DriveHubKilometrówka w Estonii — bez ewidencji cały zwrot jest pensją
Co musi zawierać Twoja ewidencja, żeby przetrwała kontrolę estońskiego Maksu- ja Tolliamet — i stawka, którą stosuje DriveHub.
Stawka
0,50 € za kilometr, obowiązuje od 1 stycznia 2025.
Przepis, który to reguluje
Vabariigi Valitsuse määrus nr 164 (14.07.2006). § 4 Arvestuse pidamine reguluje sõidupäevik, czyli ewidencję przejazdów; § 3 to Hüvitise vormistamine, pisemna decyzja pracodawcy (imię i nazwisko odbiorcy, kwota oraz data lub okres). Od zmiany RT I, 02.07.2025, 14 rozporządzenie nie zawiera już stawki — § 5 odsyła teraz do TuMS § 13 lg 3 p 2.
Co musi zawierać każdy przejazd
„Sõiduauto kasutamise üle peetavas arvestuses näidatakse: 1) sõiduautot kasutava isiku ees- ja perekonnanimi; 2) sõiduauto riikliku registreerimismärgi andmed; 3) sõiduauto läbisõidumõõdiku alg- ja lõppnäit iga … sõidu korral; 4) kuupäev ja sõidu eesmärk iga … sõidu korral.”
Czyli:
- imię i nazwisko osoby używającej samochodu
- numer rejestracyjny
- stan licznika na początku i na końcu każdego przejazdu
- data i cel każdego przejazdu
Jak długo przechowywać
Siedem lat — i Estonia jest pod tym względem wyjątkiem w swoim sąsiedztwie: raamatupidamise seadus § 12 lg 1, od końca roku obrotowego, w którym zaksięgowano operację, a niezależnie od tego maksukorralduse seadus § 58, siedem lat od 1 stycznia roku następującego po sporządzeniu dokumentu. Oba przepisy mierzą termin dla tego samego dokumentu według różnych zegarów, więc dla podatnika rozliczającego się w roku kalendarzowym późniejszy jest termin z MKS. Määrus nr 164 — samo rozporządzenie o sõidupäevik — nie ustala żadnego okresu: słowo säilit nie pada w tekście RT I, 02.07.2025, 18 ani razu. Nie ma podziału na pracodawcę i FIE (przedsiębiorcę jednoosobowego), bo oboje są raamatupidamiskohustuslane (zobowiązani do prowadzenia księgowości), a MKS § 58 obejmuje wszystko, co leży poza obowiązkiem księgowym.
Skutkiem zaniedbania jest oszacowanie na podstawie MKS § 94 (1), który wymienia dokładnie tę sytuację — „kui maksu määramiseks vajalikud kirjalikud tõendid on puudulikud, ebapiisavad, mitteusaldusväärsed, hävinud või kadunud” — a do tego dochodzi zasada, że wypłata bez arvestus jest po prostu wynagrodzeniem. Wymiar podatku przedawnia się po trzech latach (pięciu przy umyślności), więc zapisy znacznie przeżywają okno kontroli.
Czym grozi błąd
Bezwzględnie. „Kui isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ilma arvestust pidamata, on väljamakse näol tegemist palgatuluga.” Bez ewidencji cała wypłata jest wynagrodzeniem — ryczałt 64 €/miesiąc bez zapisów, obowiązujący przed 2025 rokiem, już nie istnieje.
Samochód służbowy to inny podatek o innym kształcie
Wszystko powyżej dotyczy isikliku sõiduauto hüvitis — Twojego własnego samochodu. Gdy samochód udostępnia pracodawca, TuMS § 48 lg 8 nakłada na pracodawcę erisoodustus (podatek od świadczenia w naturze), liczony od samochodu, a nie od jazdy: „uuel sõiduautol 1,96 eurot kW kohta kuus, üle 5 aasta vanusel sõiduautol 1,47 eurot kW kohta kuus” (podręcznik MTA Erisoodustused, rozdział Tööandja sõiduauto, ostatnia aktualizacja 08.01.2025). Trzy konsekwencje zebrane w jednym miejscu:
- Przejechany dystans nie ma znaczenia. Świadczenie powstaje z samego udostępnienia samochodu — „ei ole oluline tööandja sõiduauto kasutamine erasõitudeks, vaid sõiduauto kasutamise võimaldamine” — więc mniej jazdy go nie obniża, a więcej nie podnosi. Dlatego DriveHub nie wylicza dla takiego samochodu żadnej kwoty, tylko wskazuje podatek, który ma zastosowanie.
- Ewidencja przejazdów nie jest drogą wyjścia. „Erasõite ei ole võimalik arvestuse alusel hüvitada ja seetõttu ei ole sõidupäeviku pidamine vajalik.” Drogą wyjścia jest adnotacja w rejestrze Transpordiamet, że samochód służy wyłącznie do pracy: „Kui Transpordiametit ei ole teavitatud/puudub vastav märge, siis tööandja võimaldab töötajatel kasutada firma sõiduautot erasõitudeks.” To czynność pracodawcy i żaden zapis prowadzony przez kierowcę jej nie zastąpi.
- Tylko M1. Obowiązek zgłoszenia dotyczy samochodów osobowych; „N1-kategooria sõidukite (kaubikute) kasutamisest teavitama ei pea”, choć wycenę od kW nadal można zastosować do furgonetki, którą pracodawca pozwala używać prywatnie.
Ta strona przytacza to, co mówią same przepisy i organ podatkowy, ze wskazaniem źródeł, żeby można je było sprawdzić. Nie jest poradą podatkową i nie zna Twojej sytuacji. Gdy w grę wchodzą pieniądze, zapytaj doradcę podatkowego — i weź ze sobą ewidencję.
Skąd to pochodzi
Źródło powyższych wymogów: publikacje Maksu- ja Tolliamet. DriveHub weryfikuje je i stawkę za kilometr na stronach samego organu; ta strona powstaje z tego materiału.
DriveHub zapisuje to automatycznie. Aplikacja rejestruje każdy przejazd w tle i zachowuje początek i koniec, odległość oraz trasę. Rejestrowanie i sprawdzanie brakujących przejazdów są bezpłatne; raport w formie, jakiej oczekuje urząd skarbowy, jest częścią DriveHub Pro.
