partir de 6 de abril de 2026). Você roda 12 000 milhas no ano, 9 000 delas para o negócio. Combustível, seguro, revisões e consertos somam £ 4 000.
- Parcela profissional: 9 000 ÷ 12 000 = 75 %
- Custos de uso aceitos: £ 4 000 × 75 % = £ 3 000
- Os capital allowances entram por cima. Num carro de £ 20 000 pela main rate de 14 %, o allowance do ano é £ 20 000 × 14 % = £ 2 800. Se 75 % for a parcela justa e razoável, você pede £ 2 800 × 75 % = £ 2 100.
As mesmas 9 000 milhas no valor fixo dariam 9 000 × 55p = £ 4 950. Um ano não decide a questão: a resposta depende do carro, do preço e das milhas ao longo dos anos em que você fica com ele, e nenhuma fonte do HMRC dá um ponto de equilíbrio.
No cash basis você ainda pode usar o valor fixo, mas só para um veículo sobre o qual não pediu capital allowances nem deduziu a compra.
Quais viagens são milhas a trabalho
Nos dois caminhos, só contam as viagens feitas "wholly and exclusively" para a atividade. As regras de empregado sobre locais de trabalho permanentes e temporários não se aplicam a você; o teste do autônomo é outro.
BIM37605: "The cost of travelling from home to place of work is generally disallowed", mesmo que você às vezes trabalhe ou guarde os seus registros em casa.
A exceção é o comerciante itinerante cuja base de operações é a casa: o deslocamento entre a casa e os locais onde ele trabalha é aceito (BIM37620).
Viagens mistas também ficam de fora. BIM75005: o valor "is not available for private journeys, such as travel from home to work, or for journeys that serve both a business and a private purpose." Se você também é empregado, o teste do empregado está em trajeto casa–trabalho ou local de trabalho temporário.
O que registrar, e por quanto tempo
O pedido é milhas a trabalho vezes o valor, então as milhas a trabalho são o registro. O gov.uk diz apenas: "Keep records of your business miles for vehicles". O BIM75005 é mais incisivo: "It is therefore important that a contemporaneous record of business mileage is maintained to support any claim using the flat rate." No caminho dos custos reais, o mesmo registro comprova a parcela profissional.
Nenhum texto do HMRC define os campos para um sole trader. O que ele pede que os empregados mostrem é um bom modelo: a data, o motivo de cada viagem, os postcodes de partida e de chegada e as milhas. Isso permite comprovar cada milha a trabalho. A regra do gov.uk para os registros do Self Assessment é curta: "There are no rules on how you must keep records." Mas "HMRC can charge you a penalty if your records are not accurate, complete and readable."
Guarde os registros por pelo menos cinco anos depois do prazo de entrega de 31 de janeiro do ano fiscal (TMA 1970 s. 12B(2)(a)) — mais tempo se o HMRC tiver aberto uma fiscalização (enquiry) sobre aquela declaração. Para 2026-27, esse prazo é 31 de janeiro de 2028, então guarde o registro pelo menos até 31 de janeiro de 2033. Os seis anos que costumam ser citados são a regra do VAT.
Papel, planilha e app podem todos produzir esse registro; formas de manter um registro de quilometragem compara os três. Se você é empregado e usa o próprio carro para um empregador, as regras são outras: veja carro próprio a trabalho no Reino Unido. Como a faixa funciona para empregados com dois empregos está em postcodes e a faixa de 10 000 milhas.
Como o DriveHub facilita isso
Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você. Cada viagem guarda a data, onde começou e terminou, e a distância. Depois você a marca como Trabalho ou Pessoal e acrescenta o motivo com as suas próprias palavras.
Se o seu iPhone registrou deslocamento de carro para o qual o DriveHub não tem viagem, um cartão Viagens perdidas aparece na aba Viagens. Ele abre Viagens faltando: cada lacuna tem Recuperar, que reconstrói o trajeto, e Não foi de carro. Você vê a lacuna antes de entregar a declaração.
Um relatório cobre qualquer dia, semana, mês, trimestre ou ano, ou um intervalo que você escolher, como o seu period of account. Ele traz as milhas profissionais e pessoais e, com o Pro, exporta em PDF, Excel ou CSV para o seu contador. O total de milhas a trabalho é o M da fórmula do valor fixo para os seus carros e vans, e a parcela profissional no caminho dos custos reais.
Onde o DriveHub para: ele não entrega a sua declaração de Self Assessment, não calcula capital allowances e não decide qual caminho serve ao seu carro. Ele não registra estacionamento, pedágios nem congestion charges. O DriveHub calcula cada viagem pelo valor do dia em que ela foi feita. Para um period of account que atravessa 6 de abril de 2026, o cálculo com dois valores do HMRC é diferente, e fica com você ou com o seu contador. E ele só informa os trajetos que registrou.
O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras britânicas que ele segue estão na página do Reino Unido, e configurar o registro automático leva alguns minutos, uma vez só.
Esta página reproduz o que dizem o HMRC e a legislação, com as referências, para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu contador — e leve o registro.
A regra completa, com as normas de onde ela vem: Reino Unido: requisitos do registro de quilometragem.